Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa (Porción del empleador)	Base
PPh 21 (Impuesto sobre la renta)	Progresiva (5%-35%)	Renta gravable del empleado
BPJS Kesehatan (Atención médica)	4%	Salarios mensuales (limitados a IDR 12 millones)
BPJS Ketenagakerjaan (Empleo) - Seguridad contra accidentes laborales (JKK)	0.24%-1.74%	Salario mensual
BPJS Ketenagakerjaan (Empleo) - Seguridad de vejez (JHT)	3.7%	Salario mensual

Presentación y cumplimiento

• Fecha límite de pago mensual de PPh 21: 10 del mes siguiente.
• Fecha límite para presentar la declaración mensual de impuestos PPh 21: 20 del mes siguiente.
• Fecha límite para el pago de contribuciones mensuales de BPJS: 15 del mes siguiente.
• Fecha límite para presentar la declaración anual de impuestos PPh 21: 31 de marzo del año siguiente.

Las deducciones de impuestos para empleados en Indonesia abarcan diversos factores como ingresos, estado civil y dependientes.

Impuesto sobre la Renta (PPh 21)

El impuesto sobre la renta individual, conocido como PPh 21, es un impuesto progresivo, lo que significa que los que ganan más pagan porcentajes más altos. A partir de 2025, las tasas son las siguientes:

• Hasta IDR 50 millones: 5%
• IDR 50 millones - IDR 250 millones: 15%
• IDR 250 millones - IDR 500 millones: 25%
• Más de IDR 500 millones: 30%

Ingreso No Sujeto a Impuesto (PTKP)

Este es el umbral de ingresos por debajo del cual no se debe pagar impuesto. Según los datos disponibles de años anteriores (2024 y anteriores), el PTKP es:

• Individuo soltero: IDR 54,000,000 anuales
• Individuo casado: IDR 58,500,000 anuales (adicional IDR 4,500,000 para el cónyuge)
• Cada hijo dependiente (hasta 3): Adicional IDR 4,500,000 anualmente por hijo

Tenga en cuenta que estas cifras se basan en los datos más recientes disponibles, y se recomienda consultar con las autoridades fiscales oficiales de Indonesia para los montos PTKP más actualizados para 2025.

Deducciones

Varias deducciones pueden reducir los ingresos gravables:

• Gastos ocupacionales: 5% del ingreso bruto de empleo, con un tope de IDR 6,000,000 por año. Esto cubre gastos relacionados con el trabajo.
• Contribuciones a pensiones: La información sobre contribuciones específicas de empleados para 2025 no está disponible. Sin embargo, información previa sugiere una posible deducción del 1% del ingreso bruto, con un tope de IDR 90,776 por mes. Es fundamental verificar las regulaciones actuales para montos de deducción precisos.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleadores son responsables de contribuir a varios programas de seguridad social:

• Seguro de Salud (BPJS Kesehatan): La contribución del empleador es aproximadamente el 4% del salario del empleado, hasta un límite máximo (anteriormente IDR 480,000, monto exacto para 2025 no confirmado).
• Seguro de Accidentes Laborales (JKK): Las tasas varían según el nivel de riesgo.
• Seguro de Fallecimiento (JKM): Un pequeño porcentaje del salario del empleado.
• Pensión de Vejez (JHT): 2% del salario del empleado (parte del empleado). El empleador aporta un porcentaje adicional. Las contribuciones totales del empleador generalmente se estiman en un adicional del 10.24% - 11.74%.

Es importante señalar que las contribuciones del empleador a la seguridad social forman parte de la remuneración del empleado, pero no se incluyen en su salario neto.

Administración Tributaria

• Número de Identificación Fiscal (NPWP): Todos los contribuyentes, incluidos los empleados, necesitan un NPWP para presentar declaraciones.
• Retención: Los empleadores retienen el impuesto sobre la renta mensualmente y lo remiten a la oficina de impuestos.
• Declaración Anual de Impuestos: Los empleados residentes deben presentar una declaración de impuestos anual antes del 31 de marzo del año siguiente.

Beneficios en Especie (BIK)

Anteriormente no gravados, muchos beneficios en especie ahora se incluyen en los ingresos gravables. Hay excepciones, incluyendo:

• Comidas y bebidas proporcionadas a todos los empleados
• Beneficios para empleados en áreas remotas
• Beneficios para la seguridad, salud y protección del empleado (por ejemplo, uniformes, equipo de seguridad)
• Beneficios financiados por el gobierno

Otras Consideraciones

• Tratados de Impuestos: Indonesia tiene tratados fiscales con varios países, lo que afecta las obligaciones fiscales para empleados extranjeros.
• No Residentes: Los empleados no residentes son gravados a una tasa fija del 20% sobre ingresos de fuente indonesia. No están obligados a registrarse para el NPWP ni a presentar una declaración anual, ya que el impuesto se finaliza mediante retención.

Esta información refleja la situación a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios con actualizaciones en las regulaciones. Consulte con la Dirección General de Impuestos de Indonesia o un profesional fiscal para los detalles más actualizados.