Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
PAYE (Einkommensteuer)	Progressiv (variiert nach Einkommensgruppe)	Bruttolöhne des Mitarbeiters
FNPF (Fiji National Provident Fund)	10% (Arbeitgeber)	Bruttolöhne des Mitarbeiters
Fringe Benefits Tax (FBT)	20%	Bruttowert der geldwerten Vorteile ohne Barzahlung
Social Responsibility Tax (SRT)	13% - 19% (progressiv)	Versteuerbares Einkommen über FJ$270.000

Einreichung & Compliance

• PAYE-, SRT- und FBT-Abzüge müssen bis zum letzten Tag des Monats nach der Abführung an den Fiji Revenue and Customs Service (FRCS) überwiesen werden.
• FNPF-Beiträge müssen bis zum Ende jedes Monats überwiesen werden.
• Arbeitgeber müssen monatliche Contribution Schedules bis zum 14. Tag eines jeden Monats bei FNPF einreichen.

In Fiji, employee tax deductions, known as Pay As You Earn (PAYE), operate as a final tax system for single-source employment income exceeding FJ$30,000.

PAYE Tax System

PAYE ist die primäre Methode der Einkommenssteuererhebung in Fiji, die an der Quelle von den Gehältern und Löhnen der Mitarbeiter abgezogen wird. Ab dem 1. Januar 2013 wurde PAYE zu einer finalen Steuer, wodurch die Notwendigkeit jährlicher Steuererklärungen für Mitarbeiter mit nur einer Einkommensquelle entfällt. Die Steuer wird auf das chargeable income berechnet, das Bruttoeinkommen abzüglich aller anwendbaren Zulagen ist.

Steuerquoten und Schwellenwerte

Der Einkommenssteuerfreibetrag liegt bei FJ$30.000. Das bedeutet, dass Einkünfte bis zu diesem Betrag nicht besteuert werden. Für ansässige Mitarbeiter, die über dem Schwellenwert verdienen, gelten folgende Steuersätze:

• 18%: Für den Einkommensbereich, der ab heute gilt. Weitere Informationen finden Sie auf der Website des Fiji Revenue & Customs Service.
• 20%: Für den Einkommensbereich, der ab heute gilt. Weitere Informationen finden Sie auf der Website des Fiji Revenue & Customs Service.

Nicht-ansässige Mitarbeiter werden mit einem Pauschalsatz von 20% auf ihr chargeable income ab dem ersten verdienten Dollar besteuert.

Verantwortlichkeiten des Arbeitgebers

Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, den korrekten PAYE-Betrag von jedem Mitarbeitergehalt/-lohn abzuziehen und ihn bis zum Ende des Monats nach der Abführung an den Fiji Revenue & Customs Service (FRCS) zu überweisen. Arbeitgeber müssen sich innerhalb von 30 Tagen nach Geschäftsaufnahme beim FRCS registrieren und monatliche Employer Monthly Schedules (EMS) einreichen, auch wenn kein PAYE abgezogen wurde.

Verantwortlichkeiten der Mitarbeiter: Steuer-Code-Erklärung

Mitarbeiter müssen innerhalb von fünf Arbeitstagen nach Beginn der Beschäftigung eine Tax Code Declaration (TCD) bei ihrem Arbeitgeber einreichen.

• 'P' TCD wird eingereicht, wenn die Beschäftigung die primäre Einkommensquelle des Mitarbeiters ist.
• 'S' TCD wird für eine sekundäre Beschäftigung verwendet. Wenn ein Mitarbeiter innerhalb von fünf Tagen keine TCD einreicht, muss der Arbeitgeber die Steuer mit einem Satz von 20% abziehen.

Ausnahmen und Abzüge

Bestimmte Einkünfte sind von PAYE steuerbefreit, darunter:

• Pensionseinkommen: Pensionszahlungen aus genehmigten Fonds, wie dem Fiji National Provident Fund (FNPF), sind steuerfrei.
• Einmalzahlungen: Einmalzahlungen (bis zu FJ$5.000) für Änderungen der Arbeitsbedingungen (ohne Entlassung) sind unter bestimmten Bedingungen steuerfrei.
• Entlassungszahlungen: Bis zu FJ$15.000 an Entlassungszahlungen sind steuerfrei, der Rest wird mit 15% besteuert. Dies erfordert die vorherige Genehmigung durch das FRCS.
• Dividenden: Dividenden aus bestimmten Quellen, einschließlich börsennotierter Unternehmen und Fijian Holdings Unit Trust, sind steuerfrei. Andere Dividendeneinkünfte sind nur dann steuerfrei, wenn sie bereits auf Unternehmensebene besteuert wurden.

Frühere zulässige Zulagen (Ehe-, Kinder-, ältere Menschen-, FNPF-Beiträge) sind seit dem 1. Januar 2013 nicht mehr abziehbar.

Besondere Steuersituationen

• Mehrfachbeschäftigungen: Mitarbeiter mit mehreren Jobs oder zusätzlichen Einkommensquellen (wie Geschäftseinkommen) müssen eine Steuererklärung abgeben, auch wenn ihr primäres Einkommen unter dem Schwellenwert liegt. Sie sollten Formular B verwenden und ihre Tax Withholding Certificate beifügen.
• Nicht-Residenten Mitarbeiter: Nicht-Residenten Mitarbeiter werden anders besteuert und sollten das FRCS oder einen Steuerberater für spezifische Details konsultieren.
• Gehaltserhöhungen für Beamte: Beamte, die Gehaltserhöhungen erhalten, könnten vorübergehend eine Erhöhung ihrer Steuerabzüge in den ersten beiden Gehaltsperioden erleben. Das Lohnsystem passt die nachfolgenden Abzüge an, um eine korrekte jährliche Steuerzahlung entsprechend ihrem neuen Gehalt sicherzustellen.

Steueranreize für Arbeitgeber (Stand 28. Juni 2024)

Mehrere Steueranreize stehen Arbeitgebern zur Verfügung, darunter:

• 300% Steuerabzug: Für Löhne, die für Arbeitsplätze, Lehrstellen und Teilzeitkräfte gezahlt werden (verlängert bis 31. Dezember 2025).
• 400% Steuerabzug: Für Löhne, die an Menschen mit Behinderungen gezahlt werden (verlängert bis 31. Dezember 2025).

Es ist wichtig zu beachten, dass Steuergesetze und -vorschriften Änderungen unterliegen. Für die aktuellsten Informationen konsultieren Sie das Fiji Revenue & Customs Service oder einen qualifizierten Steuerfachmann.