Contribuciones fiscales del Employer of Record

Tipo de impuesto	Tasa	Base
PAYE (Retención del Impuesto sobre la Renta)	Progresiva (0% - 25%)	Ingreso gravable del empleado
Corporación Nacional de Seguridad Social y Financiamiento de Vivienda (NSSHF)	Empleador: 10%; Empleado: 10% (retenido)	Salario bruto del empleado
Fondo de Compensación por Lesiones Industriales (IICF)	Empleador: 1%	Ganancias totales del empleado (máx. D15/mes)
Impuesto de Cuota de Expatriados	D10,000 (ECOWAS); D50,000 (No ECOWAS)	Por empleado no gambiano

Presentación y Cumplimiento

• Las deducciones mensuales de PAYE deben ser remitidas a la Gambia Revenue Authority (GRA) antes del día 15 del mes siguiente.
• Las contribuciones mensuales a NSSHF deben ser remitidas a la Corporación Nacional de Seguridad Social y Financiamiento de Vivienda (NSSHF) antes del último día del mes siguiente.
• Los empleadores están obligados a presentar declaraciones anuales de PAYE.

En Gambia, las deducciones fiscales de los empleados, conocidas como Pay As You Earn (PAYE), se calculan sobre el ingreso bruto de empleo y siguen un sistema progresivo con tasas hasta el 25% según los niveles de ingreso.

PAYE (Pay As You Earn)

A partir del 1 de enero de 2025, el umbral libre de impuestos para el impuesto sobre la renta personal se ha incrementado a GMD 36,000.00 por año. Las tasas progresivas de impuestos para 2025 son:

• GMD 0 - GMD 36,000: 0%
• GMD 36,001 - GMD 46,000: 5%
• GMD 46,001 - GMD 56,000: 10%
• GMD 56,001 - GMD 66,000: 15%
• GMD 66,001 - GMD 76,000: 20%
• Por encima de GMD 76,000: 25%

Los empleadores deducen PAYE directamente de los salarios de los empleados mensualmente y lo remiten a la Gambia Revenue Authority (GRA). La fecha límite para el pago es el 15 del mes siguiente.

Otras Deducciones

Aunque PAYE se calcula sobre el ingreso bruto de empleo sin deducciones, otras posibles deducciones relacionadas con el empleo incluyen:

• Contribuciones a la Seguridad Social: Los empleadores y empleados contribuyen a la seguridad social. La cantidad de contribución específica debe confirmarse con la GRA debido a la falta de tasas actuales.
• Contribuciones a la Pensión: Los empleados pueden contribuir a esquemas de pensiones aprobados y deducir estas contribuciones de su ingreso bruto, hasta un máximo del 25%, después de reducir las contribuciones del empleador.

Obligaciones del Employer

Además de deducir y remitir PAYE, los empleadores deben:

• Registrarse en la GRA para fines de PAYE.
• Mantener registros precisos de la nómina.
• Presentar declaraciones anuales de PAYE, incluso si los empleados no tienen fuentes adicionales de ingreso.

Consideraciones Importantes

• Las personas no residentes solo están sujetas a impuestos sobre ingresos procedentes de Gambia.
• Los beneficios en especie generalmente no están sujetos a PAYE, pero pueden estar sujetos a otros impuestos.
• Asegurarse de que todos los contratos de empleados cumplan con las leyes y regulaciones laborales de Gambia.