Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
PAYE (Einkommensteuer)	Progressiv (0% - 30%)	Steuerpflichtiges Einkommen des Arbeitnehmers
National Insurance Contribution (NIC) - Arbeitgeberanteil	6,5%	Versicherbare Einkünfte des Arbeitnehmers (max. XCD 8.333,33/Monat)
National Insurance Contribution (NIC) - Arbeitnehmeranteil	4,0%	Versicherbare Einkünfte des Arbeitnehmers (max. XCD 8..333,33/Monat)

Einreichung & Compliance

• Monatliche PAYE- und NIC-Beiträge sind bis zum 15. Tag des folgenden Monats fällig.
• Jährliche Abstimmungsberichte für PAYE (P7-Formular) und NIC (P3-Formular) sind erforderlich.
• Arbeitgeber müssen Steuern gemäß den Tabellen des Inland Revenue Department abziehen und Aufzeichnungen führen.

In Saint Lucia bestehen die Steuervorteile für Arbeitnehmer hauptsächlich aus National Insurance Contributions (NIC) und Abzügen für verschiedene Zulagen und Ausgaben.

National Insurance Contributions (NIC)

Arbeitnehmer zahlen 5 % ihres Bruttogehalts an die NIC, begrenzt auf einen Höchstbeitrag von XCD 250 pro Monat (bei Einkommen bis zu XCD 5.000 monatlich). Der Arbeitgeber entspricht diesem 5 % Beitrag. Die NIC-Fonds finanzieren Leistungen wie Renten, Krankheit und Invalidität.

Income Tax

Saint Lucia erhebt keine Einkommensteuer auf Beschäftigungseinkommen. Allerdings kann Einkommen aus anderen Quellen wie Selbstständigkeit, Investitionen oder anderen Quellen der Einkommensteuer unterliegen, wenn das kombinierte Einkommen die Schwelle von XCD 18.400 jährlich übersteigt. Solche Einkünfte sind getrennt von PAYE und erfordern eine jährliche Steuererklärung.

Allowances and Deductions

Obwohl dies technisch gesehen keine Abzüge im Sinne der Steuerreduzierung sind, können mehrere Zulagen und Abzüge das steuerpflichtige Einkommen einer Person verringern, wenn die Einkommensschwelle von XCD 18.400 überschritten wird:

• Persönliche Zulage: XCD 25.000 (auch für Rentner)
• Ehegattenzulage: XCD 1.500 (reduziert, wenn das Einkommen des Ehepartners XCD 1.500 übersteigt)
• Kinderzulagen: XCD 1.000 bis XCD 2.000 pro Kind
• Hochschulabzug: XCD 5.000
• Lebensversicherungs-/Rentenleistungen: Bis zu XCD 8.000 für Prämien, die in Saint Lucia gezahlt werden, XCD 3.000 für Prämien außerhalb (mit weiteren Einschränkungen)
• Haushaltszulage: XCD 200
• Abhängige Verwandte Zulage: XCD 350
• Eigentumswohnungskosten: Hypothekenzinsen, Grundsteuern, Versicherungsprämien (tatsächliche Beträge), Instandhaltung/Wartung (bis zu XCD 10.000) und Installation einer Solaranlage für Wassererwärmung (bis zu XCD 6.500). Zusätzliche Abzüge bis zu XCD 25.000 sind zwischen 2023-2025 für Solarpv-Anlagen möglich.
• Wohltätige Spenden: Tatsächlicher Betrag (unter einer Urkunde des Bundes für mindestens drei Jahre)
• Medizinische Ausgaben: Tatsächlicher Betrag (oder ein Standardabzug von XCD 400, wenn keine tatsächlichen Ausgaben vorliegen)
• Andere Abzüge: Aktien in Bau- / Genossenschaftsgesellschaften (bis zu XCD 5.000), Investitionen in registrierte Home Ownership Plans (bis zu XCD 6.000), Zinsen für Studentenkredite (tatsächlicher Betrag) und neue Aktien in ansässigen öffentlichen Unternehmen (bis zu XCD 5.000).

Wichtiger Hinweis: Die Gesamtsumme der Zulagen und Abzüge (ohne persönliche Zulage und medizinische Ausgaben) unterliegt Beschränkungen. Bitte konsultieren Sie uns oder einen Steuerfachmann, um Ihren Status zu prüfen.

Meldepflichten und Fristen

Arbeitnehmer müssen ein TD-Formular (AU-1) ausfüllen und innerhalb von 14 Tagen nach Arbeitsbeginn beim Inland Revenue Department einreichen. Der Arbeitgeber nutzt dieses Formular und die offiziellen Steuerabzugstabellen, um die korrekten NIC-Abzüge zu berechnen. Die jährlichen Einkommensteuererklärungen sind bis zum 31. März des Folgejahres einzureichen. Verspätete Einreichungen können mit Strafen belegt werden.

Weitere gesetzliche Abzüge

Neben NICs müssen Arbeitgeber auch gesetzliche Abzüge für:

• Urlaubsgeld, Krankengeld und Mutterschaftsurlaub

Es ist entscheidend, dass Arbeitgeber stets über die aktuellen Vorschriften informiert bleiben und genaue Abzüge und Beiträge sicherstellen, um die Einhaltung der Arbeitsgesetze von Saint Lucia zu gewährleisten.