Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
Employee Withholding Tax (EWT)	0% - 15% (progressiv)	Vergütung des Mitarbeiters (Gehalt, Löhne, Zulagen, Leistungen)
Maldives Retirement Pension Scheme (MRPS) - Arbeitgeberbeitrag	7%	Bruttogehalt des Mitarbeiters
Goods and Services Tax (GST) - Allgemeiner Sektor	8%	Wert der verkauften Waren und gelieferten Dienstleistungen
Goods and Services Tax (GST) - Tourismussektor	16%	Wert der von Tourismusbetrieben verkauften Waren und gelieferten Dienstleistungen

Einreichung & Compliance

• Monatliche Zahlungen & Berichterstattung: Employee Withholding Tax und Rentenbeiträge müssen bis zum 15. Tag des folgenden Monats an MIRA und das Rentenamt abgeführt werden. Arbeitgeber reichen in der Regel monatliche Quellensteuererklärungen ein.
• Jährliche Berichterstattung: Arbeitgeber müssen bis zum 30. Juni des Folgejahres eine jährliche Abstimmungsrechnung bei MIRA einreichen, die das insgesamt gezahlte Einkommen und die einbehaltenen Steuern zusammenfasst.
• Registrierung: Arbeitgeber müssen ihr Unternehmen beim Ministry of Economic Development registrieren, eine nationale Steuernummer erhalten und Mitarbeiter bei der Maldives Retirement Pension Scheme anmelden.

In den Malediven drehen sich die Steuervorteile für Arbeitnehmer hauptsächlich um die Einkommensteuer, die verschiedene Aspekte wie Sätze, Fristen und zulässige Abzüge umfasst.

Einkommensteuer

Ab 2025 folgt die Malediven einem progressiven Einkommensteuersystem mit unterschiedlichen Sätzen basierend auf dem Einkommensniveau. Arbeitnehmer unterliegen der Quellensteuer, bei der der Arbeitgeber die Steuer direkt vom Gehalt abzieht und an die Maldives Inland Revenue Authority (MIRA) abführt.

• Steuersätze: Diese werden auf das jährliche zu versteuernde Einkommen angewendet. Während die genauen Sätze für 2025 möglicherweise noch nicht verfügbar sind, sind sie anhand der Sätze von 2023 als Beispiel dargestellt, die von 0 % für Einkommen bis zu MVR 720.000 bis 15 % für Einkommen über MVR 2.400.000 reichten. Diese werden anteilig für monatliche Abzüge im Rahmen des Pay-As-You-Earn (PAYE) Systems berechnet.

• Abzüge: Spezifische Ausgaben im Zusammenhang mit der Beschäftigung sind im Allgemeinen nicht vom Arbeitseinkommen abziehbar. Allerdings sind bestimmte Abzüge zulässig:

  • Zakat-Zahlungen: Zahlungen nach dem islamischen Prinzip des Zakat sind abziehbar.
  • Pensionsbeiträge: Beiträge zum Maldives Retirement Pension Scheme (MRPS) sind abziehbar.
  • Lebensversicherungsprämien: Abzüge sind unter bestimmten Bedingungen möglich.
  • Wohltätige Spenden: Spenden an genehmigte staatliche Institutionen oder Wohltätigkeitsorganisationen sind bis zu 5 % des zu versteuernden Einkommens abziehbar.
  • Zinsen auf Kredite: Abzugsfähig bis zu 6 % pro Jahr.

• Fristen: Die Rückgaben und Zahlungen der Employee Withholding Tax sind am 16. des Folgemonats fällig (zum Beispiel ist die Rückgabe für Januar am 16. Februar fällig). Es ist entscheidend, dass Arbeitgeber diese Fristen einhalten, um Strafen zu vermeiden.

• Jahresendabgleich: Während das PAYE-System im Allgemeinen die endgültige Steuerpflicht abdeckt, können Arbeitnehmer eine jährliche Steuererklärung für Anpassungen einreichen, falls erforderlich. Dies ermöglicht die Berücksichtigung von Abzügen, die im Laufe des Jahres nicht berücksichtigt wurden.

Weitere relevante Steuern und Beiträge

• Goods and Services Tax (GST): Ab dem 5. Februar 2025 beträgt der Standard-GST-Satz 6 %, mit spezifischen Sätzen für bestimmte Sektoren. Für den Tourismussektor liegt er derzeit bei 16 %, geplant ist eine Erhöhung auf 17 % ab dem 1. Juli 2025. Waren und Dienstleistungen, die in Cafés innerhalb touristischer Einrichtungen verkauft werden (ausschließlich für Mitarbeiter), unterliegen ab dem 5. November 2024 einer GST von 8 %.
• Green Tax: Diese Steuer gilt für Touristen, die in ausgewiesenen Einrichtungen übernachten.
• Sozialversicherungsbeiträge: Arbeitgeber leisten 7 % des pensionierbaren Gehalts des Mitarbeiters.

Es ist wichtig zu beachten, dass sich Steuervorschriften ändern können. Daher ist es unerlässlich, stets die neuesten Informationen von der MIRA zu verfolgen, um eine korrekte Einhaltung zu gewährleisten. Mit Stand vom 5. Februar 2025 spiegelt diese Zusammenfassung die verfügbaren Informationen wider. Es wird empfohlen, einen Steuerfachmann für eine persönliche Beratung zu konsultieren.