Impuestos en Islandia

En Islandia, los empleadores asumen responsabilidades fiscales significativas, incluyendo la retención e informes de varios impuestos en nombre de sus empleados.

Obligaciones del empleador en Islandia para 2025

A partir del 5 de febrero de 2025, las siguientes obligaciones del empleador están en vigor para Islandia:

Impuesto sobre la renta

• Retención: Los empleadores son responsables de retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados. El impuesto sobre la renta se calcula en base a tarifas progresivas. Los tramos fiscales son los siguientes:
  • 31.49% para ingresos mensuales hasta 472,005 ISK.
  • 37.99% para ingresos mensuales entre 472,006 y 1,325,127 ISK.
  • 46.29% para ingresos mensuales que superen 1,325,127 ISK.
• Crédito fiscal personal: Se deduce un crédito fiscal personal de 68,691 ISK por mes del impuesto calculado.
• Impuesto por asignación familiar: Para hijos nacidos en 2010 o posteriores, se aplica un impuesto del 6% sobre los ingresos que superen los 180,000 ISK por año. Esto también es retenido por el empleador.

Impuesto municipal

• Retención: Los empleadores también retienen el impuesto municipal junto con el impuesto sobre la renta nacional. Las tasas del impuesto municipal varían según el municipio, pero en promedio rondan el 14.67% a partir de 2024. Consulte con el municipio específico para las tasas actuales de 2025.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribuciones del empleador: Los empleadores pagan contribuciones a la seguridad social por sus empleados. A partir de 2023, la tasa era del 6.35% del salario bruto del empleado.
• Contribuciones del empleado: A partir de 2023, los empleados también contribuyen a la seguridad social a una tasa del 4.00% de su salario bruto, que es retenido por el empleador.

Contribuciones al Fondo de Pensiones

• Retención: Los empleadores retienen contribuciones obligatorias al fondo de pensiones de los salarios de los empleados, típicamente el 4% del salario bruto. También se pueden realizar contribuciones voluntarias adicionales de hasta el 4%.

Reporte y pago

• Sistema PAYE: Islandia opera un sistema Pay-As-You-Earn (PAYE), que requiere que los empleadores deduzcan los impuestos en origen.
• Informe mensual: Los empleadores deben presentar informes mensuales y pagos de los impuestos retenidos a la Dirección de Impuestos Internos (Skatturinn).
• Fechas límite: Las declaraciones de impuestos para individuos deben presentarse antes del 14 de marzo de 2025. Las declaraciones de impuestos corporativos generalmente vencen el 31 de mayo, con pagos anticipados el primer día de cada mes (excluyendo enero y octubre). Las personas autónomas pagan impuestos estimados en cuotas trimestrales. Es fundamental consultar fuentes oficiales para obtener la información más actualizada y los plazos específicos para cada año fiscal.

Información adicional

Esta información es solo para orientación general y no debe sustituir el asesoramiento fiscal profesional. Se recomienda a los empleadores consultar con profesionales fiscales para situaciones específicas. Las leyes y regulaciones fiscales están sujetas a cambios, y es crucial mantenerse informado sobre cualquier actualización o enmienda.

En Islandia, las deducciones fiscales de los empleados abarcan varias áreas, incluyendo el impuesto sobre la renta, el impuesto municipal, las contribuciones a la pensión y ciertos gastos deducibles permitidos.

Impuesto sobre la Renta

• Crédito Fiscal Personal: Una deducción mensual de 68,691 ISK (cifra de 2025) aplicable a personas de 16 años o más que residan en Islandia. Este crédito reduce la cantidad de ingreso gravable. Aquellos que cumplen 16 años durante el año reciben el crédito completo. Los empleados deben informar a su empleador sobre cómo desean aplicar este crédito.
• Tramos de Impuesto (tasas de 2024, pendiente de actualización para 2025):
  • 31.49% para ingresos de hasta 472,005 ISK mensuales.
  • 37.99% para ingresos entre 472,005 y 1,325,127 ISK mensuales.
  • 46.29% para ingresos que superen 1,325,127 ISK mensuales. Estas tasas incluyen el impuesto municipal.
• Impuesto Municipal: Promediado en 14.94% en 2024, varía según el municipio. Está incluido dentro de los porcentajes de los tramos de impuestos.

Contribuciones a la Pensión

• Contribuciones Obligatorias: Los empleadores contribuyen con un mínimo del 11.5%, y los empleados aportan al menos el 4% de sus ganancias mensuales, sumando un mínimo del 15.5%.
• Fondos Privados de Pensión: Es posible realizar contribuciones voluntarias adicionales del 2% por parte de los empleadores y del 4% por parte de los empleados. Los empleadores están obligados a contribuir con el 2% adicional si un empleado opta por un esquema de pensión privado. Hasta un 8% de las contribuciones de los empleados a los esquemas de pensión están exentas de impuestos.

Otras Deducciones y Asignaciones

• Gastos Relacionados con el Trabajo: Algunos gastos documentados pueden ser deducibles. Por ejemplo, costos verificados de operación del coche, con una deducción máxima entre 83 y 141 ISK por km, pueden deducirse de las asignaciones de coche. La cantidad específica puede fluctuar a lo largo del año.
• Pagos por Dietas: Estos pagos, diseñados para cubrir gastos de viaje fuera del lugar de trabajo habitual, generalmente no están sujetos a retención de impuestos a menos que superen los límites estipulados por la Dirección de Impuestos Internos. Los empleados pueden reportar deducciones contra estos pagos según las Tasas de Impuesto Principales.
• Apoyo a Dependientes: Los padres o tutores que apoyan a hijos dependientes entre 16 y 21 años que sean estudiantes o tengan ingresos insuficientes pueden ser elegibles para reducciones fiscales, a menos que la educación del dependiente califique para préstamos estudiantiles.
• Circunstancias Especiales: La Dirección de Impuestos Internos puede conceder reducciones fiscales en situaciones como enfermedad, accidentes, vejez, muerte o enfermedad crónica de un niño. Es necesario documentar los gastos.
• Incentivo Fiscal para Expertos Extranjeros: Los expertos extranjeros que cumplan con condiciones específicas pueden tener el 75% de sus ingresos gravados durante sus primeros tres años en Islandia. Las solicitudes, presentadas al Centro de Investigación de Islandia, deben realizarse dentro de los tres meses posteriores a comenzar a trabajar.

Declaración y Evaluación de Impuestos

• Declaración Anual de Impuestos: La presentación obligatoria ante la Agencia Tributaria Islandesa (Skatturinn) se realiza cada marzo, cubriendo los ingresos, activos y pasivos del año anterior.
• Evaluación de Impuestos: Tiene lugar cada junio, resultando en reembolsos por pagos en exceso o solicitudes de pago por pagos insuficientes. Los montos pendientes se dividen en siete pagos, descontados por los empleadores de los salarios mensuales.

Consideraciones Importantes

• Múltiples Empleadores: Los empleados con más de un empleador deben informar a cada uno sobre todas las fuentes de ingreso para garantizar la retención correcta y el uso del crédito fiscal personal. Los salarios que superen ciertos umbrales con un empleador afectan la retención por parte del segundo empleador, pudiendo activar tramos de impuestos más altos.
• Declaración Conjunta de Impuestos: Los cónyuges o parejas registradas pueden optar por presentar una declaración conjunta, permitiendo el uso del crédito fiscal de un cónyuge que no trabaja si tienen un hijo o pueden demostrar convivencia durante más de un año. Ambos socios son responsables de la declaración conjunta.

Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios debido a actualizaciones legales o revisiones en las regulaciones fiscales. Se recomienda consultar recursos fiscales oficiales de Islandia o a un asesor fiscal para obtener información precisa.

En Islandia, el Impuesto al Valor Agregado (IVA, conocido localmente como "Virðisaukaskattur") se aplica a la mayoría de los bienes y servicios.

Tasas de IVA

• Tasa Estándar: 24% (Esto se aplica a la mayoría de los bienes y servicios no específicamente listados bajo la tasa reducida o exenciones).
• Tasa Reducida: 11% (Se aplica a bienes y servicios específicos, ver abajo).

Bienes y Servicios con Tasa Reducida (11%)

• Alquiler de hoteles y habitaciones para huéspedes, incluyendo otros alojamientos como casas privadas, cabañas de pesca, cabañas y hostales alquilados por menos de un mes.
• Instalaciones de campamentos, incluyendo espacios de estacionamiento para casas móviles y caravanas.
• Comida y otros consumibles (especificados en un anexo a la Ley del IVA).
• Periódicos, revistas y publicaciones periódicas.
• Libros (icelandicos y traducidos), notación musical y sus grabaciones de audio, incluyendo CDs y medios electrónicos.
• Agua caliente geotérmica, electricidad y aceites combustibles utilizados para calefacción de viviendas y piscinas.
• Transporte de pasajeros (por ejemplo, tours de avistamiento de ballenas, paseos a caballo, tours en motonieve).
• Servicios de agencias de viajes y operadores turísticos para servicios utilizados en Islandia.
• Suscripción a radio y televisión.
• Condones, pañales de tela reutilizables y insertos para pañales.
• Tarifas de entrada a baños, saunas y spas (no exentos por actividades deportivas).
• Servicios de guía.

Bienes y Servicios con Tasa Cero (0%)

• Exportaciones
• Servicios prestados en el extranjero

Bienes y Servicios Exentos (0%)

• Servicios de salud y sociales
• Operación de escuelas y diversos servicios educativos
• Actividades culturales y deportivas
• Transporte público
• Servicios postales
• Venta de bienes raíces (excluyendo el alquiler de alojamientos de hotel y huéspedes)
• Alquiler de lotes de estacionamiento
• Servicios de seguros y financieros (incluyendo comercio de valores)
• Loterías y pools de apuestas
• Servicios artísticos y funerarios
• Servicios religiosos.

Registro de IVA

• Umbral: Las empresas que vendan bienes y servicios gravados por más de ISK 2,000,000 en cualquier período de 12 meses deben registrarse para el IVA. También es posible el registro voluntario.
• Empresas No Residentes: Las empresas extranjeras que superen el umbral deben registrarse en ocho días y designar un representante local de IVA.
• Registro Simplificado para E-Services: VOES (IVA en Servicios Electrónicos) está disponible para ciertas empresas extranjeras que ofrecen servicios digitales.

Declaración y Pago del IVA

• Frecuencia: Generalmente bimensual. Las empresas en posición regular de crédito de IVA pueden presentar mensualmente. Las empresas con un volumen de negocios gravado anual inferior a ISK 4,000,000 pueden presentar anualmente. Se aplican reglas especiales para suministros pesqueros (semanal) y agrícolas (bimensual).
• Fechas límite: Un mes y cinco días después del final del período bimensual. Por ejemplo, las declaraciones de enero/febrero deben presentarse el 5 de abril.
• Método: Presentación y pago en línea a través de www.skattur.is.

Penalizaciones por Presentación y Pago Tardío

• 1% de penalización por día (hasta un 10% en total).
• Se aplica interés por pago tardío un mes después de la fecha de vencimiento.
• Tarifa de ISK 5,000 por presentación tardía si las autoridades estiman el IVA.

Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar con un profesional fiscal para situaciones específicas.

Islandia ofrece diversos incentivos fiscales para individuos y empresas. A partir del 5 de febrero de 2025, estos incentivos incluyen aquellos para el impuesto sobre la renta personal, investigación y desarrollo, inversiones verdes, realización de películas y grabación de música. Tenga en cuenta que la información sobre incentivos puede cambiar.

Incentivos para el Impuesto sobre la Renta Personal

• Crédito Fiscal Personal: Una deducción de los impuestos calculados para individuos de 16 años o más que residan en Islandia. Para 2024, este crédito fue de ISK 779,112 anualmente (ISK 64,926 mensualmente). Los créditos no utilizados son transferibles entre parejas casadas y convivientes registrados. Los adultos mayores recibirán un aumento del 46% en su asignación libre de impuestos a partir de enero de 2025.

Incentivos para Investigación y Desarrollo (I+D)

• Crédito Fiscal por I+D: Un crédito fiscal para empresas de innovación. Las PYMES pueden reclamar un crédito del 35% sobre los costos reales de I+D, mientras que las grandes empresas pueden reclamar un 25%. Hay un límite anual en los costos reclamables, con un límite separado para I+D subcontratada. Las solicitudes se presentan a través del Icelandic Centre for Research (RANNÍS).

Incentivos para Inversiones Verdes

• Descuento por Inversión Verde: Un descuento del 5% en el precio de compra de activos muebles sostenibles y respetuosos con el medio ambiente adquiridos entre 2021 y 2025. Las categorías que califican incluyen transporte ecológico, energía renovable, tratamiento de aguas residuales, reciclaje de residuos y gestión sostenible de tierras. Otros activos pueden calificar con certificaciones apropiadas o cumpliendo criterios específicos.

Incentivos para Realización de Películas y Grabación de Música

• Reembolso por Realización de Películas: Un reembolso del 25% de los gastos de producción incurridos en Islandia para producciones cinematográficas o televisivas. Si más del 80% del costo total de producción se incurre en Islandia, el reembolso se calcula en base a los costos de producción totales del EEE. El programa expira a finales de 2025, pero los proyectos aprobados seguirán siendo reembolsados.
• Reembolso por Grabación de Música: Un reembolso del 25% de los costos elegibles para grabar música en Islandia que se publique públicamente. Si más del 80% de los costos de grabación se incurren en Islandia, el reembolso se calcula en base a los costos totales de grabación del EEE.

Otros Incentivos

• Incentivos para Inversiones: Los incentivos están disponibles para empresas que invierten en operaciones comerciales que benefician a la economía y sociedad islandesas. Estos incentivos pueden incluir exenciones fiscales y otros beneficios. Existen criterios de elegibilidad relacionados con la creación de empleo, desarrollo rural, exportaciones, ingresos fiscales y contribución al conocimiento.
• Descuento Fiscal para Expertos Extranjeros: Los expertos extranjeros pueden ser elegibles para un descuento fiscal donde solo el 75% de sus ingresos esté gravado durante sus primeros tres años en Islandia, sujeto a ciertas condiciones. Las solicitudes para este descuento se realizan a través del Icelandic Centre for Research dentro de los tres meses posteriores a comenzar a trabajar en Islandia.