Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz (Arbeitgeberanteil)	Basis
PPh 21 (Einkommensteuer)	Progressiv (5%-35%)	Steuerpflichtiges Einkommen des Mitarbeiters
BPJS Kesehatan (Gesundheitswesen)	4%	Monatliches Gehalt (begrenz auf IDR 12 Millionen)
BPJS Ketenagakerjaan (Beschäftigung) - Arbeitsschutzunfallversicherung (JKK)	0,24%-1,74%	Monatliches Gehalt
BPJS Ketenagakerjaan (Beschäftigung) - Altersvorsorge (JHT)	3,7%	Monatliches Gehalt

Einreichung & Compliance

• Frist für die monatliche PPh 21-Zahlung: 10. des folgenden Monats.
• Frist für die Einreichung der monatlichen PPh 21-Steuererklärung: 20. des folgenden Monats.
• Frist für die Zahlung der monatlichen BPJS-Beiträge: 15. des folgenden Monats.
• Frist für die jährliche PPh 21-Steuererklärung: 31. März des folgenden Jahres.

Indonesian employee tax deductions umfassen verschiedene Faktoren wie Einkommen, Familienstand und Dependents.

Income Tax (PPh 21)

Einkommensteuer, bekannt als PPh 21, ist eine progressive Steuer, was bedeutet, dass höher Verdienende höhere Prozentsätze zahlen. Ab 2025 sind die Sätze wie folgt:

• Bis IDR 50 Millionen: 5%
• IDR 50 Millionen - IDR 250 Millionen: 15%
• IDR 250 Millionen - IDR 500 Millionen: 25%
• Über IDR 500 Millionen: 30%

Non-Taxable Income (PTKP)

Dies ist die Einkommensgrenze, unterhalb der keine Steuer anfällt. Laut den verfügbaren Daten aus den Vorjahren (2024 und früher) beträgt die PTKP:

• Single Individual: IDR 54.000.000 jährlich
• Verheirateter Einzelner: IDR 58.500.000 jährlich (zusätzlich IDR 4.500.000 für den Ehepartner)
• Jedes Dependents Child (bis zu 3): Zusätzliche IDR 4.500.000 jährlich pro Kind

Bitte beachten Sie, dass diese Zahlen auf den aktuellsten verfügbaren Daten basieren, und es wird empfohlen, bei den offiziellen indonesischen Steuerbehörden die aktuellsten PTKP-Beträge für 2025 zu überprüfen.

Abzüge

Mehrere Abzüge können das steuerpflichtige Einkommen reduzieren:

• Berufskosten: 5% des Bruttoarbeitsentgelts, begrenzt auf IDR 6.000.000 pro Jahr. Dies deckt berufsbezogene Ausgaben ab.
• Pensionsbeiträge: Informationen zu spezifischen Pensionsbeiträgen für Mitarbeiter im Jahr 2025 sind nicht verfügbar. Frühere Angaben deuten jedoch auf einen möglichen Abzug von 1% des Bruttoeinkommens hin, begrenzt auf IDR 90.776 pro Monat. Es ist wichtig, die aktuellen Vorschriften für genaue Abzugsbeträge zu überprüfen.

Social Security Contributions

Arbeitgeber sind verantwortlich für die Beiträge zu mehreren Sozialversicherungsprogrammen:

• Krankenversicherung (BPJS Kesehatan): Der Beitrag des Arbeitgebers beträgt etwa 4% des Gehalts des Mitarbeiters, bis zu einem Höchstlimit (frühere Angabe IDR 480.000, genauer Betrag für 2025 unbestätigt).
• Unfallversicherung (JKK): Sätze variieren je nach Risikostufe.
• Lebensversicherung (JKM): Ein kleiner Prozentsatz des Gehalts des Mitarbeiters.
• Altersvorsorge (JHT): 2% des Gehalts des Mitarbeiters (Anteil des Mitarbeiters). Der Arbeitgeber leistet einen zusätzlichen Prozentsatz. Die Gesamtsumme der Arbeitgeberbeiträge wird allgemein auf zusätzliche 10,24% - 11,74% geschätzt.

Es ist wichtig zu beachten, dass die Sozialversicherungsbeiträge des Arbeitgebers Teil der Mitarbeitervergütung sind, aber nicht im Nettogehalt enthalten sind.

Tax Administration

• Taxpayer Identification Number (NPWP): Alle Steuerzahler, einschließlich Mitarbeiter, benötigen eine NPWP, um Steuererklärungen einzureichen.
• Withholding: Arbeitgeber ziehen die Einkommensteuer monatlich ab und überweisen sie an das Finanzamt.
• Jährliche Steuererklärung: Ansässige Mitarbeiter müssen bis zum 31. März des Folgejahres eine jährliche Steuererklärung abgeben.

Benefits in Kind (BIK)

Früher nicht steuerpflichtig, sind viele Benefits-in-kind jetzt im steuerpflichtigen Einkommen enthalten. Es gibt Ausnahmen, darunter:

• Verpflegung und Getränke, die allen Mitarbeitern bereitgestellt werden
• Benefits für Mitarbeiter in abgelegenen Gebieten
• Benefits für Mitarbeiter-Sicherheit, Gesundheit und Schutz (z.B. Uniformen, Sicherheitsausrüstung)
• Benefits, die vom Staat finanziert werden

Weitere Überlegungen

• Tax Treaties: Indonesien hat Doppelbesteuerungsabkommen mit verschiedenen Ländern, die die Steuerpflichten für ausländische Mitarbeiter beeinflussen.
• Nicht-Residenz: Nicht-residente Mitarbeiter werden mit einem Pauschalsatz von 20% auf indonesisch-sourced income besteuert. Sie sind nicht verpflichtet, sich für NPWP zu registrieren oder eine jährliche Steuererklärung einzureichen, da die Steuer durch withholding finalisiert wird.

Diese Informationen spiegeln den Stand vom 5. Februar 2025 wider und können sich durch Aktualisierungen in den Vorschriften ändern. Konsultieren Sie die indonesische Directorate General of Taxes oder einen Steuerberater für die aktuellsten Details.