Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Contribuciones a la Seguridad Social (Cuota del empleador)	18.92% - 19.62%	Ingreso bruto, hasta un máximo mensual
Contribuciones al Seguro de Salud (Cuota del empleador)	4.8%	Ingreso bruto, hasta un máximo mensual
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Retención)	10%	Salario bruto menos contribuciones obligatorias a la seguridad social y al seguro de salud
Impuesto sobre Sociedades	10%	Beneficios gravables

Presentación y cumplimiento

• Las contribuciones fiscales y de seguridad social mensuales deben pagarse antes del día 25 del mes siguiente.
• Los empleadores deben presentar declaraciones mensuales (Declaración 1 y Declaración 6) electrónicamente antes del día 25 del mes siguiente.
• Se requieren certificados de ingresos anuales para los empleados antes de finales de febrero del año siguiente.

En Bulgaria, las deducciones fiscales de los empleados abarcan varias áreas, incluyendo el impuesto sobre la renta, las contribuciones a la seguridad social y otras deducciones como el seguro de desempleo.

Impuesto sobre la Renta

En Bulgaria, se aplica una tasa fija del 10% de impuesto sobre la renta a los ingresos por empleo. Esta tasa es consistente para todos los niveles de ingreso, lo que significa que independientemente de cuánto gane un empleado, se retiene el mismo porcentaje por impuesto sobre la renta.

Contribuciones a la Seguridad Social

Las contribuciones a la seguridad social en Bulgaria son compartidas entre el empleador y el empleado. La tasa total de contribución se divide en varias partes, cubriendo pensiones, atención médica, seguro de desempleo y otros beneficios de seguridad social. A partir de 2025, la tasa total suele ser alrededor del 33%, siendo la parte del empleador la mayor. Estas contribuciones se calculan en base al salario bruto del empleado hasta un umbral mensual máximo, que está sujeto a cambios anualmente.

Otras Deducciones

Además del impuesto sobre la renta y la seguridad social, pueden aplicarse varias otras deducciones. Estas incluyen contribuciones al seguro de desempleo, que representan un pequeño porcentaje del salario del empleado y también se dividen entre el empleador y el empleado. Además, algunos convenios colectivos o contratos individuales pueden estipular deducciones por cosas como membresía a sindicatos o esquemas de pensiones complementarias.

Alivio Fiscal para Personas con Capacidad Laboral Reducida

Los empleados con una capacidad laboral reducida de 50% o más son elegibles para un alivio fiscal anual de BGN 7,920. Este alivio es aplicable para el año en que se establece la discapacidad y el año en que expira la decisión experta sobre la capacidad reducida.

Alivio Fiscal para Padres

Los empleados con hijos menores de 18 años también pueden beneficiarse de un alivio fiscal. La reducción anual de la base impositiva es de BGN 6,000 por un hijo, BGN 12,000 por dos hijos y BGN 18,000 por tres o más hijos. Para hijos discapacitados, el alivio es de BGN 12,000 por hijo. Este alivio puede reclamarse incluso si el empleador es un asegurador extranjero que no está obligado a retener impuestos, requiriendo que el empleado presente una declaración de impuestos anual.

Administración Tributaria y Plazos

A partir de hoy, 5 de febrero de 2025, los empleados generalmente deben presentar una declaración de impuestos anual antes del 30 de abril del año siguiente. Sin embargo, si solo reciben ingresos por empleo completamente gravados mediante retención mensual de nómina de un solo empleador que realiza la conciliación fiscal anual antes del 31 de enero, puede que no sea necesario presentar declaración. Los empleadores deben proporcionar a los empleados un certificado de ingresos anual detallando salarios, impuesto sobre la renta y contribuciones a la seguridad social nacionales. También deben presentar una declaración anual sobre los salarios y sueldos pagados a las autoridades fiscales antes de finales de febrero del año siguiente. Las contribuciones mensuales a la seguridad social y el impuesto sobre la renta retenido deben pagarse antes del 25 del mes siguiente, acompañados por las Declaraciones 1 (contribuciones del empleador) y 6 (contribuciones del empleado).