Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Seguridad Social	16.5%	Salario bruto (limitado a XAF 500,000/mes)
Impuesto de Aprendizaje	1.2%	Salarios brutos, primas, beneficios en especie
Impuesto Fijo	7.5%	Salarios brutos, sueldos, asignaciones, pensiones
Fondo de Intervención Rural (FIR)	XAF 40 por empleado/mes	Por empleado

Presentación y cumplimiento

• Seguridad Social, Impuesto de Aprendizaje y Impuesto Fijo: La fecha límite de presentación es el día 15 del mes siguiente al pago del salario, con pago antes de fin de mes.
• Fondo de Intervención Rural (FIR): El pago y la presentación de la declaración de impuestos deben realizarse antes de fin de mes siguiente al pago del salario.
• Las penalizaciones por presentación tardía incluyen intereses del 1.5% al 50% por mes, y las penalizaciones por pago tardío son del 2% de interés mensual sobre el monto principal adeudado.

En Chad, las deducciones fiscales de los empleados abarcan varias áreas, incluyendo el impuesto sobre la renta, las contribuciones a la seguridad social y los gastos deducibles.

Impuesto sobre la Renta

• Tarifas progresivas: El impuesto sobre la renta en Chad sigue un sistema progresivo. A partir de 2024, las tarifas oscilan entre 0% y 30%, dependiendo del nivel de ingresos del empleado.
• Tramos de tarifas fiscales (2024):
  • XAF 0 a XAF 800,000: 0%
  • XAF 800,001 a XAF 2,500,000: 10%
  • XAF 2,500,001 a XAF 7,500,000: 20%
  • Por encima de XAF 7,500,000: 30%

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribuciones del empleado y del empleador: Tanto los empleados como los empleadores contribuyen al sistema de seguridad social. A partir de 2024:
  • La tasa total de contribución a la seguridad social es del 20%.
  • Los empleadores contribuyen con el 16.5%.
  • Los empleados contribuyen con el 3.5%.
• Deducibilidad: Las contribuciones a la seguridad social de los empleados son completamente deducibles de su salario bruto para fines del impuesto sobre la renta. Las contribuciones del empleador, limitadas al 2% del salario bruto del empleado, también son deducibles.

Deducciones Permitidas

• Contribuciones a pensiones/jubilación: Las contribuciones del empleador a fondos de pensiones y jubilación son deducibles, hasta el 2% del salario bruto del empleado.
• Gastos de negocio: Algunos gastos relacionados con el negocio pueden ser deducidos para empleados con ingresos industriales, agrícolas o comerciales. Estos se consideran al calcular el impuesto sobre la renta anual.
• Otras deducciones: Las deducciones permitidas también incluyen intereses de préstamos para inversión inmobiliaria, ciertos pagos de anualidades, pensión alimenticia y algunas primas de seguros.
• Asignación de transporte: La asignación de transporte deducible está limitada al 30% del salario básico del empleado, según la Ley de Finanzas de 2019.

Gastos no deducibles

• Seguridad social extranjera: Las contribuciones a la seguridad social extranjera son deducibles solo hasta el 15% del salario base para expatriados cuando están relacionadas con un plan de jubilación obligatorio.
• Entretenimiento empresarial: Los gastos en restaurantes, hoteles, recepciones y similares son deducibles solo hasta el 0.5% del volumen de negocios (neto de impuestos).
• Viajes de expatriados: Los gastos de viaje para expatriados y sus familias por vacaciones son deducibles, limitados a un viaje por año.

Información general

• Residencia fiscal: Los ingresos de Chad son gravables tanto para residentes como para no residentes si se generan dentro de Chad, con diferentes tarifas para quienes residen dentro de la zona CEMAC. La residencia fiscal se determina por tener una residencia principal o por pasar al menos 183 días en Chad durante el año calendario.
• Impuesto de retención: Los empleadores son responsables de retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados y remitirlo a las autoridades fiscales antes del día 15 del mes siguiente.

Es importante señalar: Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y podría estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar recursos oficiales del gobierno o a un asesor fiscal calificado para obtener los detalles más precisos y actualizados.