Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
Lohnsteuer	Progressiv (bis zu 47,5% inkl. Zuschlag)	Das steuerpflichtige Einkommen des Arbeitnehmers
Altersversicherung (AOV)	7,00%	Bruttogehalt des Arbeitnehmers (bis zu einer Höchstgrenze)
Witwen- und Waisenversicherung (AWW)	0,50%	Bruttogehalt des Arbeitnehmers
Krankenversicherung (ZV)	8,3%	Das SZV-Gehalt des Arbeitnehmers (bis zu ANG 120.000 jährlich)
Unfallversicherung (OV)	0,5% - 5%	Bruttogehalt des Arbeitnehmers (je nach Risikoklasse)
Cessantia-Beitrag	NAf 40,00 pro Arbeitnehmer, pro Jahr	Pro Arbeitnehmer, pro Jahr

Einreichung & Compliance

• Monatliche Lohnsteuer- und Sozialversicherungsdeklarationen einreichen und Zahlungen bis zum 15. des Folgemonats leisten.
• Die Zusammenfassung der Lohnabrechnung (Verzamelloonstaat) und die Drittanbieter-Erklärung (Opgaaf Derden) jährlich bis zum 31. Januar einreichen.
• Die jährlichen Einkommensteuererklärungen sind in der Regel bis zum 30. Juni fällig.

Arbeitnehmer-Steuerabzüge in Sint Maarten (Niederländischer Teil) beinhalten verschiedene Überlegungen für sowohl Einwohner als auch Nicht-Einwohner.

Lohnsteuer (Loonbelasting)

Lohnsteuer wird direkt vom Arbeitgeber vom Gehalt der Arbeitnehmer abgezogen. Es gibt zwei Lohnsteuertabellen:

• Periodische Lohnsteuertabelle: Wird für regelmäßige Gehaltszahlungen verwendet.
• Zusätzliche Einkommens-Lohnsteuertabelle: Wird auf einmalige Zahlungen wie Urlaubsgeld, Boni und andere zusätzliche Einkünfte angewendet. Die Tabelle für zusätzliche Einkünfte führt in der Regel zu einem höheren Steuerabzug im Vergleich zur periodischen Tabelle für den gleichen Bruttobetrag.

Sozialversicherungsbeiträge

Obwohl technisch gesehen keine Steuerabzüge, sind Sozialversicherungsbeiträge obligatorische Abzüge vom Gehalt eines Arbeitnehmers:

• Altersvorsorge (AOV) & Witwen- und Waisenversicherung (AWW): Arbeitnehmer zahlen 6,5 % ihres Gehalts bis zu ANG 100.000.
• Krankenversicherung: Obligatorisch für Einkommen bis zu ANG 67.816,32 jährlich, mit Arbeitnehmerbeiträgen von 4,2 % ihres Gehalts.

Persönliche Abzüge (für Einwohner)

Sint Maarten bietet zwei Hauptkategorien persönlicher Abzüge für ansässige Steuerzahler:

• Standardabzug: Ein fester Abzug von ANG 500 vom Arbeitseinkommen.
• Tatsächliche Ausgabenabzüge: Einwohner können wählen, tatsächliche arbeitsbezogene Ausgaben abzuziehen, wenn sie 1.000 ANG jährlich übersteigen, anstatt den Standardabzug zu nehmen. Dies kann für Personen mit erheblichen arbeitsbezogenen Ausgaben vorteilhafter sein.

Steuerjahr und Fristen

Das Steuerjahr in Sint Maarten entspricht dem Kalenderjahr. Wichtige Fristen für die Steuererklärungen 2024 sind:

• Einkommensteuererklärung (Form IB Modell A und Modell B): Fällig am 31. Mai 2025.
• Vorläufige Gewinnsteuererklärung (für Unternehmen): Fällig am 31. März 2025.

Exemption für Remote Worker

Sint Maarten gewährt eine Steuerbefreiung für Remote Worker, die bestimmte Kriterien erfüllen:

• Der Remote Worker verbleibt nicht länger als 183 Tage innerhalb eines 12-Monats-Zeitraums in Sint Maarten.
• Der Remote Worker erhält keine Zahlung von einem Arbeitgeber oder withholding agent in Sint Maarten. Das bedeutet, das Einkommen der Person stammt außerhalb von Sint Maarten.

Allgemeine Informationen

Das Steuersystem in Sint Maarten ist darauf ausgelegt, die Finanzierung von Sozialversicherungsprogrammen und öffentlichen Diensten sicherzustellen. Das Verständnis dieser Abzüge und Beiträge ermöglicht es sowohl Arbeitgebern als auch Arbeitnehmern, die Einhaltung der Vorschriften zu gewährleisten und ihre Finanzen effektiv zu verwalten. Diese Informationen sind aktuell bis zum 5. Februar 2025 und können sich aufgrund zukünftiger Änderungen in Steuergesetzen und -vorschriften ändern. Es wird stets empfohlen, einen Steuerberater zu konsultieren, um die genauesten und aktuellsten Informationen zu erhalten.