Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
Sozialversicherung	16,5%	Bruttogehalt (begrenz auf XAF 500.000/Monat)
Ausbildungsteuer	1,2%	Bruttogehälter, Prämien, Sachleistungen
Fixe Steuer	7,5%	Bruttolöhne, Gehälter, Zulagen, Renten
Ländlicher Eingriffs-Fonds (FIR)	XAF 40 pro Mitarbeiter/Monat	Pro Mitarbeiter

Einreichung & Einhaltung

• Sozialversicherung, Ausbildungsteuer und fixe Steuer: Einreichungsfrist ist der 15. Tag des Monats nach der Gehaltszahlung, mit Zahlung bis zum Monatsende.
• Ländlicher Eingriffs-Fonds (FIR): Zahlung und Steuererklärung sind vor dem Monatsende nach der Gehaltszahlung fällig.
• Verspätete Einreichungsstrafen umfassen 1,5% bis 50% Zinsen pro Monat, und verspätete Zahlungen werden mit 2% Zinsen pro Monat auf den fälligen Betrag berechnet.

In Tschad umfassen die Steuerabzüge für Arbeitnehmer verschiedene Bereiche, einschließlich Einkommensteuer, Sozialversicherungsbeiträge und zulässige Ausgaben.

Einkommensteuer

• Progressive Sätze: Die Einkommensteuer in Tschad folgt einem progressiven System. Ab 2024 liegen die Sätze je nach Einkommensniveau des Arbeitnehmers zwischen 0 % und 30 %.
• Steuerklassen (2024):
  • XAF 0 bis XAF 800.000: 0 %
  • XAF 800.001 bis XAF 2.500.000: 10 %
  • XAF 2.500.001 bis XAF 7.500.000: 20 %
  • Über XAF 7.500.000: 30 %

Sozialversicherungsbeiträge

• Beiträge von Arbeitnehmer und Arbeitgeber: Sowohl Arbeitnehmer als auch Arbeitgeber leisten Beiträge zum Sozialversicherungssystem. Ab 2024:
  • Der Gesamtbeitragssatz zur Sozialversicherung beträgt 20 %.
  • Arbeitgeber tragen 16,5 % bei.
  • Arbeitnehmer tragen 3,5 % bei.
• Absetzbarkeit: Arbeitnehmer-Social-Security-Beiträge sind vollständig von ihrem Bruttogehalt für die Einkommensteuer absetzbar. Arbeitgeberbeiträge, die auf 2 % des Bruttogehalts des Arbeitnehmers begrenzt sind, sind ebenfalls absetzbar.

Zulässige Abzüge

• Pensions-/Rentenbeiträge: Arbeitgeberbeiträge zu Pensions- und Rentenfonds sind absetzbar, bis zu 2 % des Bruttogehalts des Arbeitnehmers.
• Betriebsausgaben: Bestimmte geschäftsbezogene Ausgaben können für Arbeitnehmer mit Industrie-, Landwirtschafts- oder Handels-Einkommen abgezogen werden. Diese werden bei der Berechnung der jährlichen Einkommensteuer berücksichtigt.
• Weitere Abzüge: Zulässige Abzüge umfassen auch Zinsen für Immobilienkredite, bestimmte Rentenzahlungen, Unterhaltszahlungen und einige Versicherungsprämien.
• Transportzuschuss: Der absetzbare Transportzuschuss ist auf 30 % des Grundgehalts des Arbeitnehmers begrenzt, gemäß dem Finanzgesetz 2019.

Nicht absetzbare Ausgaben

• Ausländische Sozialversicherung: Beiträge zur ausländischen Sozialversicherung sind nur bis zu 15 % des Grundgehalts für Expats absetzbar, wenn sie mit einer obligatorischen Rentenversicherung in Zusammenhang stehen.
• Geschäftliche Unterhaltung: Ausgaben für Restaurants, Hotels, Empfänge und Ähnliches sind nur bis zu 0,5 % des Umsatzes (netto) absetzbar.
• Reisen von Expats: Reisekosten für Expats und deren Familien im Urlaub sind absetzbar, begrenzt auf eine Reise pro Jahr.

Allgemeine Informationen

• Steuerlicher Wohnsitz: Einkünfte aus Tschad sind sowohl für ansässige als auch für nicht ansässige Personen steuerpflichtig, wenn sie in Tschad erzielt werden, mit unterschiedlichen Sätzen für Personen innerhalb der CEMAC-Zone. Der steuerliche Wohnsitz wird durch eine Hauptwohnung oder durch mindestens 183 Tage Aufenthalt in Tschad während des Kalenderjahres bestimmt.
• Quellensteuer: Arbeitgeber sind verantwortlich für die Einbehaltung der Einkommensteuer von den Gehältern der Arbeitnehmer und deren Abführung an die Steuerbehörden bis zum 15. des folgenden Monats.

Es ist wichtig zu beachten: Diese Informationen sind aktuell bis zum 5. Februar 2025 und können sich ändern. Es wird empfohlen, offizielle Regierungsquellen oder einen qualifizierten Steuerberater zu konsultieren, um die genauesten und aktuellsten Details zu erhalten.