Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
PAYE (Pay As You Earn)	Progressiv (0% - 37%)	Steuerpflichtige Bezüge des Mitarbeiters
NAPSA (National Pension Scheme Authority)	5% (Arbeitgeber)	Bruttoverdienst des Mitarbeiters, unterliegt einer monatlichen Obergrenze (z. B. K8.541 für bemessungsfähige Einkünfte)
NHIMA (National Health Insurance Management Authority)	1% (Arbeitgeber)	Bruttoverdienst des Mitarbeiters oder Grundgehalt
Skills Development Levy (SDL)	0,5% (Arbeitgeber)	Bruttobezüge (ohne Gratifikationen und Abfindungspakete)

Einreichung & Einhaltung der Vorschriften

• PAYE, NAPSA, NHIMA und Skills Development Levy Beiträge sind bis zum 10. Tag des Monats nach dem Gehaltsabrechnungsmonat fällig.
• Arbeitgeber müssen PAYE von den Einkünften der Mitarbeiter abziehen und an die Zambia Revenue Authority (ZRA) abführen.
• Arbeitgeber sind verantwortlich für die Berechnung und Abführung sowohl der Arbeitgeber- als auch der Arbeitnehmeranteile für NAPSA und NHIMA.

In Sambia drehen sich die Mitarbeitenden-Steuerabzüge hauptsächlich um das Pay As You Earn (PAYE)-System, das verschiedene obligatorische Abzüge umfasst.

PAYE (Pay As You Earn)

PAYE ist das Kernsteuersystem für Mitarbeitende in Sambia. Arbeitgeber berechnen, ziehen die Steuer ab und überweisen sie an die Zambia Revenue Authority (ZRA). Die emoluments, die PAYE unterliegen, umfassen:

• Gehälter und Löhne
• Überstundenvergütung
• Boni und Gewinnbeteiligungen
• Gebühren, Provisionen und Zulagen
• Urlaubsvergütung
• Barleistungen (ohne spezifische Ausnahmen wie Subsistenzzulagen)

Das PAYE-System verwendet progressive Steuerbänder und -sätze, die auf die gesamten emoluments des Mitarbeitenden angewendet werden. Während die spezifischen Steuerbänder und -sätze für 2025 noch offiziell veröffentlicht werden müssen, wird erwartet, dass sie während des Haushaltsplans 2025 bekannt gegeben werden. Die Steuer wird auf Basis dieser Bänder berechnet, und der an den Mitarbeitenden ausgezahlte Nettolohn ist der Bruttolohn abzüglich der berechneten PAYE-Steuer.

Weitere Abzüge

Neben PAYE können noch weitere Abzüge gelten:

• NAPSA-Beiträge: Sowohl Arbeitgeber als auch Mitarbeitende tragen 5 % des Einkommens des Mitarbeitenden an die National Pension Scheme Authority (NAPSA), das öffentliche Rentensystem.

• Weitere gesetzliche Abzüge: Während die Details begrenzt sind, deuten Quellen darauf hin, dass weitere gesetzliche Abzüge existieren könnten. Eine weitere Untersuchung könnte notwendig sein, um diese spezifischen Abzüge festzustellen.

Nicht erlaubte Abzüge

Bestimmte Ausgaben sind nach sambischer Steuergesetzgebung speziell nicht abzugsfähig für Mitarbeitende:

• Alimentezahlungen
• Hypothekenzinsen
• In Sambia gezahlte Steuern auf Arbeitseinkommen

Es ist wichtig zu beachten, dass Geschäftsausgaben im Allgemeinen für Unternehmen abzugsfähig sind, dieser Test jedoch für von Mitarbeitenden getätigte Ausgaben schwer zu erfüllen ist.

Wichtige Überlegungen für Arbeitgeber

Arbeitgeber haben mehrere zentrale Verantwortlichkeiten hinsichtlich der Mitarbeitenden-Steuerabzüge:

• Genaue Berechnung und Abzug: Arbeitgeber müssen PAYE und andere gesetzliche Abzüge korrekt berechnen und von den emoluments der Mitarbeitenden abziehen.

• Rechtzeitige Überweisung: Abgezogene Steuern müssen umgehend an die ZRA überwiesen werden, um den gesetzlichen Verpflichtungen nachzukommen.

• Jährliche PAYE-Erklärungen: Arbeitgeber sind verpflichtet, jährliche PAYE-Erklärungen bei der ZRA auf dem vorgeschriebenen Formular am Ende jedes Steuerjahres einzureichen.

Zusätzliche Informationen

Wohltätigkeitsbeiträge an Organisationen, die von der sambischen Regierung genehmigt oder im Besitz der Regierung sind, sind bis zu 15 % des zu versteuernden Einkommens abzugsfähig.

Wenn eine Person mit Behinderung beschäftigt wird, kann ein fixer Abzug von ZMW 2.000 geltend gemacht werden.

Diese Informationen basieren auf den neuesten verfügbaren Daten vom 5. Februar 2025 und können Änderungen unterliegen, basierend auf aktualisierten Vorschriften oder offiziellen Ankündigungen. Es ist wichtig, die neuesten Richtlinien der ZRA für die aktuellsten Informationen zu überprüfen.