Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Contribución a la Seguridad Social	6.35% (general)	Ganancias del empleado
Pensión ocupacional obligatoria	11.5% (contribución mínima del empleador)	Ganancias del empleado
Fondo de rehabilitación	0.1%	Ganancias del empleado

Presentación y cumplimiento

• Los empleadores deben retener el impuesto sobre la renta mensualmente a través del sistema PAYE.
• Los informes salariales mensuales y los pagos correspondientes deben realizarse antes del día 15 del mes siguiente al período de nómina.
• Los empleadores deben presentar un resumen anual de los salarios pagados y los impuestos retenidos.

En Islandia, las deducciones fiscales de los empleados abarcan diversas áreas, incluyendo impuesto sobre la renta, impuesto municipal, contribuciones a pensiones y ciertos gastos permitidos.

Impuesto sobre la Renta

• Crédito Fiscal Personal: Una deducción mensual de 68,691 ISK (cifra de 2025) aplicable a individuos de 16 años o más residentes en Islandia. Este crédito reduce la cantidad de ingreso gravable. Aquellos que cumplen 16 años durante el año reciben el crédito completo. Los empleados deben informar a su empleador cómo desean aplicar este crédito.
• Tramos de Impuesto (tasas de 2024, pendiente actualización para 2025):
  • 31.49% para ingresos hasta 472,005 ISK mensuales.
  • 37.99% para ingresos entre 472,005 y 1,325,127 ISK mensuales.
  • 46.29% para ingresos que superen 1,325,127 ISK mensuales. Estas tasas incluyen el impuesto municipal.
• Impuesto Municipal: Promediado en 14.94% en 2024, varía según el municipio. Está incluido dentro de los porcentajes de los tramos de impuestos.

Contribuciones a Pensiones

• Contribuciones Obligatorias: Los empleadores contribuyen con un mínimo del 11.5%, y los empleados aportan al menos el 4% de sus ingresos mensuales, sumando un mínimo del 15.5%.
• Fondos Privados de Pensiones: Es posible realizar contribuciones voluntarias adicionales del 2% por parte de los empleadores y del 4% por parte de los empleados. Los empleadores están obligados a contribuir con el 2% adicional si un empleado opta por un esquema de pensión privada. Hasta el 8% de las contribuciones del empleado a los esquemas de pensiones están exentas de impuestos.

Otras Deducciones y Asignaciones

• Gastos Relacionados con el Trabajo: Algunos gastos documentados pueden ser deducibles. Por ejemplo, costos verificados de operación del coche, con una deducción máxima entre 83 y 141 ISK por km, pueden deducirse de las asignaciones por coche. La cantidad específica puede fluctuar a lo largo del año.
• Pagos por Dietas: Estos pagos, diseñados para cubrir gastos de viaje fuera del lugar de trabajo habitual, generalmente no están sujetos a retención de impuestos a menos que superen los límites estipulados por la Dirección de Impuestos Internos. Los empleados pueden reportar deducciones contra estos pagos según las Tasas de Impuesto Principales.
• Apoyo a Dependientes: Los padres o tutores que apoyan a hijos dependientes entre 16 y 21 años que sean estudiantes o tengan ingresos insuficientes pueden ser elegibles para reducciones fiscales, a menos que la educación del dependiente califique para préstamos estudiantiles.
• Circunstancias Especiales: La Dirección de Impuestos Internos puede conceder reducciones fiscales en situaciones como enfermedad, accidentes, vejez, muerte o enfermedad crónica de un niño. Es necesario presentar documentación de los gastos.
• Incentivo Fiscal para Expertos Extranjeros: Los expertos extranjeros que cumplan con condiciones específicas pueden tener el 75% de sus ingresos gravados durante sus primeros tres años en Islandia. Las solicitudes, que deben enviarse al Centro de Investigación de Islandia, deben presentarse dentro de los tres meses posteriores al inicio del trabajo.

Declaración y Evaluación de Impuestos

• Declaración Anual de Impuestos: La presentación obligatoria ante la Autoridad Tributaria Islandesa (Skatturinn) se realiza cada marzo, cubriendo los ingresos, activos y pasivos del año anterior.
• Evaluación de Impuestos: Tiene lugar cada junio, resultando en reembolsos por pagos en exceso o solicitudes de pago por pagos insuficientes. Los montos pendientes se dividen en siete pagos, deducidos por los empleadores de los salarios mensuales.

Consideraciones Importantes

• Múltiples Empleadores: Los empleados con más de un empleador deben informar a cada uno sobre todas las fuentes de ingreso para garantizar la retención correcta y el uso del crédito fiscal personal. Los salarios que superen ciertos umbrales con un empleador afectan la retención del segundo empleador, pudiendo activar tramos de impuestos más altos.
• Declaración Conjunta de Impuestos: Los cónyuges o parejas registradas pueden optar por presentar una declaración conjunta, permitiendo el uso del crédito fiscal de un cónyuge que no trabaja si tienen un hijo o pueden demostrar convivencia durante más de un año. Ambos socios son responsables de la declaración conjunta.

Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios debido a actualizaciones legales o revisiones en las regulaciones fiscales. Se recomienda consultar recursos fiscales oficiales de Islandia o a un asesor fiscal para obtener información precisa.