Contribuciones fiscales del Employer of Record

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Impuesto de retención en la fuente sobre salarios (Impuesto sobre la renta de las personas físicas)	0% - 10% (tasas progresivas mensuales)	Salario bruto del empleado (AFN 0-5,000: 0%; AFN 5,001-12,500: 2% del monto que exceda 5,000; AFN 12,501-100,000: 150 AFN + 5% del monto que exceda 12,500; Por encima de AFN 100,000: 4,375 AFN + 10% del monto que exceda 100,000)
Impuesto sobre la renta de sociedades	20%	Ingreso neto gravable
Impuesto sobre los ingresos comerciales (BRT)	2%, 5%, 10% (varía según sector/ingresos)	Ingresos brutos

Nota: El programa de pensiones del sector público ha sido suspendido, y Afganistán actualmente carece de un programa de seguridad social que proporcione beneficios de vejez a largo plazo a un número significativo de residentes.

Presentación de declaraciones y cumplimiento

• Impuesto de retención en la fuente sobre salarios: Remitir a Afghanistan Revenue Department (ARD) dentro de los 10 días posteriores al final del mes en que se pagaron los salarios.
• Impuesto sobre los ingresos comerciales (BRT): Presentar formularios y realizar pagos trimestralmente, a más tardar el día 15 después del final del trimestre solar.
• Impuesto sobre la renta de sociedades: La declaración anual de impuestos debe presentarse y pagarse antes del final de Jawza (tercer mes) del próximo año fiscal.

En Afganistán, los empleadores son responsables de retener impuestos de los salarios de los empleados por encima de un umbral determinado.

Responsabilidades del empleador

• Quién retiene: Las entidades legales (empresas, organizaciones, agencias gubernamentales) y las personas con dos o más empleados deben retener impuestos.
• Qué pagos: Los salarios, sueldos, pagos por horas extras, asignaciones en efectivo (comida, transporte, etc.) y pagos no en efectivo están sujetos a retención.
• Umbral de empleado: La retención se aplica a empleados residentes y no residentes que ganan más de AFN 5,000 por mes (o su equivalente). Los empleados no residentes están exentos si su país de origen tiene una exención recíproca con Afganistán. Los empleados de gobiernos extranjeros y organizaciones internacionales son gravados según tratados o contratos.
• Tasas de impuestos: Existe un sistema de impuestos progresivo, lo que significa que la tasa de impuesto aumenta con los ingresos. Lamentablemente, no tengo acceso a la tabla de tasas de impuestos en este momento.

Deducciones de los empleados

• Tipos de ingresos: Los ingresos gravables incluyen salarios, sueldos, bonificaciones (por rendimiento, Eid, etc.), pagos por horas extras y todas las asignaciones en efectivo, independientemente de su propósito (transporte, teléfono, comida, leña de invierno, médico, etc.) a partir del 3 de junio de 2024.
• Dietas diarias: Las dietas diarias por viajes relacionados con el trabajo están sujetas a retención de impuestos a partir del 3 de junio de 2024.

Gastos comerciales y deducciones para empleadores

Mostrando que la mayoría de los gastos relacionados con el negocio son deducibles. Esta información es válida a partir de hoy, 5 de febrero de 2025 y podría cambiar en el futuro. La depreciación de activos (excluyendo tierra) es deducible. Los gastos de inicio no son deducibles. Los gastos por intereses son deducibles, pero están sujetos a una retención del 20%. No se permiten deducciones por gastos como dividendos, intereses, regalías, etc., si el empleador no retuvo el impuesto requerido.

Información adicional para no residentes

Las personas, empresas y organizaciones no residentes que realizan negocios en Afganistán están gravadas sobre los ingresos provenientes de fuentes afganas. Las deducciones están limitadas a los gastos vinculados a ingresos de fuente afgana. Los impuestos extranjeros pagados sobre ingresos de fuente afgana generalmente no son deducibles ni acreditables, a menos que lo especifique un tratado fiscal. Estados Unidos no tiene actualmente un tratado fiscal con Afganistán. Esta información es válida a partir de hoy, 5 de febrero de 2025 y podría cambiar en el futuro.

Impuesto de contribución social (a partir del 6 de enero de 2025)

Existe un beneficio de impuesto de contribución social para los nuevos ingresantes al mercado laboral, aplicable a empleados con no más de tres meses de experiencia laboral con otro empleador en el último año. Los empleadores pueden reducir su base de impuesto de contribución social en el salario mínimo por hasta un año, y en un 50% del salario mínimo durante otros seis meses.