Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
PAYE (Einkommensteuer)	Progressiv (0%-30%)	Steuerpflichtiges Einkommen des Mitarbeiters
NASSIT (Sozialversicherung)	10% (Arbeitgeber), 5% (Arbeitnehmer)	Grundgehalt des Mitarbeiters
Lohnsteuer (Expatriates)	SLL 500.000 (ECOWAS-Bürger), SLL 3.000.000 (Nicht-ECOWAS-Bürger)	Pro expatriatem Mitarbeiter jährlich

Einreichung & Einhaltung

• Monatliche PAYE- und NASSIT-Beiträge sind bis zum 15. Tag des folgenden Monats zu überweisen.
• Arbeitgeber müssen monatliche Meldungen einreichen, die Bruttogehalt, Abzüge, Zulagen und Steuer/NASSIT-Beiträge für jeden Mitarbeiter detailliert aufzeigen.
• Jährliche PAYE-Erklärungen, die die Gesamtsumme der Vergütungen und einbehaltenen Steuern zusammenfassen, sind in der Regel bis zum 31. März des folgenden Jahres fällig.

In Sierra Leone ziehen Arbeitgeber Pay As You Earn (PAYE)-Steuern ab, auch bekannt als Personal Income Tax (PIT), von den Gehältern der Mitarbeiter und überweisen sie an die National Revenue Authority (NRA).

PAYE (Personal Income Tax)

Das PAYE-System folgt einer progressiven Steuerstruktur, was bedeutet, dass höher Verdienende einen größeren Prozentsatz ihres Einkommens an Steuern zahlen. Die ersten SLL 600 des monatlichen Gehalts eines Mitarbeiters sind steuerfrei. Jegliches Einkommen über dieser Grenze wird entsprechend den jeweiligen Steuerbändern besteuert. Zum Beispiel, wenn ein Mitarbeiter SLL 800 verdient, sind die ersten SLL 600 steuerfrei, und die verbleibenden SLL 200 werden mit dem niedrigsten Steuersatz besteuert. Zulagen über SLL 500 werden ebenfalls als Teil des steuerpflichtigen Einkommens betrachtet.

Payroll Tax

Arbeitgeber von ausländischen Staatsangehörigen in Sierra Leone zahlen eine jährliche Payroll-Steuer. Der Betrag beträgt SLL 1.500.000 für ECOWAS-Bürger und SLL 5.000.000 für Nicht-ECOWAS-Bürger.

National Social Security and Insurance Trust (NASSIT) Contributions

Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer leisten Beiträge an NASSIT. Arbeitnehmer zahlen 5 % ihres Grundgehalts, während Arbeitgeber 10 % beitragen.

Tax Administration

Arbeitgeber müssen PAYE- und NASSIT-Beiträge von den Gehältern der Mitarbeiter bei jedem Zahltag abziehen und sie bis zum 15. des folgenden Monats an die NRA überweisen.

Tax Year and Filing

Das Steuerjahr in Sierra Leone stimmt mit dem Kalenderjahr überein und läuft vom 1. Januar bis zum 31. Dezember. Arbeitgeber sind für die Steuerberichterstattung am Jahresende verantwortlich, einschließlich der Einreichung der erforderlichen Unterlagen bei der NRA. Bei Nichteinhaltung, verspäteter Einreichung und verspäteter Zahlung können Strafen verhängt werden.

Tax Incentives and Exemptions

Verschiedene Steueranreize und -befreiungen bestehen für bestimmte Sektoren und Investitionen. Diese können Befreiungen von Einkommensteuer, Zöllen und anderen Steuern umfassen und zielen im Allgemeinen darauf ab, die wirtschaftliche Entwicklung zu fördern. Es ist ratsam, sich mit der NRA oder den zuständigen Regierungsstellen in Verbindung zu setzen, um Details zu spezifischen Anreizen oder Befreiungen zu erhalten, die auf Ihre Situation zutreffen könnten.

Fringe Benefits

Fringe Benefits, die von Arbeitgebern bereitgestellt werden, wie Unterkunft, Fahrzeuge, Mahlzeiten und Haushaltsangestellte, gelten als steuerpflichtiges Einkommen. Diese werden in der Regel basierend auf ihrem Marktwert oder einem skalierten Wert besteuert, wie im Income Tax Act 2000 dargelegt.

Es ist wichtig zu beachten, dass sich diese Informationen auf das Steuerjahr 2025 in Sierra Leone beziehen. Während für das laufende Jahr keine neuen Steuern erwartet werden, können sich Steuergesetze und -vorschriften ändern. Daher ist es entscheidend, stets die neuesten Informationen aus offiziellen Quellen zu verfolgen.