Bermuda opera un sistema fiscal único que difiere significativamente de muchas otras jurisdicciones, particularmente en la ausencia de impuesto sobre la renta personal, impuesto sobre la renta corporativa, impuesto sobre las ventas o impuesto al valor agregado. El gobierno genera ingresos principalmente a través del impuesto sobre la nómina, aranceles aduaneros y otras tasas e impuestos. Para los empleadores que operan en Bermuda, comprender las obligaciones relacionadas con el impuesto sobre la nómina y las contribuciones al seguro social es crucial para el cumplimiento y una gestión efectiva de la fuerza laboral.
Navegar estos requisitos asegura que las empresas cumplan con sus responsabilidades legales mientras emplean personal en Bermuda. Esta guía describe las principales obligaciones fiscales del empleador y las deducciones de los empleados relevantes para el año fiscal 2025, proporcionando un marco para gestionar la nómina y el cumplimiento en el contexto bermudeño.
Obligaciones fiscales del empleador
Los empleadores en Bermuda son responsables principalmente de dos impuestos clave relacionados con su fuerza laboral: contribuciones al Seguro Social y el impuesto sobre la nómina.
Contribuciones al Seguro Social
Tanto los empleadores como los empleados están obligados a contribuir al Contributory Pensions Fund, comúnmente conocido como Seguro Social. Las contribuciones se calculan en función de las ganancias asegurables de un empleado, hasta un límite máximo anual de ganancias asegurables. La tasa de contribución se divide entre el empleador y el empleado.
Para 2025, se espera que las tasas y los umbrales sigan la estructura actual, sujetas a cambios legislativos. Las contribuciones generalmente se pagan semanal o mensualmente.
| Tipo de contribución | Tasa (como % de las ganancias asegurables) |
|---|---|
| Empleador | [Tasa actual del empleador]% |
| Empleado | [Tasa actual del empleado]% |
Nota: Las tasas específicas y el límite máximo anual de ganancias asegurables están sujetos a revisión anual y posible ajuste por parte del gobierno de Bermuda. Los empleadores deben verificar las cifras precisas para el año fiscal 2025.
Los empleadores son responsables de deducir la parte del empleado de sus salarios y remitir la contribución total (porciones del empleador + empleado) al Departamento de Seguro Social.
Impuesto sobre la nómina
El impuesto sobre la nómina es una fuente importante de ingresos del gobierno en Bermuda y se aplica a la remuneración total pagada por un empleador a sus empleados. La remuneración incluye salarios, sueldos, bonificaciones, comisiones y el valor de beneficios gravables. El impuesto se calcula en función de la nómina anual total del empleador y la remuneración pagada a empleados individuales.
El sistema de impuesto sobre la nómina utiliza una estructura escalonada basada en la nómina anual total del empleador y posiblemente diferentes tasas aplicadas a diferentes bandas de remuneración individual. Los empleadores deben pagar el impuesto trimestralmente.
El cálculo del impuesto implica aplicar tasas específicas a diferentes bandas de remuneración anual de un empleado. Las tasas generalmente aumentan para bandas de remuneración más altas.
| Banda de remuneración anual | Tasa de impuesto (como % de la remuneración) |
|---|---|
| Hasta [Umbral 1] | [Tasa 1]% |
| [Umbral 1] a [Umbral 2] | [Tasa 2]% |
| Por encima de [Umbral 2] | [Tasa 3]% |
| ... (Bandas adicionales) | ... |
Nota: Las bandas de remuneración específicas y las tasas de impuesto correspondientes están sujetas a revisión anual y posible ajuste por parte del gobierno de Bermuda. Los empleadores deben verificar las cifras precisas para el año fiscal 2025.
Los empleadores son responsables de calcular la obligación total del impuesto sobre la nómina en función de toda su nómina y remitir el monto a la Oficina del Comisionado de Impuestos. Aunque el impuesto se grava al empleador, la ley permite a los empleadores recuperar una parte del impuesto de los salarios de sus empleados, hasta un porcentaje máximo legalmente definido de la remuneración del empleado.
Requisitos de retención del impuesto sobre la renta
Bermuda no tiene un sistema de impuesto sobre la renta personal. Por lo tanto, los empleadores no están obligados a retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados. Las deducciones principales del pago de un empleado son su parte de las contribuciones al Seguro Social y cualquier parte del impuesto sobre la nómina que el empleador decida recuperar (hasta el límite legal).
Deducciones y asignaciones fiscales de los empleados
Como no existe impuesto sobre la renta personal en Bermuda, no hay deducciones fiscales o asignaciones para empleados en el sentido tradicional (por ejemplo, por dependientes, intereses hipotecarios, etc.) que reduzcan la renta gravable. El concepto de renta gravable en sí mismo no existe para los individuos en Bermuda. Las deducciones de los empleados sobre el salario bruto se limitan a la parte del empleado de las contribuciones al Seguro Social y la recuperación del impuesto sobre la nómina por parte del empleador, si corresponde.
Cumplimiento fiscal y fechas límite de reporte
Los empleadores en Bermuda deben cumplir con fechas límite específicas para presentar declaraciones y pagar impuestos.
- Seguro Social: Las contribuciones generalmente se pagan semanal o mensualmente, con requisitos de presentación correspondientes.
- Impuesto sobre la nómina: Las declaraciones y pagos del impuesto sobre la nómina deben realizarse trimestralmente. Las fechas límite específicas suelen establecerse tras el cierre de cada trimestre (31 de marzo, 30 de junio, 30 de septiembre, 31 de diciembre).
Los empleadores deben mantener registros precisos de la nómina, incluyendo detalles de la remuneración pagada y las contribuciones/impuestos deducidos y remitados. También puede ser necesario realizar conciliaciones y reportes anuales. La presentación tardía o el pago pueden resultar en sanciones e intereses.
Consideraciones especiales para trabajadores y empresas extranjeras
En general, los trabajadores extranjeros empleados por un empleador con sede en Bermuda están sujetos a las mismas reglas de Seguro Social e impuesto sobre la nómina que los empleados locales. Su remuneración se incluye en la nómina total del empleador para efectos del cálculo del impuesto, y están obligados a realizar contribuciones al Seguro Social.
Las empresas extranjeras que establecen una presencia y emplean personal en Bermuda también están sujetas a las mismas obligaciones fiscales del empleador (Impuesto sobre la nómina y Seguro Social) que las empresas nacionales. No existen exenciones fiscales específicas ni tasas diferentes únicamente por la propiedad extranjera de la empresa o la nacionalidad de los empleados, siempre que el empleo se base en Bermuda. Sin embargo, las regulaciones de inmigración y permisos de trabajo específicos se aplican a los nacionales extranjeros que trabajan en Bermuda, y deben cumplirse independientemente de las obligaciones fiscales.
