Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Bemessungsgrundlage
Sozialversicherung	12% (allgemein); 25% (Prime/Oil & Gas)	Grundgehalt + Zulagen
Einkommensteuer des Arbeitnehmers	Progressiv: 3% bis 15%	Steuerpflichtiges Einkommen (nach Abzügen)
Körperschaftsteuer	15% (allgemein); 35% (Öl & Gas)	Gewinne mit Sitz im Irak
Quellensteuer (WHT)	15% (Nichtansässige für bestimmte Zahlungen)	Zahlungen an Nichtansässige

Anmeldung & Einhaltung der Vorschriften

• Monatliche Steuerabzüge und Sozialversicherungsbeiträge sind bis zum 15. Tag des folgenden Monats fällig.
• Jährliche Einkommensteuererklärungen (Formular D/4A) sind bis zum 31. März fällig.
• Arbeitgeber müssen sich bei der General Commission of Taxes (GCT) und den zuständigen Sozialversicherungsträgern registrieren.

In Irak unterliegen Mitarbeiter verschiedenen Abzügen von ihrem Gehalt, hauptsächlich Einkommenssteuer und Sozialversicherungsbeiträge. Diese Abzüge werden in Bundes Irak und der Region Kurdistan unterschiedlich verwaltet, mit unterschiedlichen Sätzen, Schwellenwerten und Fristen.

Bundes Irak Steuerabzüge

• Einkommenssteuer: Es gilt ein progressives Einkommensteuersystem, mit Sätzen von 3% bis 15% des Gehalts eines Mitarbeiters. Die spezifischen Sätze hängen vom Einkommensniveau ab.
• Sozialversicherung: Mitarbeiter zahlen 5% ihres Nettogehalts in die Sozialversicherung ein. Arbeitgeber leisten 12%, oder 25% für diejenigen, die als "Prime" Arbeitgeber kategorisiert sind. Dieser Beitrag wird nach Abzug der Zulagen berechnet.
• Zulagen und Befreiungen: Bestimmte Zulagen sind bei der Berechnung des zu versteuernden Einkommens abziehbar. Dazu gehört eine "Risikozulage", die typischerweise auf 30% des Grundgehalts begrenzt ist. Regierungsangestellte erhalten eine 100%ige Abzugsfähigkeit ihrer Gehälter.
• Fristen und Berichterstattung: Der vom Mitarbeiter einbehaltene Steuerbetrag muss bis zum 15. des folgenden Monats überwiesen werden. Die jährliche Steuererklärung ist bis zum 31. März des folgenden Jahres fällig.

Region Kurdistan Steuerabzüge

• Einkommenssteuer: Es wird ein direkter Abzug von 5% auf das Nettoeinkommen von Mitarbeitern angewendet, die über eine Million Iraker Dinar monatlich verdienen. In der Region besteht auch eine progressive Steuer, mit variierenden Sätzen je nach Einkommensniveau.
• Sozialversicherung: Mitarbeitere Beiträge betragen 5% ihres Nettogehalts, ergänzt durch einen Arbeitgeberbeitrag von 12%.
• Direkter Abzugsschwellenwert: Nur Mitarbeiter, die mehr als eine Million Iraker Dinar verdienen, unterliegen dem 5%igen direkten Einkommenssteuerabzug.
• Fristen und Berichterstattung: Steuerzahlungen und vierteljährliche Erklärungen sind innerhalb von 21 Tagen nach Quartalsende fällig. Die jährliche Steuererklärung muss bis zum 1. März des folgenden Jahres eingereicht werden.

Allgemeine Steuerinformationen

• Steuerjahr: Das Steuerjahr in Irak entspricht dem Kalenderjahr, das vom 1. Januar bis zum 31. Dezember läuft.
• Währung: Der irakische Dinar (IQD) ist die offizielle Währung.
• Steuerabkommen: Derzeit besteht kein Steuerabkommen zwischen Irak und den Vereinigten Staaten, was bedeutet, dass US-Bürger, die in Irak arbeiten, sowohl den irakischen als auch den US-Steuergesetzen unterliegen, aber möglicherweise für bestimmte Ausschlüsse oder Gutschriften in Frage kommen, um Doppelbesteuerung zu vermeiden.

Es ist wichtig, einen Steuerfachmann für eine individuelle Beratung zu konsultieren. Steuergesetze und -vorschriften können sich ändern, daher ist es immer ratsam, auf dem neuesten Stand der aktuellen Informationen zu bleiben. Diese Informationen sind aktuell bis zum 5. Februar 2025.