Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
Einkommensteuer	0%	N/A (keine persönliche Einkommensteuer)
Mehrwertsteuer (MwSt)	12,5% oder 15%	Die meisten Waren und Dienstleistungen (wenn der Jahresumsatz 4 Millionen VT übersteigt)
Vanuatu National Provident Fund (VNPF)	4%	Bruttomonatsgehalt des Mitarbeiters
Jährliche Registrierungsgebühr (Unternehmen)	$300 - $1.000 USD	Unternehmensart und -struktur (ersetzt die Körperschaftsteuer)

Anmeldung & Einhaltung der Vorschriften

• Die VNPF-Beiträge (Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteile) sind monatlich bis zum 15. des Folgemonats fällig.
• Mehrwertsteuererklärungen und -zahlungen sind am 27. des Monats nach Ende des steuerpflichtigen Zeitraums fällig.
• Arbeitgeber müssen sich bei der VNPF registrieren und eine Arbeitgeber-Registrierungsnummer erhalten.

Das Steuersystem von Vanuatu ist durch seine minimale direkte Besteuerung gekennzeichnet, was es für Unternehmen und Einzelpersonen attraktiv macht.

Personal Income Tax

Vanuatu erhebt keine Einkommensteuer auf seine Bürger oder Einwohner, unabhängig davon, ob die Einkommensquelle im In- oder Ausland liegt. Das bedeutet, dass Einzelpersonen 100 % ihres verdienten Einkommens behalten. Es gibt auch keine Kapitalertrags-, Erbschafts- oder Vermögenssteuern.

Corporate Tax

In Vanuatu registrierte Unternehmen, die Einkommen aus dem Ausland generieren, sind von Körperschaftssteuern befreit. Es gibt eine jährliche Unternehmensregistrierungsgebühr, die je nach Art und Größe des Unternehmens variiert. Unternehmen, die innerhalb von Vanuatu Geschäfte tätigen, sind ebenfalls von dieser Befreiung betroffen, können aber anderen Gebühren oder Steuern unterliegen.

Value Added Tax (VAT)

Vanuatu erhebt eine Mehrwertsteuer (VAT) auf die meisten Waren und Dienstleistungen zu einem Satz von 15 %. Dieser Satz kann sich ändern, und es ist wichtig, den aktuellen Satz zu überprüfen. Einige Waren und Dienstleistungen sind befreit, während andere mit null Prozent (steuerpflichtig bei 0 %) belegt sind. Bei der Registrierung für VAT erheben Unternehmen auf ihre Verkäufe VAT, können aber eine Gutschrift für die auf ihre Einkäufe gezahlte VAT geltend machen. Der Endverbraucher trägt die Last der VAT.

Customs Duties

Zölle werden auf importierte Waren nach Vanuatu erhoben, mit unterschiedlichen Sätzen je nach spezifischem Artikel. Bestimmte Sektoren wie Tourismus, Herstellung und Mineralerkundung können für Befreiungen qualifizieren. Persönliche Effekte und Gepäck, die ins Land gebracht werden, können ebenfalls Zollvergünstigungen haben. Die VAT ist auf importierte Waren gleichzeitig mit dem Zoll zu zahlen, in der Regel bei der Freigabe der Waren vom Zoll.

Vanuatu National Provident Fund (VNPF)

Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer sind verpflichtet, Beiträge zum VNPF zu leisten. Arbeitnehmer zahlen 4 % ihres Bruttogehalts, was vom Arbeitgeber abgezogen wird. Arbeitgeber leisten ebenfalls einen Beitrag von 4 % des Gehalts des Arbeitnehmers. Diese Beiträge sind für Arbeitnehmer mit einem Mindestmonatsgehalt von VT 3.000 verpflichtend. Zahlungen sind bis zum letzten Tag des Monats nach der Gehaltszahlung an den VNPF zu leisten.

Other Taxes and Fees

• Business Licenses: Alle Unternehmen, die in Vanuatu tätig sind, müssen eine Lizenz erwerben. Die Gebühren variieren je nach Geschäftskategorie und Umsatz.
• Stamp Duty: Gilt für Übertragungen von lokalen Landpachtverträgen (2 % Registrierungsgebühr und 5 % Stempelsteuer) und Aktienübertragungen in Unternehmen.
• Motor Vehicle Tax: Eine jährliche Steuer wird auf alle Fahrzeuge erhoben.
• Work and Residence Permits: Ausländische Arbeitnehmer benötigen Arbeits- und Aufenthaltserlaubnisse, jeweils mit einer Jahresgebühr.

Es ist wichtig zu beachten, dass Vanuatu zwar ein steuerlich günstiges Umfeld bietet, sich aber an internationale Steuerberichtsstandards hält. Es wird empfohlen, bei spezifischen Situationen eine professionelle Steuerberatung in Anspruch zu nehmen. Diese Informationen sind Stand Februar 5, 2025, und können Änderungen unterliegen.