Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
PAYE (Einkommensteuer)	Progressiv (11% bis 40%)	Steuerpflichtiges Einkommen des Mitarbeiters
SINPF (Arbeitgeber)	7,5%	Bruttogehalt des Mitarbeiters
SINPF (Mitarbeiter)	5%	Bruttogehalt des Mitarbeiters

Einreichung & Einhaltung der Vorschriften

• PAYE- und SINPF-Beiträge müssen monatlich abgeführt werden.
• Monatliche PAYE-Erklärungen sind bis zum 15. des folgenden Monats einzureichen.
• Jährliche Erklärungen, die die Einkünfte der Mitarbeiter, einbehaltene PAYE und SINPF-Beiträge detailliert aufzeigen, sind bis zum 31. März nach dem Steuerjahr einzureichen.

In den Salomonen werden Mitarbeitersteuerabzüge hauptsächlich über das Pay-As-You-Earn (PAYE)-System abgewickelt, bei dem Arbeitgeber die Einkommensteuer direkt von den Gehältern und Löhnen der Mitarbeiter abziehen. Mehrere andere Abzüge und Befreiungen beeinflussen die endgültige Steuerpflicht eines Mitarbeiters.

PAYE Einkommensteuer

• Steuerpflichtiges Einkommen: Einschließlich Gehalt, Löhne, Überstunden, Urlaub/Krankenurlaub, Provisionen, Boni, Zulagen und Sachleistungen wie Wohnen.

• Steuersätze für Einzelpersonen: Ab 2025:

  • $1 bis $15.000: 11%
  • $15.001 bis $30.000: $1.650 + 23% des Betrags über $15.000
  • $30.001 bis $60.000: $5.100 + 35% des Betrags über $30.000
  • $60.001 und mehr: $15.600 + 40% des Betrags über $60.000

• Beispiel: Ein Mitarbeiter, der $20.000 jährlich verdient, hätte eine Steuerpflicht von $1.650 + 23% von ($20.000 - $15.000) = $2.800 jährlich.

Befreiungen und Abzüge

• Persönliche Befreiung: $15.080. Diese Befreiung wird anteilig gewährt, wenn die Beschäftigung kürzer als ein Jahr ist.
• Zinsfreibetrag: Die ersten $5.000 an Zinserträgen aus Sparkonten oder Festgeldkonten sind steuerfrei.
• Weitere Abzüge: Unterhaltszahlungen sind absetzbar. Normale Geschäftsausgaben sind für Selbstständige und Geschäftsinhaber absetzbar.
• Steuerliche Anreize: Steuerferien und Befreiungen können je nach Art und Branche des Unternehmens gewährt werden, häufig für 3 bis 10 Jahre, z.B. für Tourismussektoren und exportorientierte Unternehmen.

Arbeitgeberpflichten

• PAYE-Abzüge: Arbeitgeber müssen sich bei der Inland Revenue Division (IRD) registrieren und die PAYE-Steuer von den Zahlungen an die Mitarbeiter abziehen.
• Jährliche Bescheinigungen: Arbeitnehmer erhalten jährliche Steuerbescheinigungen, und Kopien sind bis zum 31. Januar beim IRD einzureichen.
• Beispiel: Für einen alle zwei Wochen bezahlten Mitarbeiter, der $769 verdient, zieht der Arbeitgeber die PAYE-Steuer anhand der zweiwöchigen Steuer-Tabelle ab, die die $15.080 Jahresbefreiung berücksichtigt.

Anforderungen an die Mitarbeiter

• Mitarbeiter müssen in der Regel keine Steuererklärung abgeben, wenn die korrekte PAYE-Abführung erfolgt ist und keine anderen Einkommensquellen bestehen.
• Eine Abgabe ist erforderlich, wenn:
  • Einkommen aus anderen nicht besteuerten Quellen bezogen wurde.
  • Dividenden, Vorstandsvergütungen und Zinsen $10.000 übersteigen.
  • PAYE-Abzüge falsch berechnet wurden.
• Das IR20-Formular wird für die Steuererklärung der Mitarbeiter verwendet.
• Rückerstattungen für zu viel gezahlte Steuern werden direkt auf das Bankkonto des Mitarbeiters überwiesen.
• Steuerbescheide werden für zu wenig gezahlte Steuern ausgestellt, mit festgelegten Fälligkeitsterminen.

Weitere Informationen

• Körperschaftsteuer: Ansässige Unternehmen werden mit einem Pauschalsatz von 30% besteuert, Nicht-Ansässige zahlen 35%.
• Gesamte Steuersatz: Ab 2019 betrug der gesamte Steuer- und Beitragssatz für Unternehmen in den Salomonen 32% des Gewinns.

Diese Informationen sind aktuell bis zum 5. Februar 2025 und können sich ändern. Konsultieren Sie die Inland Revenue Division der Salomonen für die neuesten Details.