Saint Kitts and Nevis betreibt ein Steuersystem, das sowohl direkte als auch indirekte Steuern umfasst. Für Arbeitgeber und Arbeitnehmer drehen sich die primären Verpflichtungen um Beiträge zum Social Security Fund und, nach jüngsten Änderungen, die Verwaltung der persönlichen Einkommensteuer durch das Pay As You Earn (PAYE)-System. Das Verständnis dieser Anforderungen ist entscheidend für die Einhaltung der Vorschriften und einen reibungslosen Ablauf innerhalb der Föderation.
Die Navigation durch die Details der Arbeitgeberbeiträge, der Quellensteuer auf Einkommen und der Ansprüche der Arbeitnehmer erfordert eine sorgfältige Beachtung der lokalen Vorschriften. Arbeitgeber sind verantwortlich für die korrekte Berechnung, Abzug und Abführung von Steuern und Beiträgen im Auftrag ihrer Arbeitnehmer, während Arbeitnehmer darüber informiert sein müssen, wie ihr Einkommen besteuert wird und für welche Abzüge oder Zulagen sie möglicherweise in Frage kommen. Es ist unerlässlich, über die relevanten Sätze, Schwellenwerte und Fristen auf dem Laufenden zu bleiben.
Arbeitgeber- und Arbeitnehmer-Social Security Levy Verpflichtungen
Arbeitgeber und Arbeitnehmer in Saint Kitts und Nevis sind verpflichtet, Beiträge zum Social Security Fund zu leisten. Dieser Beitrag bietet Leistungen wie Renten, Krankengeld und Unfallleistungen. Die Beiträge werden auf Basis des Bruttomonatseinkommens des Arbeitnehmers berechnet, bis zu einer bestimmten maximalen versicherbaren Einkommensgrenze.
Die Beitragssätze sind zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer aufgeteilt. Für 2025, basierend auf den aktuellen Vorschriften, werden voraussichtlich die Sätze sein:
| Partei | Beitragssatz |
|---|---|
| Arbeitnehmer | 6% |
| Arbeitgeber | 6,5% |
Die maximale versicherbare Einkommensgrenze liegt bei EC$6.500 pro Monat. Beiträge werden auf das Bruttomonatseinkommen bis zu dieser Grenze berechnet. Wenn ein Arbeitnehmer beispielsweise EC$7.000 pro Monat verdient, werden die Beiträge nur auf die EC$6.500 berechnet. Der Arbeitgeber zieht den Anteil des Arbeitnehmers von seinem Gehalt ab und überweist ihn zusammen mit dem Anteil des Arbeitgebers an den Social Security Board.
Persönliche Einkommensteuer (PAYE) Quellensteuer
Ab dem 1. Juli 2024 hat Saint Kitts und Nevis die persönliche Einkommensteuer wieder eingeführt, die über das PAYE-System für Arbeitnehmer verwaltet wird. Arbeitgeber sind verantwortlich für die Einbehaltung des korrekten Betrags der Einkommensteuer von den Gehältern ihrer Arbeitnehmer basierend auf den anwendbaren Steuersätzen und Zulagen.
Die persönliche Einkommensteuer wird auf das steuerpflichtige Einkommen einer Person erhoben, das Bruttoeinkommen abzüglich aller zulässigen Zulagen und Abzüge. Die Steuersätze sind progressiv, was bedeutet, dass höhere Einkommensniveaus mit höheren Sätzen besteuert werden. Für 2025 werden die Steuerklassen und Sätze voraussichtlich wie folgt sein:
| Steuerpflichtiges Einkommen (jährlich) | Steuersatz |
|---|---|
| Bis zu EC$40.000 | 0% |
| EC$40.001 bis EC$80.000 | 10% |
| EC$80.001 bis EC$130.000 | 20% |
| EC$130.001 bis EC$200.000 | 25% |
| Über EC$200.000 | 33% |
Arbeitgeber berechnen die monatliche Quellensteuer, indem sie das monatliche Einkommen des Arbeitnehmers auf das Jahr hochrechnen, die anwendbaren jährlichen Zulagen abziehen, die Steuer anhand der jährlichen Steuerklassen bestimmen und dann die jährliche Steuerschuld durch 12 teilen, um den monatlichen Einbehalt zu ermitteln.
Arbeitnehmer-Zulagen und Abzüge
Arbeitnehmer haben Anspruch auf bestimmte Zulagen und möglicherweise Abzüge, die ihr steuerpflichtiges Einkommen reduzieren. Die primäre Zulage ist die persönliche Zulage.
- Persönliche Zulage: Einzelpersonen steht eine persönliche Zulage von EC$40.000 pro Jahr zu. Dieser Betrag wird vom Bruttojahreseinkommen abgezogen, bevor die Steuersätze angewendet werden.
Spezifische Abzüge für Ausgaben können ebenfalls verfügbar sein, aber der primäre Mechanismus zur Reduzierung des steuerpflichtigen Einkommens für die meisten Arbeitnehmer ist die persönliche Zulage. Arbeitgeber müssen diese Zulage bei der Berechnung des monatlichen PAYE-Abzugs berücksichtigen.
Steuerkonformität, Einreichung und Zahlung
Arbeitgeber haben spezifische Verpflichtungen hinsichtlich Registrierung, Einreichung und Zahlung sowohl der Social Security Levy als auch des PAYE.
- Registrierung: Arbeitgeber müssen sich beim Inland Revenue Department (IRD) für PAYE-Zwecke und bei der Social Security Board registrieren.
- Monatliche Einreichung und Zahlung: Arbeitgeber sind verpflichtet, monatliche Rückmeldungen einzureichen und den Gesamtbetrag des vom Arbeitgeber und Arbeitnehmer einbehaltenen PAYE sowie die Beiträge zum Social Security Levy zu überweisen. Die Frist für Einreichung und Zahlung ist in der Regel der 15. Tag des Monats nach dem Lohnzahlungsmonat.
- Jährliche Berichterstattung: Arbeitgeber müssen auch jährliche Abstimmungsformulare (z.B. P7-Formulare) einreichen, die die gesamte gezahlte Vergütung und die einbehaltenen Steuern/Beiträge für jeden Arbeitnehmer im Jahr zusammenfassen. Diese sind in der Regel bis zu einem bestimmten Datum im neuen Jahr fällig (z.B. Ende Januar oder Februar).
- Strafen: Das Versäumnis, sich zu registrieren, Rückmeldungen einzureichen oder Steuern und Beiträge fristgerecht zu zahlen, kann zu Strafen und Zinsen führen.
Steuerliche Überlegungen für Nicht-Residenten und ausländische Entitäten
Besondere Regelungen können für ausländische Arbeitnehmer und Unternehmen gelten, die in Saint Kitts und Nevis tätig sind.
- Steuerlicher Wohnsitz: Der steuerliche Wohnsitzstatus einer Person bestimmt ihre Steuerpflichten. Im Allgemeinen gelten Personen, die sich für einen bestimmten Zeitraum (z.B. mehr als 183 Tage im Jahr) in Saint Kitts und Nevis aufhalten, als steuerlich ansässig und unterliegen der Steuer auf ihr weltweites Einkommen (obwohl spezifische Regeln gelten). Nicht-Residenten werden in der Regel nur auf Einkommen besteuert, das innerhalb von Saint Kitts und Nevis bezogen wird.
- Nicht-Residenten-Arbeitnehmer: Wenn ein ausländischer Arbeitnehmer von einer lokalen Einheit beschäftigt wird oder Einkommen aus Saint Kitts und Nevis bezieht, kann sein Einkommen der PAYE-Quellensteuer unterliegen, auch wenn er kein Steuerresident ist.
- Ausländische Unternehmen (Ständige Betriebsstätte): Ein ausländisches Unternehmen kann in Saint Kitts und Nevis der Körperschaftsteuer unterliegen, wenn es eine steuerpflichtige Präsenz begründet, die typischerweise durch eine Ständige Betriebsstätte (PE) in der Föderation definiert wird. Was eine PE ausmacht, ist in der Regel im Körperschaftsteuergesetz oder in relevanten Doppelbesteuerungsabkommen geregelt.
- Quellensteuer: Zahlungen von in Saint Kitts und Nevis ansässigen Personen an Nicht-Residenten (z.B. für Dienstleistungen, Lizenzgebühren, Zinsen) können der Quellensteuer zu bestimmten Sätzen unterliegen, abhängig von der Art der Zahlung und ob ein Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Saint Kitts und Nevis und dem Wohnsitzland des Empfängers besteht. Arbeitgeber, die ausländische Auftragnehmer beschäftigen oder bestimmte Zahlungen ins Ausland leisten, müssen sich dieser möglichen Quellensteuerpflichten bewusst sein.
