Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
Einkommensteuer-Vorauszahlungen (ITIP)	10 % (Standard); 21 % (höher)	Bruttoeinkommen des Mitarbeiters (PAYE-System)
Nationale Versicherung (Arbeitgeber der Klasse 1)	12,8 %	Alle Einkünfte über der sekundären Schwelle
Nationale Versicherung (Arbeitnehmer der Klasse 1)	11 % (bis zum wöchentlichen Limit); 1 % (über dem wöchentlichen Limit)	Einkommen des Mitarbeiters über der primären Schwelle

Einreichung & Compliance

• Benachrichtigen Sie die Income Tax Division innerhalb von 14 Tagen, nachdem Sie Arbeitgeber geworden sind, indem Sie das entsprechende Anmeldeformular (T30i, T30x, T30c oder T30p) einreichen.
• Reichen Sie die monatliche T35-Überweisungskarte und Zahlungen für ITIP und Nationale Versicherung bis zum 19. des Monats nach dem Zahlungszeitraum ein.
• Reichen Sie die T37 Arbeitgeber-Jahresmeldung und die T14-Abzugskarten für jeden Mitarbeiter innerhalb von 30 Tagen nach Ende des Steuerjahres (5. April) oder Beendigung der Tätigkeit als Arbeitgeber ein. Die übliche Frist ist der 5. Mai, kann aber verlängert werden, wenn dieser Tag auf einen Nicht-Arbeitstag fällt.

In der Isle of Man umfassen die Steuerabzüge für Arbeitnehmer Einkommensteuer, nationale Versicherung und möglicherweise Beiträge zur Superannuation, was das Nettogehalt eines Arbeitnehmers beeinflusst.

Einkommensteuer

Die Einkommensteuer wird auf Grundlage des steuerpflichtigen Einkommens eines Arbeitnehmers nach Abzug von Freibeträgen berechnet. Ab dem Steuerjahr 2024/25 beträgt der persönliche Freibetrag für eine Einzelperson £14.500. Dieser Freibetrag wird um £1 für jeweils £2 reduziert, die über £100.000 verdient werden. Für verheiratete Paare oder eingetragene Partner, die eine gemeinsame Veranlagung wählen, beträgt der kombinierte Freibetrag £29.000, der ebenfalls bei Einkommen über £200.000 um den gleichen Betrag reduziert wird. Zusätzliche Freibeträge bestehen für alleinerziehende Eltern oder zusammenlebende Paare mit Kindern (£6.400) und blinde oder behinderte Personen (£2.900).

Die Steuersätze für Einwohner betragen 10 % auf Einkommen bis zu £6.500 und 22 % auf Einkommen über diesem Schwellenwert, nach Abzug der Freibeträge. Nicht-Einwohner werden pauschal mit 22 % besteuert. Die Einkommensteuer wird in der Regel durch das Income Tax Instalment Payments (ITIP)-System abgeführt, das von Arbeitgebern betrieben wird.

Nationale Versicherung

Beiträge zur National Insurance finanzieren Leistungen wie staatliche Renten und Gesundheitsversorgung. Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer leisten Beiträge. Die Beiträge werden auf Basis des Einkommens berechnet und in verschiedene Klassen mit spezifischen Schwellenwerten und Sätzen eingeteilt. Die Sätze und Grenzen für das Steuerjahr 2024/2025 sind in den verfügbaren Unterlagen nicht definiert.

Superannuation

Superannuation, ähnlich einer Rente, ist nicht verpflichtend, aber in der Isle of Man üblich. Arbeitnehmer tragen oft einen Prozentsatz ihres Gehalts bei, und Arbeitgeber können ebenfalls Beiträge leisten. Superannuation-Beiträge werden in der Regel vom Bruttogehalt eines Arbeitnehmers abgezogen.

Weitere Abzüge und Freibeträge

Mehrere andere Abzüge und Freibeträge können die gesamte Steuerpflicht eines Arbeitnehmers verringern. Dazu gehören:

• Wohltätigkeitsspenden: Es besteht eine Erleichterung von 10 % für Spenden, die £100 übersteigen, bis zu einem Limit von £7.000 pro Jahr.
• Hypotheken- und Darlehenszinsen: Die Erleichterung ist auf 10 % der Zinsen bis zu £5.000 jährlich beschränkt.
• Private Krankenversicherung und Pflegekosten: Erleichterung bei 10 %.
• Berufliche Abonnements: Für Abonnements, die für die Beschäftigung erforderlich sind.

Steuerverwaltung und Fristen

Das Steuerjahr läuft vom 6. April bis zum 5. April. Arbeitgeber müssen innerhalb von 30 Tagen nach Ende des Steuerjahres eine jährliche Steuererklärung (Formular T37) und eine Abzugsbescheinigung (Formular T14) für jeden Arbeitnehmer einreichen. Arbeitnehmer müssen ihre individuellen Steuererklärungen bis zum 6. Oktober nach Ende des Steuerjahres einreichen. Offene Steuern sind bis zum 6. Januar fällig.

Allgemeine Informationen

• Die Isle of Man erhebt keine Capital Gains Tax, Erbschaftssteuer oder Stamp Duty.
• Eine Key Employee Concession kann die Steuerpflicht für neue Einwohner während der ersten drei Jahre begrenzen.
• Ein National Insurance Holiday Scheme bietet eine potenzielle Rückerstattung für bestimmte neue Einwohner oder zurückkehrende Studierende während ihres ersten Jahres.
• Hochvermögende Personen können wählen, eine feste jährliche Steuerzahlung unter bestimmten Bedingungen zu leisten.

Diese Informationen sind Stand Februar 5th, 2025, und können sich ändern. Es ist wichtig, offizielle Ressourcen der Isle of Man Regierung für die aktuellsten Informationen zu konsultieren.