Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Rate (Arbeitgeberanteil)	Basis
Sozialversicherung	6,2%	Bis zu $176.100 an Löhnen
Medicare	1,45%	Alle Löhne
CNMI Einkommenssteuerabzug	Variabel (progressive Sätze)	Arbeitnehmerlöhne

Einreichung & Compliance

• Arbeitgeber müssen die einbehaltenen Einkommenssteuern an die CNMI Division of Revenue and Taxation abführen, in der Regel monatlich oder vierteljährlich.
• Arbeitgeber sind verantwortlich für die Berechnung, den Abzug und die regelmäßige Abführung sowohl des Arbeitgeber- als auch des Arbeitnehmeranteils an CNMI Sozialversicherungsbeiträge an die CNMI Social Security Agency, üblicherweise vierteljährlich.
• Formular 941 (Quarterly Federal Tax Return of the Employer) ist vierteljährlich bis zum letzten Tag des Monats nach Ende des Quartals fällig (z.B. Q1 bis 30. April, Q2 bis 31. Juli, Q3 bis 31. Oktober, Q4 bis 31. Januar des Folgejahres).

In den Nördlichen Marianeninseln ziehen Arbeitgeber Steuern von den Löhnen der Mitarbeiter sowohl für Bundes- als auch für lokale Steuern ab. Dazu gehören Social Security, Medicare und die Territorial Income Tax der Nördlichen Marianeninseln.

Bundessteuern

• Social Security Tax: 6,2 % der Bruttolöhne des Mitarbeiters bis zu einem Limit von 176.100 $ für 2025.
• Medicare Tax: 1,45 % der Bruttolöhne des Mitarbeiters, ohne Begrenzung des Lohnbasis. Ein zusätzlicher Medicare Tax von 0,9 % gilt für Löhne über 200.000 $ bei Einzelanmeldungen, 250.000 $ bei gemeinsamer Veranlagung und 125.000 $ bei getrennt veranlagten Ehepartnern.

Territorial Income Tax der Nördlichen Marianeninseln (NMTIT)

NMTIT verwendet die gleichen Steuersätze und Standardabzugsbeträge wie das bundesstaatliche Einkommensteuersystem für das jeweilige Jahr. Die Standardabzugsbeträge für 2025 sind:

• Einzelanmelder: 15.000 $
• Verheiratet gemeinsam veranlagt: 30.000 $
• Head of Household: 22.500 $

Form W-2CM

Arbeitgeber müssen das Formular W-2CM bis zum 28. Februar 2025 bei der CNMI Division of Revenue and Taxation einreichen. Kopien müssen auch bis zum 31. Januar 2025 an die Mitarbeiter und an die Social Security Administration übermittelt werden.

Weitere Überlegungen

• Federal Income Tax Withholding: Arbeitgeber ziehen auch die bundesstaatliche Einkommensteuer basierend auf dem Formular W-4 des Mitarbeiters ab.
• Haushalts- und Wahlhelfer: Es gelten spezielle Regeln für die Besteuerung von Haushaltsangestellten (Verdienst von 2.800 $ oder mehr im Jahr 2025) und Wahlhelfern (Verdienst von 2.400 $ oder mehr im Jahr 2025).

Es ist wichtig zu beachten, dass diese Informationen aktuell sind bis zum 5. Februar 2025 und Änderungen unterliegen können. Die Konsultation eines qualifizierten Steuerfachmanns wird stets empfohlen, um die genauesten und aktuellsten Richtlinien zu erhalten.