Employment Cost Calculator for Aruba
Calculate your complete hiring costs for Aruba employees, including payroll taxes, social security contributions, employee benefits, and management fees. This salary calculator provides accurate employer cost estimates for informed hiring decisions.
Contribuciones fiscales del Employer of Record
| Tipo de impuesto | Tasa | Base |
|---|---|---|
| Seguro de Salud General (AZV) | 8.9% | Salario bruto (hasta un límite de prima anual de Afl. 85,000) |
| Pensión de Vejez General (AOV) y Pensión de Viudas y Orfanos (AWW) | 10.5% (combinado) | Salario bruto (hasta un límite de prima anual de Afl. 85,000) |
| Seguro de Enfermedad | 2.65% | Salario bruto (hasta un límite de prima anual de Afl. 70,200) |
| Seguro de Accidentes | 0.25% - 2.5% | Salario del empleado (hasta un límite de prima anual de Afl. 54,600, tasa basada en el riesgo) |
Presentación de declaraciones y cumplimiento
- Las declaraciones y pagos mensuales de impuestos sobre la nómina y seguridad social generalmente deben realizarse antes del día 15 del mes siguiente al período de nómina.
- Los empleadores deben presentar un informe anual de conciliación del impuesto sobre la nómina que resuma las nóminas totales pagadas y el impuesto retenido para cada empleado, generalmente en enero o febrero del año siguiente.
- Las declaraciones del impuesto sobre las ganancias deben presentarse antes del 2 de junio, con una extensión hasta el 2 de diciembre si se presenta una declaración provisional y el pago correspondiente antes del 2 de junio.
En Aruba, las deducciones de impuestos para empleados consisten principalmente en impuesto sobre la renta y contribuciones a la seguridad social. Varias deducciones y asignaciones pueden reducir la renta gravable, lo que conduce a ahorros fiscales para los empleados.
Impuesto sobre la Renta
A partir del 1 de enero de 2025, Aruba implementó tasas de impuesto sobre la renta progresivas revisadas. Una tasa del 0% se aplica a los ingresos anuales hasta Afl. 34,930, después de lo cual las tasas son progresivas, siendo el primer tramo gravado al 21%. El umbral libre de impuestos de Afl. 30,000 permanece vigente. Por lo tanto, cualquier ingreso hasta Afl. 64,390 es libre de impuestos o gravado al 0% en 2025. Sin embargo, las contribuciones a la seguridad social aún se aplican a estos ingresos.
Seguridad Social
Las contribuciones a la seguridad social son deducciones obligatorias que cubren AOV/AWW (Seguro General de Vejez/Seguro de Viudas y Orfanos) y AZV (Seguro de Salud General). Estas se deducen directamente de los salarios del empleado y son remitidas por el empleador.
Asignaciones y Deducciones
Varias asignaciones y deducciones pueden reducir la renta gravable:
- Incentivos para expatriados: Los empleados que no hayan trabajado en Aruba durante al menos cinco años y ganen al menos Afl. 150,000 anualmente son elegibles para asignaciones específicas libres de impuestos. Estas incluyen beneficios en especie hasta Afl. 15,000, cuotas escolares hasta Afl. 25,000 por hijo, y asignaciones de vivienda hasta Afl. 2,500 por mes.
- Otras asignaciones: Se pueden proporcionar asignaciones de gastos libres de impuestos en ciertas circunstancias para gastos como teléfono, viajes, y costos de automóvil y representación.
- Donaciones deducibles: Las donaciones a organizaciones benéficas, iglesias, deportivas, culturales, científicas y de beneficio público calificadas son deducibles hasta Afl. 50,000.
Es importante tener en cuenta que los beneficios en especie, incluida la vivienda y los reembolsos de impuestos, generalmente son gravables. A partir del 1 de enero de 2023, la venta de acciones en empresas inmobiliarias y la transferencia de propiedad económica de bienes raíces están sujetas a impuesto de transferencia. Además, desde el 1 de enero de 2023, el sistema de impuestos BBO/BAZV/BAVP fue inicialmente planeado para ser reemplazado por un régimen de IVA, pero la implementación ha sido pospuesta. Las tasas de impuesto sobre el volumen de negocios debían aumentar en 2023, con una probable fecha de implementación del IVA para el 1 de enero de 2025 o 2026. Sin embargo, a partir del 5 de febrero de 2025, no se han anunciado oficialmente más actualizaciones sobre estos regímenes fiscales. Se recomienda consultar recursos oficiales del gobierno para las últimas actualizaciones y regulaciones relacionadas con el sistema fiscal de Aruba.
