Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
Sozialversicherung	17%	Bruttomonatsgehalt
Krankenversicherung	6%	Bruttolohn
Einkommensteuer (PAYE)	0% - 15% (progressiv)	Steuerpflichtiges Einkommen des Mitarbeiters
Zakat	Verpflichtend für Muslime	Mittel, die den Scharia-Bestimmungen unterliegen

Einreichung & Einhaltung der Vorschriften

• Die monatliche Abführung der einbehaltenen Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträge ist in der Regel bis zum 15. des folgenden Monats fällig.
• Arbeitgeber müssen den Mitarbeitern bis zum 1. März des folgenden Jahres jährliche Steuerbescheinigungen ausstellen, die Einkünfte und gezahlte Steuern zusammenfassen.
• Jährliche Steuerabrechnungsbescheide müssen innerhalb von 30 Tagen nach Ende des Steuerzeitraums bei der Steuerverwaltung eingereicht werden.

In Sudan werden die Steuerabzüge für Arbeitnehmer gemäß dem Personal Income Tax (PIT)-Gesetz verwaltet, das von der South Sudan Revenue Authority (SSRA) überwacht wird.

Personal Income Tax (PIT)

Der PIT ist eine progressive Steuer, was bedeutet, dass höher Verdienende einen größeren Prozentsatz ihres Einkommens an Steuern zahlen. Spezifische Einkommensgrenzen und Sätze werden von der SSRA festgelegt, die in der Regel jährlich im Rahmen des Financial Act angepasst werden. Diese Sätze werden nach Berücksichtigung zulässiger Abzüge und Befreiungen angewendet.

Abzüge und Befreiungen

• Rente/Sozialversicherung: Ein Abzug von 8 % des Bruttoeinkommens wird typischerweise als Beitrag zum National Social Insurance Fund (NSIF) vorgenommen.
• Persönliche Steuerfreibeträge: Ein persönlicher Freibetrag, der regelmäßig überprüft wird, kann vom zu versteuernden Einkommen abgezogen werden.
• Weitere Zulagen: Für bestimmte Situationen können spezielle Zulagen und Abzüge bestehen, wie z.B. für Wohnen, Transport oder Familienumstände. Überprüfen Sie die neuesten Financial Act und die von der SSRA bereitgestellten Vorschriften für die aktuellsten Details.
• Befreiungen: Bestimmte Befreiungen können auf bestimmte Einkommenskategorien angewendet werden, wie z.B. Einkommen, das von Diplomaten, ausländischen Vertretern internationaler Organisationen erzielt wird, und Einkommen unterhalb eines bestimmten Schwellenwerts. Weitere Befreiungen könnten für spezielle Umstände gemäß dem Taxation Act und den entsprechenden Vorschriften bestehen.

Arbeitgeberpflichten

Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, den korrekten Betrag an PIT von den Gehältern der Arbeitnehmer einzubehalten und ihn fristgerecht an die SSRA abzuführen. Bei verspäteter oder falscher Meldung können Strafen anfallen. Die SSRA verlangt außerdem, dass Arbeitgeber den Arbeitnehmern Gehaltsabrechnungen mit allen Einkünften und Abzügen vorlegen.

Steuerjahr und Einreichung

Das Steuerjahr stimmt in der Regel mit dem Kalenderjahr überein. Arbeitgeber sind normalerweise verpflichtet, jährliche Steuererklärungen einzureichen, die das Einkommen der Arbeitnehmer und die einbehaltenen Steuern zusammenfassen. Arbeitnehmer müssen möglicherweise auch individuelle Steuererklärungen einreichen, abhängig von ihren Einkommensquellen und den jeweiligen Umständen. Überprüfen Sie stets die aktuellen Vorschriften und Anforderungen bei der SSRA.

Zusätzliche Überlegungen

• Updates des Financial Act: Steuerrecht und -vorschriften, einschließlich PIT-Sätze, Abzüge und Befreiungen, werden oft jährlich im Rahmen des Financial Act überprüft und geändert. Es ist wichtig, die neuesten Versionen des Financial Act und die entsprechenden Anweisungen der SSRA zu konsultieren, um die aktuellsten Informationen zu erhalten.
• Ressourcen der SSRA: Die Website der SSRA bietet weitere Details zu Steuervorschriften, Verfahren und erforderlichen Formularen. Die Konsultation ihrer Ressourcen gewährleistet eine genaue Einhaltung.
• Fachkundige Beratung: Die Beratung durch einen Steuerfachmann oder direkt bei der SSRA kann individuelle Hinweise geben, die speziell auf Ihre Situation zugeschnitten sind, und die Einhaltung der aktuellen Vorschriften sicherstellen.

Es ist wichtig zu beachten, dass diese Informationen zum Stand vom 5. Februar 2025 aktuell sind und sich aufgrund von Änderungen in den Steuervorschriften ändern können. Eine direkte Beratung bei der SSRA wird für vollständige Genauigkeit empfohlen.