Dominica betreibt ein Steuersystem, das die Einkommensteuer auf Einzelpersonen und Unternehmen sowie Sozialversicherungsbeiträge umfasst. Arbeitgeber spielen in diesem System eine entscheidende Rolle, indem sie die Einkommensteuer von den Gehältern der Mitarbeiter im Rahmen des Pay As You Earn (PAYE)-Systems einbehalten und durch Beiträge an die entsprechenden Behörden die Sozialversicherungsbeiträge von Arbeitnehmern und Arbeitgebern abführen. Die Einhaltung dieser Verpflichtungen ist für Unternehmen, die im Land tätig sind, unerlässlich.
Das Inland Revenue Department (IRD) ist für die Verwaltung der Einkommensteuer verantwortlich, während die Dominica Social Security (DSS) die Sozialversicherungsbeiträge verwaltet. Arbeitgeber müssen sich bei beiden Stellen registrieren und bestimmte Melde- und Zahlungspläne einhalten, um ihre gesetzlichen Anforderungen hinsichtlich Mitarbeitervergütung und verwandter Steuern zu erfüllen.
Arbeitgeber Sozialversicherung und Lohnsteuerpflichten
Arbeitgeber in Dominica sind verpflichtet, Beiträge zum Scheme der Dominica Social Security (DSS) im Namen ihrer Mitarbeiter zu leisten. Sowohl der Arbeitgeber als auch der Arbeitnehmer leisten einen Prozentsatz des versicherbaren Einkommens des Mitarbeiters bis zu einer festgelegten Obergrenze. Diese Beiträge finanzieren verschiedene Sozialleistungen, einschließlich Renten, Krankengeld und Unfallleistungen.
Für das Steuerjahr 2025 werden die Beitragssätze und die versicherbare Einkommensobergrenze voraussichtlich wie folgt sein:
| Partei | Beitragssatz |
|---|---|
| Arbeitgeber | 7,5% |
| Arbeitnehmer | 6,5% |
| Gesamt | 14,0% |
Die versicherbare Einkommensobergrenze für 2025 wird voraussichtlich EC$6.000 pro Monat oder EC$72.000 pro Jahr betragen. Die Beiträge werden auf das Bruttomonatsgehalt bis zu dieser Obergrenze berechnet. Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, den Anteil des Arbeitnehmers von dessen Lohn abzuziehen und den Gesamtbeitrag (Arbeitgeber + Arbeitnehmer) bis zum 15. Tag des Monats nach dem Monat, in dem die Löhne gezahlt wurden, an die DSS abzuführen.
Im Allgemeinen fallen keine weiteren bedeutenden eigenständigen Lohnsteuern direkt auf den Arbeitgeber basierend auf dem Gesamtlohn an, abgesehen von den DSS-Beiträgen.
Einkommensteuer-Quellensteuerpflichten
Arbeitgeber sind verpflichtet, die Einkommensteuer von den Gehältern und Löhnen ihrer Mitarbeiter im Rahmen des Pay As You Earn (PAYE)-Systems einzubehalten. Die Höhe der einzubehaltenden Steuer wird auf Grundlage des steuerpflichtigen Einkommens des Mitarbeiters berechnet, wobei die geltenden Steuersätze und persönlichen Freibeträge berücksichtigt werden.
Für das Steuerjahr 2025 werden die Einkommensteuersätze für Einzelpersonen voraussichtlich in Stufen basierend auf dem jährlichen steuerpflichtigen Einkommen strukturiert:
| Jährliches steuerpflichtiges Einkommen (EC$) | Steuersatz |
|---|---|
| 0 - 30.000 | 0% |
| 30.001 - 60.000 | 15% |
| 60.001 - 90.000 | 25% |
| Über 90.000 | 35% |
Arbeitgeber müssen die monatliche Quellensteuer berechnen, indem sie das monatliche Gehalt auf das Jahr hochrechnen, anwendbare Freibeträge abziehen, die Steuersätze auf das resultierende steuerpflichtige Einkommen anwenden und dann die jährliche Steuerschuld durch 12 teilen. Die einbehaltene Steuer ist bis zum 15. Tag des Monats nach dem Monat, in dem die Löhne gezahlt wurden, an das Inland Revenue Department (IRD) abzuführen.
Arbeitnehmer Steuerabzüge und Freibeträge
Arbeitnehmer in Dominica haben Anspruch auf bestimmte persönliche Freibeträge und können Abzüge für spezifische Ausgaben geltend machen, die ihr steuerpflichtiges Einkommen reduzieren und somit die Höhe der im Rahmen von PAYE einbehaltenen Einkommensteuer verringern. Für das Steuerjahr 2025 umfassen wichtige Freibeträge und potenzielle Abzüge:
- Persönlicher Freibetrag: Ein Standardbetrag, der jedem ansässigen Steuerpflichtigen gewährt wird.
- Ehegattenfreibetrag: Gilt, wenn der Arbeitnehmer einen Ehepartner unterstützt, der wenig oder kein Einkommen hat.
- Kinderfreibetrag: Für abhängige Kinder.
- Abzug für andere Angehörige: Für weitere qualifizierende Angehörige.
- Pensionsbeiträge: Beiträge zu genehmigten Pensionskassen sind in der Regel absetzbar.
- Medizinische Ausgaben: Bestimmte medizinische Ausgaben können absetzbar sein, oft unter bestimmten Grenzen oder Bedingungen.
- Bildungsausgaben: Ausgaben für höhere Bildung des Arbeitnehmers oder der Angehörigen können absetzbar sein.
Arbeitgeber berücksichtigen in der Regel den Grundfreibetrag bei der Berechnung des monatlichen PAYE. Arbeitnehmer, die andere Freibeträge oder Abzüge geltend machen möchten, müssen in der Regel einen Antrag beim IRD stellen, das dann einen Steuercode oder eine Anweisung an den Arbeitgeber ausstellt, um die monatliche Quellensteuer entsprechend anzupassen.
Steuerliche Einhaltung und Meldefristen
Arbeitgeber haben bestimmte Fristen für die Meldung und Abführung der einbehaltenen Steuern und Sozialversicherungsbeiträge.
- Monatliches PAYE und DSS: Sowohl die einbehaltene Einkommensteuer (PAYE) als auch die Sozialversicherungsbeiträge (Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteile) sind bis zum 15. Tag des Monats nach dem Monat, in dem die Gehaltsabrechnung erfolgt ist, fällig. Verspätete Zahlungen können in der Regel mit Strafen und Zinsen belegt werden.
- Jährliche Abrechnung: Arbeitgeber sind verpflichtet, jährliche Rückmeldungen einzureichen, die die Gesamtsumme des einbehaltenen PAYE und der geleisteten DSS-Beiträge für jeden Mitarbeiter während des Steuerjahres (1. Januar bis 31. Dezember) ausgleichen. Dazu gehören das Einreichen von Formularen wie dem P14 (Zusammenfassung von PAYE und DSS) und P15 (Einzelne Mitarbeitereinzeldaten). Die Frist für diese jährlichen Einreichungen ist in der Regel Ende Januar oder Februar des Folgejahres.
Eine genaue Dokumentation der Mitarbeitereinkünfte, Freibeträge, Abzüge und einbehaltenen Steuern ist entscheidend, um diese Compliance-Verpflichtungen zu erfüllen.
Besondere Steuerüberlegungen für ausländische Arbeitnehmer und Unternehmen
Ausländische Personen, die in Dominica arbeiten, und ausländische Unternehmen, die dort Personal beschäftigen, stehen vor spezifischen steuerlichen Überlegungen.
- Steueransässigkeit: Die Steuerpflichten ausländischer Arbeitnehmer hängen von ihrem Ansässigkeitsstatus ab. Ansässige werden auf ihr weltweites Einkommen besteuert, während Nicht-Ansässige in der Regel nur auf Einkommen aus Dominica besteuert werden. Die Ansässigkeit wird in der Regel anhand der in dem Land verbrachten Tage bestimmt (z.B. mehr als 183 Tage im Steuerjahr).
- Non-Resident Withholding Tax: Zahlungen, die von einer dominikanischen Entität an Nicht-Ansässige für in Dominica erbrachte Dienstleistungen geleistet werden, können einer Quellensteuer zu einem Pauschalsatz unterliegen, unabhängig davon, ob der Nicht-Ansässige eine Einzelperson oder ein Unternehmen ist.
- Registrierungspflichten: Ausländische Unternehmen, die in Dominica Personal beschäftigen, auch wenn die Firma dort nicht physisch ansässig ist, müssen sich möglicherweise beim IRD und DSS als Arbeitgeber registrieren, um ihre Verpflichtungen zur Quellensteuer und Beitragszahlung zu erfüllen.
- Doppelbesteuerungsabkommen (DTA): Dominica hat mit mehreren Ländern DTA abgeschlossen. Diese Abkommen können die steuerliche Behandlung von Einkommen für in diesen Ländern ansässige Personen, die in Dominica arbeiten, beeinflussen und möglicherweise eine Doppelbesteuerung vermeiden helfen. Die Bestimmungen eines entsprechenden DTA sollten bei der Feststellung der Steuerpflicht ausländischer Arbeitnehmer oder Unternehmen berücksichtigt werden.
Ausländische Unternehmen, die als Arbeitgeber in Dominica tätig sind, müssen diese Regeln sorgfältig beachten, um die Einhaltung der lokalen Steuer- und Sozialversicherungsgesetze sicherzustellen. Die Nutzung eines Employer of Record kann dabei helfen, diese Komplexitäten zu verwalten.
