Contribuciones fiscales del Employer of Record

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Impuesto sobre la renta personal (PAYE)	0% - 35% (Progresivo)	Ingreso mensual bruto del empleado
Seguridad Social (Employer)	11%	Salario bruto del empleado (hasta el techo de ETB 15,000)
Seguridad Social (Empleado)	7%	Salario bruto del empleado (hasta el techo de ETB 15,000, retenido por el empleador)

Presentación y cumplimiento

• Declaración de impuestos mensual (Formulario 17) y pagos vencen el último día del mes siguiente.
• Se debe presentar un resumen anual de los ingresos laborales y los impuestos retenidos para cada empleado.
• Las contribuciones a la seguridad social vencen el día 10 del mes siguiente.

En Etiopía, las deducciones de impuestos de los empleados abarcan diversas áreas, incluyendo impuesto sobre la renta, contribuciones a la pensión y retenciones de impuestos, afectando tanto a empleadores como a empleados.

Impuesto sobre la Renta

• Ingresos Gravables: Incluyen ingresos por empleo, beneficios empresariales e ingresos por inversiones.
• Tarifas de Impuestos: Se aplican tarifas progresivas a los ingresos por empleo. Consulte los tramos fiscales para tarifas específicas y tarifas deducibles según el salario mensual.
• Retención de Impuestos: Si los ingresos provienen únicamente del empleo en Etiopía, se retiene el impuesto en la fuente. Otras fuentes de ingreso requieren presentar una Declaración de Impuesto sobre la Renta Personal de Etiopía (Formulario PIT 1).

Contribuciones a la Pensión

• Contribuciones Obligatorias: Obligatorio para ciudadanos etíopes empleados por organizaciones privadas registradas en la Agencia de Seguridad Social de Empleados de Organizaciones Privadas. Opcional para ciudadanos extranjeros de origen etíope. No aplicable a otros nacionales extranjeros.
• Tarifas de Contribución:
  • Empleador: 11% del salario básico del empleado.
  • Empleado: 7% de su salario básico.
• Plazo de Pago: Dentro de los 30 días desde la fecha de deducción.
• Incumplimiento: La falta de remitir las contribuciones durante tres meses permite a la Agencia de Seguridad Social deducir los atrasos de la cuenta bancaria de la empresa.

Retención de Impuestos (WHT)

• Obligación: Todas las entidades y los propietarios únicos especificados deben retener WHT en transacciones nacionales.
• Tarifas: Generalmente 2% del valor de la transacción. 30% si el proveedor no proporciona un Número de Identificación del Contribuyente (TIN) y una licencia comercial válida.
• Umbrales:
  • Servicios: ETB 3,000
  • Bienes: ETB 10,000
• Remesas: Mensualmente a la autoridad fiscal.

Otras Deducciones

• No existen disposiciones para deducciones relacionadas con gastos de empleo, manutención, contribuciones benéficas, cuidado infantil, primas de seguros de vida o intereses hipotecarios.
• No hay deducciones estándar ni asignaciones personales disponibles.

Información Adicional

• Residencia: Las personas que residan en Etiopía por más de 183 días en un período de 12 meses son consideradas residentes a efectos fiscales. Los residentes son gravados sobre sus ingresos mundiales, los no residentes solo sobre ingresos de fuente etíope.
• Cuotas sindicales: Los empleadores están legalmente obligados a deducir las cuotas sindicales de los salarios de los empleados y transferirlas a la cuenta bancaria del sindicato con el consentimiento del empleado.
• Año fiscal: del 8 de julio al 7 de julio.
• Más Información: Siempre consulte con un profesional fiscal para orientación personalizada. Las leyes y regulaciones fiscales están sujetas a cambios, y esta información está actualizada hasta el 5 de febrero de 2025.