Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
Quellensteuer auf Vergütung	0% - 35%	Gestuftes Steuersystem basierend auf dem Einkommen des Mitarbeiters
Sozialsystem (SSS)	10% (Arbeitgeber)	Monatliches Gehaltsguthaben des Mitarbeiters (MSC)
Philippine Health Insurance Corporation (PhilHealth)	2,5% (Arbeitgeber)	Monatliches Grundgehalt des Mitarbeiters (insgesamt 5 %, gleichmäßig aufgeteilt)
Home Development Mutual Fund (Pag-IBIG)	2% (Arbeitgeber)	Monatliche Vergütung des Mitarbeiters (max. ₱200 vom Arbeitgeber)

Einreichung & Einhaltung

• Monatliche Überweisungen:
  • Quellensteuer auf Vergütung (BIR-Formular 1601C): Bis zum 10. Tag des folgenden Monats.
  • SSS-Beiträge: Bis zum letzten Tag des folgenden Monats (oder an bestimmten Daten basierend auf ERN).
  • PhilHealth-Beiträge: Bis zum 11.-15. oder 16.-20. Tag des folgenden Monats, basierend auf der Employer PEN-Endung.
  • Pag-IBIG-Beiträge: Bis zum 10. Tag des folgenden Monats (oder an bestimmten Daten basierend auf dem Firmennamen).
• Jährliche Informationsmeldungen:
  • BIR-Formular 1604-C (Vergütung) und jährliche Alphalist der Mitarbeiter: Bis zum 31. Januar.
  • BIR-Formular 2316 (Bescheinigung über Vergütungszahlungen/Steuerabzug): An die Mitarbeiter bis zum 31. Januar ausstellen; unterschriebene Kopien bis zum 28. Februar beim BIR einreichen.
• Registrierung: Arbeitgeber müssen sich vor der Einstellung bei SSS, PhilHealth und Pag-IBIG registrieren. Deckung und Arbeitgeberbeiträge beginnen am ersten Tag der bezahlten Tätigkeit des Mitarbeiters.

In den Philippinen ziehen Arbeitgeber verschiedene Steuern von den Gehältern der Mitarbeiter ab, darunter Einkommensteuer, Sozialversicherung, Krankenversicherung und Beiträge zum Housing Fund. Diese Abzüge finanzieren Regierungsdienste und Sozialversicherungsprogramme.

Einkommensteuer

Ab 2025 folgt das Steuersystem in den Philippinen einem progressiven Schema, was bedeutet, dass höher Verdienende höhere Steuersätze zahlen. Personen, die jährlich ₱250.000 oder weniger verdienen, sind von der Einkommensteuer befreit. Die Steuersätze sind wie folgt:

• ₱250.001 - ₱400.000: 15% des Überschusses über ₱250.000
• ₱400.001 - ₱800.000: ₱22.500 + 20% des Überschusses über ₱400.000
• ₱800.001 - ₱2.000.000: ₱102.500 + 25% des Überschusses über ₱800.000
• ₱2.000.001 - ₱8.000.000: ₱402.500 + 30% des Überschusses über ₱2.000.000
• Über ₱8.000.000: ₱2.202.500 + 35% des Überschusses über ₱8.000.000

Sozialversicherungssystem (SSS)

Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer leisten Beiträge an die SSS, die Renten-, Invaliditäts- und andere Leistungen bietet. Die Beitragshöhe hängt vom Gehaltsbereich des Mitarbeiters ab, mit einer festen Obergrenze für höher Verdienende. Arbeitgeber sind verantwortlich für die Abführung sowohl des Arbeitnehmer- als auch des Arbeitgeberanteils an die SSS.

Philippine Health Insurance Corporation (PhilHealth)

PhilHealth bietet nationale Krankenversicherungsschutz. Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer leisten gleiche Beiträge basierend auf dem monatlichen Gehalt des Mitarbeiters.

Home Development Mutual Fund (Pag-IBIG)

Pag-IBIG ist ein Wohnungsfonds, der erschwingliche Wohnungsdarlehen und andere Vorteile bietet. Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer leisten Beiträge, und die Beitragshöhe hängt vom Gehaltsbereich des Mitarbeiters ab.

Weitere Abzüge

Weitere mögliche Abzüge umfassen:

• Lohnsteuer auf Fringe Benefits: Eine 35% Steuer auf nicht-monetäre Leistungen, die an Management- und Aufsichtspersonal gewährt werden.
• Weitere Abzüge: Darlehensrückzahlungen, Gehaltsvorschüsse und andere autorisierte Abzüge können ebenfalls mit schriftlicher Zustimmung des Mitarbeiters vorgenommen werden. Beachten Sie, dass der 13. Monatslohn, eine obligatorische Jahresendleistung, nicht von Abzügen außer gesetzlich vorgeschriebenen Beiträgen und Steuern betroffen sein darf.

Verantwortlichkeiten des Arbeitgebers

Arbeitgeber müssen:

• Ihr Unternehmen beim Bureau of Internal Revenue (BIR), SSS, PhilHealth und Pag-IBIG registrieren.
• Die korrekten Beträge von den Gehältern der Mitarbeiter abziehen und sie fristgerecht an die entsprechenden Stellen abführen.
• Notwendige Steuererklärungen und Berichte korrekt und termingerecht einreichen.
• Die SSS-Nummer des Mitarbeiters erhalten.
• Alle neuen Mitarbeiter innerhalb von 30 Tagen nach Beginn ihrer Beschäftigung bei der SSS anmelden.

Diese Informationen sind aktuell bis zum 5. Februar 2025 und können sich durch rechtliche Änderungen ändern. Konsultieren Sie stets einen Steuerfachmann für die neuesten Regelungen.