Contribuciones fiscales del Employer of Record

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Seguridad Social	~30.48% (general) + variable por accidentes	Salario bruto del empleado (sujeto a bases mínimas/máximas)
Seguro de desempleo	5.5% (empleador)	Salario del empleado
Formación profesional	0.7% (empleador)	Salario bruto del empleado
Fondo de Garantía Salarial (FOGASA)	0.2% (empleador)	Salario bruto del empleado

Presentación y cumplimiento

• Las contribuciones a la Seguridad Social deben pagarse antes del último día del calendario del mes siguiente.
• Las retenciones del impuesto sobre la renta (IRPF) deben ingresarse antes del día 20 del mes siguiente.
• El empleador es responsable de registrar a los trabajadores en el sistema de seguridad social antes o en la fecha de inicio de la actividad.

En España, los empleados están sujetos a varias deducciones fiscales, principalmente impuestos sobre la renta y contribuciones a la seguridad social, influenciadas por factores como el nivel de ingresos, el estado de residencia y deducciones específicas.

Impuesto sobre la Renta (IRPF)

A partir de 2025, el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) en España sigue un sistema progresivo con tasas y tramos actualizados para el año:

• Hasta €12,450: 19%
• €12,451 a €20,200: 24%
• €20,201 a €35,200: 30%
• €35,201 a €60,000: 37%
• €60,001 a €300,000: 45%
• Más de €300,000: 47%

Beckham Law

La Beckham Law ofrece una tasa fija de impuesto sobre la renta del 24% para trabajadores extranjeros calificados que se trasladen a España por motivos laborales. Esto se aplica a ingresos de origen español, pudiendo proporcionar ahorros significativos en comparación con las tasas progresivas estándar. Tenga en cuenta que ciertos tipos de ingresos como herencias, ganancias de capital y donaciones de origen dentro de España están excluidos de los beneficios de Beckham Law.

Deducciones y Asignaciones Fiscales

Varias deducciones y asignaciones pueden reducir la base imponible para residentes:

• Asignación Personal: €5,550 (menores de 65), €6,700 (65+), €8,100 (75+).
• Asignación por Hijos: €2,400 (primer hijo), €2,700 (segundo), €4,000 (tercero), €4,500 (cada uno adicional).
• Asignación por Dependientes: €1,150 (65+), €2,550 (75+).
• Asignación por Maternidad: €2,800 anuales por hijo menor de tres años.
• Mejoras en Eficiencia Energética: Deducciones por mejoras en el hogar relacionadas con eficiencia energética disponibles hasta finales de 2025.
• Compra de Vehículos Eléctricos: Deducciones por compra de vehículos eléctricos y la instalación de estaciones de carga extendidas hasta 2025.

Contribuciones a la Seguridad Social

Las contribuciones a la seguridad social son obligatorias para los empleados en España, con aportaciones divididas entre empleador y empleado.

Contribuciones del Empleado

• Seguridad Social: 4.83% (incluyendo MEI).
• Desempleo: 1.55%.
• Formación Profesional: 0.10%.
• Contribución de Solidaridad: 0.16% - 0.20% sobre ganancias superiores a €4,909.50 mensuales.

Contribuciones del Empleador (Informativo - no deducidas del salario del empleado)

• Contingencias Generales: 23.60%
• Desempleo: 5.50%
• Formación Profesional: 0.70%
• Fondo de Garantía Salarial: 0.20%

Las tasas y umbrales para las contribuciones a la seguridad social y ciertas deducciones del impuesto sobre la renta (es decir, la contribución de solidaridad) están sujetas a revisiones anuales, por lo que es recomendable validar estas cifras al inicio de cada año. Es importante tener en cuenta que estas cifras pueden variar.

Consideraciones Adicionales

• Año Fiscal: El año fiscal en España coincide con el año calendario, de 1 de enero a 31 de diciembre.
• Declaración de Impuestos: Aquellos con ingresos de dos o más pagadores que superen los €2,500 están obligados a presentar declaración de impuestos. Generalmente, la temporada de declaración en España ocurre entre abril y junio del año siguiente.

Esta información está actualizada a 5 de febrero de 2025. Las leyes y regulaciones fiscales pueden estar sujetas a cambios. Se recomienda consultar con un asesor fiscal para orientación personalizada.