Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
PAYE (Pay As You Earn)	Progressiv: 10% bis 35%	Steuerpflichtiges Einkommen des Arbeitnehmers
NSSF (National Social Security Fund)	6% (vom Arbeitgeber ausgeglichen)	Stufe I: bis zu KES 8.000 monatliches Einkommen; Stufe II: KES 8.001 bis KES 72.000 monatliches Einkommen
SHIF (Social Health Insurance Fund)	2,75%	Bruttogehalt des Arbeitnehmers (mindestens KES 300, keine Obergrenze)
Housing Levy	1,5% (vom Arbeitgeber ausgeglichen)	Bruttomonatsgehalt des Arbeitnehmers

Einreichung & Einhaltung der Vorschriften

• Monatliche Frist: PAYE-, NSSF-, SHIF- und Housing Levy-Abzüge müssen bis zum 9. Tag des folgenden Monats abgeführt werden.
• Einreichung: Arbeitgeber sind verpflichtet, PAYE-Erklärungen über das iTax-System einzureichen. Die Housing Levy wird unter Blatt "M" der PAYE-Erklärung deklariert.
• Strafen: Verspätete Einreichung von PAYE zieht eine Strafe nach sich, die entweder 25% der fälligen Steuer oder KES 10.000 beträgt, je nachdem, welcher Betrag höher ist. Verspätete Zahlungen verursachen eine Strafe von 5% plus 1% Zinsen pro Monat.

In Kenia sind Arbeitgeber gesetzlich verpflichtet, verschiedene Steuern und Beiträge von den Gehältern der Mitarbeiter abzuziehen, was sich auf das Nettogehalt auswirkt. Diese Abzüge finanzieren Regierungsdienste und soziale Wohlfahrtsprogramme.

PAYE (Pay As You Earn)

PAYE ist das System zur direkten Abziehung der Einkommensteuer von den Gehältern der Mitarbeiter. Der Steuersatz ist progressiv, was bedeutet, dass höher Verdienende einen größeren Prozentsatz zahlen.

• Steuerklassen und -sätze (monatlich):
  • KES 0 – 24.000: 10%
  • KES 24.001 – 32.333: 25%
  • KES 32.334 – 499.000: 30%
  • KES 500.001 – 799.000: 32,5%
  • Über KES 800.000: 35%
• Persönliche Entlastung: KES 2.400 pro Monat. Dieser Betrag wird von der berechneten Steuer abgezogen, wodurch die Gesamtsteuerlast reduziert wird.

NSSF (National Social Security Fund)

NSSF-Beiträge sind sowohl für Arbeitnehmer als auch für Arbeitgeber verpflichtend. Diese Beiträge bieten eine Sicherheitsnetz für Ruhestand und andere Eventualitäten.

• Beitragssatz: 6% des Bruttogehalts für Arbeitnehmer und Arbeitgeber (insgesamt 12%).
• Mindestbeitrag: KES 480 pro Monat, gleichmäßig auf Arbeitnehmer und Arbeitgeber verteilt.
• Höchstbeitrag: KES 4.320 pro Monat (gleichmäßig aufgeteilt), gilt für Gehälter bis zu KES 72.000.

NHIF (National Hospital Insurance Fund) \ SHIF (Social Health Insurance Fund)

NHIF wurde durch SHIF ersetzt. SHIF-Beiträge ermöglichen den Zugang zu Gesundheitsdiensten.

• Beitragssatz: 2,75% des Bruttogehalts.

Affordable Housing Levy (AHL)

Der AHL trägt zu den Initiativen der Regierung für bezahlbaren Wohnraum bei.

• Beitragssatz: 1,5% des Bruttogehalts für Arbeitnehmer und Arbeitgeber (insgesamt 3%).

Pensionsbeiträge

Mitarbeiter können zu registrierten Pensionskassen beitragen und steuerliche Vorteile erhalten.

• Abzugsfähigkeit: Beiträge sind von steuerpflichtigem Einkommen abziehbar.
• Maximaler Abzugsbetrag: KES 30.000 pro Monat oder KES 360.000 jährlich.

Hypothekenzinsabzug

Mitarbeiter können die auf Hypotheken für Wohnimmobilien gezahlten Zinsen abziehen.

• Maximaler Abzugsbetrag: KES 25.000 pro Monat oder KES 300.000 jährlich.

Weitere Abzüge

Weitere zulässige Abzüge umfassen:

• Beiträge zum medizinischen Fonds nach der Pensionierung (bis zu KES 15.000 pro Monat).

Fristen und Verfahren

• PAYE, NSSF und AHL: Arbeitgeber müssen diese Abzüge bis zum 9. Tag des folgenden Monats abführen. Bei verspäteter Zahlung fallen Strafen an.
• Einreichung: Arbeitgeber müssen PAYE-Erklärungen über das iTax-System einreichen. Die spezifischen Formate und Verfahren werden von der Kenya Revenue Authority (KRA) festgelegt.

Hinweis: Diese Informationen sind Stand Februar 5, 2025, und können sich aufgrund rechtlicher oder regulatorischer Änderungen ändern. Es wird empfohlen, einen Steuerfachmann für eine individuelle Beratung zu konsultieren.