Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
IESS (Seguridad Social)	11.15% (empleador)	Salario bruto del empleado
Fondo de Reserva	8.33%	Salario mensual del empleado (después de 1 año de servicio)
Participación en las utilidades	15%	Utilidades anuales antes de impuestos de la empresa

Presentación y cumplimiento

• Las contribuciones mensuales al IESS y las retenciones del impuesto sobre la renta deben realizarse dentro de la primera mitad del mes siguiente al período de nómina, basándose en el RUC del empleador.
• Los empleadores deben proporcionar un resumen anual de las retenciones (Formulario 107) a los empleados antes del 31 de enero.
• Los plazos para la presentación y pago del impuesto sobre la renta corporativo anual son entre el 9 y el 28 de abril, determinados por el noveno dígito del RUC de la empresa.

En Ecuador, las deducciones fiscales de los empleados abarcan varias áreas, incluyendo el impuesto sobre la renta, las contribuciones a la seguridad social y deducciones específicas por ciertos gastos.

Impuesto sobre la Renta

• Tarifas progresivas: El impuesto sobre la renta se aplica con tarifas progresivas que van desde el 5% hasta el 37%. Un ingreso anual de hasta USD 11,902 está exento de impuestos. Esta exención representa el ingreso mínimo gravable según la tabla progresiva actual del Impuesto a la Renta (IR).
• Ingresos gravables: Los ingresos gravables incluyen todas las formas de remuneración, ya sea en efectivo o en especie, como asignaciones y servicios.
• Deducciones: Las contribuciones a la seguridad social y los sueldos obligatorios del décimo tercer y décimo cuarto mes son deducibles.
• Imposición a no residentes: Los no residentes son gravados sobre los ingresos de fuente ecuatoriana a una tasa fija del 25%. Reglas especiales pueden aplicar para no residentes que trabajan temporalmente para entidades extranjeras sin una sucursal local.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Deducible: Las contribuciones a la seguridad social realizadas por los empleados son deducibles de su ingreso gravable. La información sobre el porcentaje o monto específico de la contribución puede obtenerse del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS).
• Contribuciones del empleador: Los empleadores también realizan contribuciones a la seguridad social, cuya información detallada puede encontrarse en el sitio web del IESS u otros recursos oficiales.

Otras Deducciones y Consideraciones

• Deducciones adicionales para empleadores: Los empleadores tienen derecho a deducciones adicionales para promover el empleo de jóvenes (de 18 a 29 años) y mujeres, iguales al 50% del salario del empleado. La deducción puede aumentar al 75% si la persona se ha graduado de una institución de educación pública.
• Residencia fiscal: La residencia fiscal se determina por presencia física en Ecuador. Los residentes son gravados sobre ingresos mundiales, mientras que los no residentes solo sobre ingresos de fuente ecuatoriana.
• Jurisdicciones de paraísos fiscales: Ecuador mantiene una lista de jurisdicciones de paraísos fiscales, que afecta las tasas impositivas para ciertas corporaciones con conexiones a esas jurisdicciones. La información actualizada sobre jurisdicciones de paraísos fiscales está disponible en el Servicio de Rentas Internas (SRI).
• Contribución temporal de seguridad: Actualmente, existen contribuciones fiscales temporales basadas en las ganancias del año fiscal 2022. Estas contribuciones podrían afectar las deducciones fiscales de los empleados, especialmente si parte de su compensación está vinculada a esquemas de participación en beneficios. Más detalles sobre estas contribuciones y su período de validez pueden obtenerse a través de las publicaciones o boletines oficiales del SRI.

Más Información

La información proporcionada aquí refleja el entendimiento actual a partir del 5 de febrero de 2025, y podría estar sujeta a cambios debido a actualizaciones legales e interpretaciones. Puedes encontrar más detalles e información actualizada en el sitio web oficial del Servicio de Rentas Internas (SRI) o consultar con un asesor fiscal calificado para orientación personalizada.