Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
National Insurance Scheme (NIS)	3%	Bruttogehalt (bis zu einem jährlichen Höchstbetrag von JMD 5 Millionen)
National Housing Trust (NHT)	3%	Alle steuerpflichtigen Vergütungen
Bildungsteuer	3,5%	Löhne (nach NIS/Rentenabzug)
HEART Trust/NTA	3%	Gesamtes Lohnaufkommen (Bruttovergütungen, die 14.444 JMD monatlich übersteigen)

Einreichung & Einhaltung

• Monatliche gesetzliche Abzüge (PAYE, NIS, NHT, HEART, Bildungsteuer) sind bis zum 14. Tag des Monats nach der Abrechnung fällig.
• Arbeitgeber müssen Jahresberichte (Formular P24/SO2) einreichen, die Vergütungen und Beiträge zusammenfassen, bis zum 31. März des folgenden Jahres.
• Arbeitgeber müssen den Mitarbeitern bis zum 15. Februar eine Gehaltsabrechnung (Formular P2A) bereitstellen.

In Jamaika ziehen Arbeitgeber gesetzliche und Einkommensteuerabzüge von den Gehältern der Arbeitnehmer ab und überweisen sie an die Tax Administration Jamaica.

Einkommensteuer

• Grenzwert: Der jährliche Einkommensteuer-Grenzwert beträgt JMD 1.700.088. Einkommen unter diesem Grenzwert sind steuerfrei. Dies entspricht monatlichen, vierzehntägigen und wöchentlichen Grenzwerten von JMD 141.674, JMD 65.388 und JMD 32.694, jeweils für das Haushaltsjahr 2024/25 (1. April 2024 - 31. März 2025).
• Satz: Einkommen über dem Grenzwert werden mit 25% besteuert. Personen, die jährlich über JMD 6.000.000 verdienen, werden mit 30% besteuert.
• Teilzeitbeschäftigte: Werden mit 25% auf alle Bezüge besteuert, können aber eine Rückerstattung beantragen, indem sie eine jährliche Steuererklärung (S04) einreichen.
• Sonstiges Einkommen: Überstunden, Boni, Provisionen und ähnliche Zahlungen werden zum regulären Gehalt addiert, um die Steuer zu berechnen.
• Reverse Tax Credit: Ein JMD 20.000 Steuerfreibetrag steht registrierten Steuerzahlern zur Verfügung, die weniger als JMD 3.000.000 jährlich verdienen. Dies ist ein einmaliger Freibetrag und wurde umgesetzt.

Gesetzliche Abzüge

• National Insurance Scheme (NIS): Arbeitnehmer und Arbeitgeber leisten jeweils 3% des versicherbaren Einkommens bis zu einem Maximum von JMD 1,5 Millionen jährlich. Selbstständige zahlen 6% bis zu einem Maximum von JMD 3 Millionen jährlich. Der Einkommensgrenzwert wurde jedoch ab dem 1. April 2022 auf JMD 5 Millionen pro Jahr für Beschäftigte und Selbstständige erhöht.
• National Housing Trust (NHT): Arbeitgeber tragen 3%, und Arbeitnehmer 2% aller steuerpflichtigen Bezüge bei. Arbeitnehmerbeiträge sind nach sieben Jahren rückzahlbar, während Arbeitgeberbeiträge nicht rückzahlbar sind. Expatriate Arbeitnehmer können bei dauerhafter Abreise eine Rückerstattung beantragen.
• Bildungssteuer: Arbeitgeber tragen 3,5%, und Arbeitnehmer 2,25% des Einkommens nach NIS- und genehmigten Pensionsfondsabzügen bei. Diese Beiträge sind nicht rückzahlbar.
• Human Employment and Resource Training (HEART) Trust Levy: Arbeitgeber tragen 3% der Bruttobezüge bei. Dieser Beitrag gilt nicht für Arbeitnehmer.

Allgemeine Informationen

• Zahlungsfrist: Monatliche gesetzliche Abzüge (S01) sind am 14. des folgenden Monats fällig. Falls der 14. auf ein Wochenende oder einen Feiertag fällt, ist der nächste Werktag der Fälligkeitstermin.
• Employment Tax Credit: Arbeitgeber, die ihre monatlichen Lohnsteuerabzüge (S01) pünktlich einreichen und bezahlen, können einen Kredit von bis zu 30% der Einkommensteuer für das Jahr für unregulierte Unternehmen beantragen.

Es ist entscheidend, dass Arbeitgeber über Änderungen bei Steuervorschriften, Grenzwerten, Sätzen und Fristen auf dem Laufenden bleiben, um genaue Lohnabzüge und die Einhaltung der Vorschriften sicherzustellen. Kontaktieren Sie die Tax Administration Jamaica (TAJ) oder einen qualifizierten Steuerberater für die neuesten Informationen oder Klarstellungen. Diese Angaben sind aktuell bis zum 5. Februar 2025 und können sich ändern.