Steuern in Libyen

Libyens Steuersystem umfasst Verpflichtungen sowohl für Arbeitgeber als auch für Arbeitnehmer, insbesondere hinsichtlich Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträge. Arbeitgeber, die in Libyen tätig sind, sind verantwortlich für die korrekte Berechnung, Einbehaltung und Abführung verschiedener Steuern im Namen ihrer Arbeitnehmer sowie für eigene Beiträge zur Sozialversicherung. Das Verständnis dieser Anforderungen ist entscheidend für regelkonforme Betriebsabläufe im Land.

Der Rahmen für die Besteuerung von Beschäftigung in Libyen umfasst die Einkommensteuer auf Gehälter und Löhne sowie obligatorische Sozialversicherungsbeiträge, die dazu dienen, Leistungen wie Renten und Gesundheitsversorgung zu gewährleisten. Die Einhaltung dieser Vorschriften sichert legale Beschäftigungspraktiken und trägt zum nationalen Sozialsystem bei.

Arbeitgebersteuerliche Verpflichtungen

Arbeitgeber in Libyen sind hauptsächlich verantwortlich für die Beiträge zum Social Security Fund (SSF) und die Verwaltung der Lohnsteuerabzüge.

Sozialversicherungsbeiträge: Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer sind verpflichtet, Beiträge zum SSF zu leisten. Der Beitrag wird als Prozentsatz des Bruttogehalts des Arbeitnehmers berechnet.

• Beitragssatz des Arbeitgebers: Der Standardbeitragssatz des Arbeitgebers beträgt 10,75% des Bruttogehalts des Arbeitnehmers.
• Beitragssatz des Arbeitnehmers: Der Standardbeitragssatz des Arbeitnehmers beträgt 3,75% des Bruttogehalts.
• Gesamtbeitrag: Der gesamte Sozialversicherungsbeitrag beträgt 14,5% des Bruttogehalts.
• Berechnungsgrundlage: Beiträge werden typischerweise auf das Grundgehalt plus bestimmte Zulagen berechnet, wobei spezifische Definitionen der Beitragsgrundlage gelten können.

Lohnsteuer: Während Libyen ein Einkommensteuersystem hat, bezieht sich der Begriff "Lohnsteuer" oft kollektiv auf die Verpflichtungen des Arbeitgebers im Zusammenhang mit der Vergütung der Arbeitnehmer, einschließlich Sozialversicherung und Verwaltung der Einkommensteuerabzüge. Es gibt keinen separaten, eigenständigen "Lohnsteuer"-Satz, der zusätzlich zur Sozialversicherung und Einkommensteuerverwaltung vom Arbeitgeber erhoben wird.

Einkommensteuerabzug

Arbeitgeber sind verpflichtet, monatlich Einkommensteuer von den Gehältern ihrer Arbeitnehmer einzubehalten und an die libysche Steuerbehörde abzuführen. Die Einkommensteuer ist progressiv, das heißt, höhere Einkommensniveaus werden mit höheren Sätzen besteuert.

Die anwendbaren Einkommensteuersätze auf Gehälter und Löhne sind in Stufen gegliedert. Während die spezifischen Schwellenwerte und Sätze für 2025 noch offiziell bestätigt werden müssen, folgt die allgemeine Struktur und die Sätze historisch einer progressiven Skala.

Jährliches Einkommen (LYD)	Steuersatz (%)
Bis 1.200	5
1.201 bis 3.000	10
3.001 bis 6.000	15
6.001 bis 10.000	20
Über 10.000	25

Hinweis: Diese Stufen und Sätze basieren auf historischen Daten und können von den libyschen Behörden für das Steuerjahr 2025 geändert werden.

Der Arbeitgeber berechnet die monatliche Steuerabzugsrate anhand des monatlichen Gehalts des Arbeitnehmers und wendet die entsprechenden Steuersätze der jeweiligen Stufe an.

Arbeitnehmerabzüge und Zulagen

Arbeitnehmer in Libyen können für bestimmte Abzüge und Zulagen in Frage kommen, die ihr zu versteuerndes Einkommen reduzieren. Diese umfassen typischerweise:

• Sozialversicherungsbeiträge: Der obligatorische Beitrag des Arbeitnehmers zum Social Security Fund (3,75%) ist in der Regel vor der Berechnung der Einkommensteuer vom Bruttogehalt abziehbar.
• Persönliche Zulagen: Spezifische persönliche Zulagen können gewährt werden, wobei die Struktur und Beträge variieren können und den steuerlichen Vorschriften unterliegen. Diese Zulagen reduzieren den steuerpflichtigen Einkommenbetrag.
• Familienzuschläge: Zusätzliche Zulagen können je nach Familienstand des Arbeitnehmers und Anzahl der Dependents gewährt werden.

Die genauen Details und Beträge dieser Abzüge und Zulagen sind im libyschen Steuerrecht festgelegt und sollten anhand der neuesten Vorschriften für 2025 bestätigt werden.

Steuerliche Einhaltung und Berichterstattung

Arbeitgeber in Libyen haben spezifische Verpflichtungen hinsichtlich der Meldung und Zahlung der einbehaltenen Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträge.

• Monatliche Meldung und Zahlung: Arbeitgeber sind verpflichtet, monatliche Steuererklärungen einzureichen und die einbehaltene Einkommensteuer sowie die gesamten Sozialversicherungsbeiträge (sowohl Arbeitgeber- als auch Arbeitnehmeranteile) an die zuständigen Behörden abzuführen. Die Frist für diese monatlichen Zahlungen und Meldungen ist in der Regel der 15. Tag des Folgemonats.
• Jährliche Berichterstattung: Arbeitgeber müssen auch Jahreszusammenfassungen der Arbeitnehmerverdienste und der einbehaltenen Steuern erstellen, den Arbeitnehmern entsprechende Nachweise ausstellen und Berichte an die Steuerbehörden übermitteln.
• Registrierung: Arbeitgeber müssen sowohl bei der libyschen Steuerbehörde als auch beim Social Security Fund registriert sein.

Die Nichteinhaltung der Melde- und Zahlungsfristen kann zu Strafen, einschließlich Geldbußen und Verzugszinsen, führen.

Besondere Steuerliche Überlegungen für ausländische Arbeitnehmer und Unternehmen

Ausländische Personen, die in Libyen arbeiten, sowie ausländische Unternehmen, die Personal im Land beschäftigen, stehen vor spezifischen steuerlichen Überlegungen.

• Steueransässigkeit: Die Steuerpflichten ausländischer Arbeitnehmer hängen von ihrem Aufenthaltsstatus in Libyen ab. Als steuerlich ansässig gilt grundsätzlich, wer sich länger als 183 Tage innerhalb eines Kalenderjahres im Land aufhält. Steuerlich nicht ansässige Personen werden in der Regel nur auf in Libyen erzielte Einkünfte besteuert. Die Ansässigkeitsregeln sind im libyschen Steuerrecht geregelt und hängen oft von der Dauer des Aufenthalts ab.
• Einkommensteuer: Ausländische Arbeitnehmer, die Einkommen aus Beschäftigung in Libyen beziehen, unterliegen der libyschen Einkommensteuer auf dieses Einkommen, unabhängig vom Sitz des Arbeitgebers, sofern kein Doppelbesteuerungsabkommen etwas anderes regelt.
• Sozialversicherung: Ausländische Arbeitnehmer, die für eine libysche registrierte Einheit oder eine ausländische Einheit mit einer ständigen Niederlassung in Libyen arbeiten, sind grundsätzlich verpflichtet, Beiträge zum Social Security Fund zu leisten, es sei denn, es liegt eine Befreiung vor (z.B. aufgrund eines bilateralen Sozialversicherungsabkommens).
• Ständige Niederlassung: Ausländische Unternehmen, die Personal in Libyen beschäftigen, können die Entstehung einer ständigen Niederlassung (PE) auslösen, was das Unternehmen zur Körperschaftsteuer in Libyen verpflichten kann. Die Aktivitäten und die Dauer des Aufenthalts bestimmen, ob eine PE besteht.
• Employer of Record (EOR): Ausländische Unternehmen ohne registrierte Niederlassung in Libyen können einen Employer of Record-Service nutzen. Der EOR agiert als rechtlicher Arbeitgeber in Libyen, übernimmt alle lokalen Gehaltsabrechnungen, Steuerabzüge, Sozialversicherungsbeiträge und Compliance-Anforderungen für die Mitarbeiter des ausländischen Unternehmens, was die Abläufe vereinfacht und die Einhaltung der libyschen Gesetze gewährleistet.