Impuestos en Aruba

Navegar por las complejidades del empleo internacional requiere una comprensión exhaustiva de las regulaciones fiscales locales. En Aruba, tanto empleadores como empleados tienen obligaciones distintas respecto a los impuestos sobre la nómina, contribuciones a la seguridad social e impuestos sobre la renta. Cumplir con estas reglas es esencial para unas operaciones fluidas y evitar sanciones.

El sistema fiscal arubense es administrado por el Departamento di Impuesto e incluye varios impuestos que afectan el empleo, como el impuesto sobre los salarios (loonbelasting), primas de seguridad social y otras contribuciones. Los empleadores son responsables de calcular, retener y remitir correctamente estos montos en nombre de sus empleados.

Obligaciones de Seguridad Social y de impuestos sobre la nómina del Employer of Record

Los empleadores en Aruba están obligados a contribuir a varios fondos de seguridad social y seguros de salud en función de los salarios de sus empleados. Estas contribuciones generalmente se calculan como un porcentaje del salario bruto del empleado, a menudo hasta un cierto límite máximo de ingreso. Las tasas y umbrales específicos están sujetos a revisión anual.

Para 2025, los empleadores son generalmente responsables de contribuciones que incluyen, pero no se limitan a:

• Seguro de Salud General (AZV): Un porcentaje del salario bruto del empleado.
• Pensión de Vejez General (AOV) y Pensión de Viudos y Huérfanos (AWW): Un porcentaje combinado del salario bruto del empleado, a menudo dividido entre contribuciones del empleador y del empleado.
• Seguro de Accidentes (Ongevallenverzekering): Un porcentaje basado en la clase de riesgo del negocio del empleador.
• Fondo Cessantia: Una contribución para el pago de indemnizaciones por despido del empleado.

Las tasas exactas para 2025 serán publicadas por las autoridades arubenses. Como ejemplo, las estructuras típicas de contribución de los empleadores involucran tasas aplicadas al salario bruto, a menudo con un límite máximo de ingreso asegurado.

Tipo de contribución	Tasa del empleador (Ejemplo %)	Base
Seguro de Salud General	X%	Salario Bruto (Capado)
AOV/AWW	Y%	Salario Bruto (Capado)
Seguro de Accidentes	Z% (dependiente del riesgo)	Salario Bruto (Capado)
Fondo Cessantia	A%	Salario Bruto

Nota: Los porcentajes (X, Y, Z, A) representan estructuras típicas y están sujetos a tasas oficiales para 2025.

Los empleadores también deben pagar el impuesto sobre los salarios (loonbelasting) en nombre de sus empleados, que en esencia es la retención del impuesto sobre la renta del empleado.

Requisitos para la retención del impuesto sobre la renta

Los empleadores en Aruba están obligados a retener el impuesto sobre los salarios (loonbelasting) de los salarios de sus empleados y remitírlo al Departamento di Impuesto. El impuesto sobre los salarios es un prepago de la obligación de impuestos sobre la renta anual del empleado. La cantidad a retener depende del nivel de ingreso del empleado y de las tarifas fiscales aplicables, así como de cualquier deducción o crédito fiscal elegible.

Aruba opera un sistema de impuesto sobre la renta progresivo, lo que significa que niveles de ingreso más altos son gravados a tasas más altas. Los empleadores utilizan las tablas fiscales proporcionadas por el Departamento di Impuesto para calcular la cantidad correcta de impuesto sobre los salarios a retener en cada período de nómina.

Aunque los tramos fiscales específicos para 2025 serán confirmados, la estructura típicamente involucra varios umbrales de ingreso con tasas marginales crecientes.

Ingreso Imponible Anual (AWG)	Tasa de Impuesto (%)
Hasta [Umbral 1]	Tasa 1
[Umbral 1] - [Umbral 2]	Tasa 2
[Umbral 2] - [Umbral 3]	Tasa 3
[Umbral 3] - [Umbral 4]	Tasa 4
Superior a [Umbral 4]	Tasa 5

Nota: Los umbrales y tasas son ilustrativos de la estructura progresiva y serán establecidos oficialmente para 2025.

El empleador es responsable de aplicar correctamente estas tablas y de considerar circunstancias específicas del empleado que puedan afectar la cantidad a retener.

Deducciones y asignaciones fiscales del empleado

Los empleados en Aruba pueden ser elegibles para varias deducciones y asignaciones fiscales que pueden reducir su ingreso imponible y, en consecuencia, su obligación fiscal anual. Aunque la responsabilidad principal del empleador es realizar correctamente la retención del impuesto sobre los salarios basada en las tablas proporcionadas y las declaraciones del empleado, estos pueden solicitar más deducciones al presentar su declaración anual de impuestos.

Las deducciones y asignaciones comunes pueden incluir:

• Asignaciones personales
• Deducciones por gastos específicos (por ejemplo, ciertos costos médicos, gastos educativos)
• Intereses pagados en hipotecas de residencia principal
• Primas de ciertos tipos de seguro

La disponibilidad y límites de estas deducciones están definidos por la legislación fiscal de Aruba y pueden influir en la carga fiscal final del empleado más allá del monto retenido como impuesto sobre los salarios.

Plazos de cumplimiento fiscal y reportes

Los empleadores en Aruba tienen plazos estrictos para reportar y remitir las contribuciones a la seguridad social y el impuesto sobre los salarios. El cumplimiento implica presentar declaraciones oportunamente y pagar los montos calculados.

Las actividades clave de cumplimiento y los plazos típicos incluyen:

• Declaraciones mensuales del Impuesto sobre los Salarios y Seguridad Social: Los empleadores deben presentar declaraciones mensuales detallando los salarios pagados y las contribuciones a la seguridad social y al impuesto sobre los salarios correspondientes. Estas declaraciones y pagos suelen ser pagaderos antes del 15 del mes siguiente al período de nómina.
• Reconciliación anual del impuesto sobre los salarios: Los empleadores generalmente deben presentar un informe de conciliación anual que resuma los salarios totales pagados y el impuesto sobre los salarios retenido para cada empleado durante el año calendario. Este informe es crucial para los empleados al presentar su declaración de impuestos anual. El plazo para este informe anual suele ser en enero o febrero del año siguiente.
• Declaraciones anuales de impuestos (empleados): Aunque no es una obligación del empleador, los empleados deben presentar su declaración anual de impuestos, generalmente antes del 1 de julio del año siguiente al año fiscal. La retención exacta del impuesto sobre los salarios por parte del empleador y la declaración anual son vitales para este proceso.

El incumplimiento de estos plazos puede resultar en sanciones, intereses y otras consecuencias legales para el empleador.

Consideraciones fiscales especiales para trabajadores y empresas extranjeras

Los trabajadores extranjeros y las empresas que operan en Aruba pueden enfrentarse a reglas fiscales específicas.

• Estado de residencia: La situación fiscal de los trabajadores extranjeros depende en gran medida de su estado de residencia en Aruba. Los residentes generalmente son gravados sobre su ingreso mundial, mientras que los no residentes suelen ser gravados solo sobre ingresos fuente en Aruba. Se aplican reglas específicas para determinar la residencia.
• Permisos de trabajo: Los trabajadores extranjeros necesitan permisos de trabajo adecuados, que están vinculados a su estado legal de empleo y obligaciones fiscales.
• Empresas extranjeras: Las empresas extranjeras que emplean personal en Aruba, incluso sin un establecimiento permanente, pueden activar obligaciones del Employer of Record para el impuesto sobre los salarios y contribuciones a la seguridad social. Establecer una presencia local o utilizar un Contractor of Record puede ayudar a gestionar estas obligaciones de manera conforme.
• Convenios fiscales: Aruba tiene convenios de doble imposición con varios países que pueden ofrecer alivio para la doble tributación de trabajadores y empresas extranjeras.

Comprender estas consideraciones especiales es crucial para las entidades e individuos extranjeros para garantizar el cumplimiento de la ley fiscal de Aruba. Utilizar la experiencia local o un servicio de Employer of Record es altamente recomendable para navegar estas complejidades.