Das Steuersystem im Westsahara wird weitgehend von dem in Marokko beeinflusst, insbesondere in den von Marokko kontrollierten Gebieten. In von Polisario kontrollierten Gebieten sind formale Arbeitgeberkosten weniger üblich.

Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
Sozialversicherung (CNSS)	Ca. 21,09 % (Arbeitgeberanteil)	Bruttogehalt (mit Deckeln für einige Leistungen)
Steuer auf berufliche Weiterbildung	1,6 %	Gesamtes Bruttogehalt
Einkommensteuer (IR) einbehalten	Progressiver Tarif (0 %-38 %)	Nettoeinkommen, das der Steuer unterliegt

Einreichung & Compliance

• Monatliche Erklärungen: Arbeitgeber müssen monatlich die einbehaltene Einkommensteuer und CNSS-Beiträge deklarieren und zahlen.
• Monatliche Frist: Zahlungen sind in der Regel bis zum Ende des Monats nach der Gehaltszahlung fällig.
• Jährliche Erklärung: Eine jährliche Erklärung, die Gehälter und einbehaltene IR für jeden Mitarbeiter zusammenfasst, ist in der Regel bis zum 31. Januar fällig.

Arbeitnehmersteuerabzüge in Westsahara sind aufgrund der umstrittenen Verwaltung komplex. Während Marokko den größten Teil der Westsahara verwaltet, beansprucht die Polisario-Front die Souveränität und verwaltet einige Gebiete. Dies macht es schwierig, endgültige Steuerinformationen bereitzustellen, da sie von der kontrollierenden Behörde abhängen, wo die Beschäftigung stattfindet. Es kann jedoch eine allgemeine Übersicht über die unter marokkanischer Verwaltung anwendbaren Steuerabzüge gegeben werden.

Einkommensteuer

• Steuersätze und -klassen (2025): Das Einkommensteuersystem Marokkos ist progressiv, mit folgenden Sätzen für 2025:
  • 0% für Jahreseinkommen bis MAD 40.000
  • 10% für MAD 40.001 bis MAD 60.000
  • 20% für MAD 60.001 bis MAD 80.000
  • 30% für MAD 80.001 bis MAD 100.000
  • 34% für MAD 100.001 bis MAD 180.000
  • 37% für Einkommen über MAD 180.000
• Freibetrag: Das Jahreseinkommen bis MAD 40.000 ist steuerfrei.
• Familienzulage: Ein Abzug von MAD 500 pro Angehörigem, bis zu einem Maximum von MAD 3.000, ist anwendbar.

Weitere Abzüge

• Berufsausgaben: Arbeitnehmer können bestimmte Berufsausgaben abziehen. Die Obergrenze liegt bei MAD 35.000 für diejenigen mit einem Bruttojahreseinkommen von höchstens MAD 78.000, und 25% des Einkommens (bis MAD 35.000) für diejenigen, die über MAD 78.000 verdienen.
• Pensionen und Renten: Es gilt ein Abzug von 70% auf Pensionen und Renten bis zu MAD 168.000.
• Essensgutscheine: Arbeitgeber, die Essensgutscheine bereitstellen, können einen Betrag von MAD 40 pro Tag abziehen.

Verpflichtungen des Arbeitgebers

Arbeitgeber in Westsahara, die unter marokkanischer Verwaltung operieren, sind verantwortlich für die Einbehaltung der Einkommensteuer der Arbeitnehmer und Sozialversicherungsbeiträge. Der Termin für die monatliche Lohnsteuer ist in der Regel der 7. des folgenden Monats. Die Körperschaftsteuer gilt ebenfalls für Unternehmen, und die Sätze variieren je nach Branche und Einkommensniveau.

Zusätzliche Hinweise

Die hier bereitgestellten Informationen beziehen sich auf Gebiete unter marokkanischer Verwaltung und basieren auf den neuesten verfügbaren Informationen vom 5. Februar 2025. Konsultieren Sie stets die lokalen Steuerbehörden oder einen Rechtsberater, um die aktuellsten und genauesten Informationen zu erhalten. Steuergesetze können sich ändern, und die genauen Abzüge und Verpflichtungen hängen von Ihrer individuellen Situation ab.