Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
Sozialversicherung (Gesamt)	10,3%	Bruttolohnkosten
Krankenversicherung (ZV)	9,3%	Bruttolohnkosten
Unfallversicherung (OV)	0,7%	Bruttolohnkosten
Cessantia (Abfindungszahlung)	0,1%	Bruttolohnkosten

Anmeldung & Einhaltung der Vorschriften

• Monatliche Lohnmeldungen (loonopgaven) und Überweisungen sind in der Regel bis zum 15. Tag des Monats nach dem Meldemonat fällig.
• Jährliche Lohnzusammenfassungen sind in der Regel Anfang des folgenden Jahres fällig (z.B. bis Februar oder März).
• Arbeitgeber müssen genaue Lohnaufzeichnungen führen.

Im Jahr 2025 werden Bonaire, St. Eustatius und Saba mehrere Steueränderungen umsetzen, die Einwohner und Unternehmen betreffen.

Income Tax (Inkomstenbelasting)

Der steuerfreie Freibetrag ist an den Mindestlohn von St. Eustatius gekoppelt und befreit Mindestlohnempfänger von der Einkommensteuer. Die Grenze für die zweite Steuerklasse wird auf $51.250 gesenkt und mit 35,4 % besteuert, während die erste Klasse bis zu dieser Grenze mit 30,4 % besteuert wird. Ausnahmen für Abfindungszahlungen und Rentenansprüche innerhalb von Gehältern werden entfernt. Der steuerfreie Freibetrag für 2025 ist auf $20.424 festgesetzt, kann aber angepasst werden, falls sich der Mindestlohn ändert. Die Definition von "Hauptwohnsitz" wird klargestellt und bedeutet "primär für den Steuerpflichtigen verfügbar", was Auswirkungen auf Zinsabzüge bei mehreren Immobilien hat.

Property Tax (Vastgoedbelasting)

Das Immobilien-Investitionsschema, das Befreiungen gewährte, wird von 10 auf 5 Jahre reduziert. Der Immobiliensteuersatz für Hotels steigt von 10 % auf 11 %, basierend auf einem fiktiven Einkommen von 4 % des Immobilienwerts.

Revenue Tax (Opbrengstbelasting)

Der Steuersatz auf Gewinnbeteiligungen und Einkünfte aus erheblichen Beteiligungen steigt von 5 % auf 7,5 %. Die auf die fiskalische Emigration einer Gesellschaft fällige Revenue Tax ist nicht mehr von der persönlichen Einkommensteuer absetzbar.

Wage Tax (Loonbelasting)

Es gibt mehrere Änderungen auch bei der Loonbelasting. Der niedrige Beitragssatz für den Allgemeinen Arbeitslosenfonds (Awf) beträgt 2,74 % für Arbeitnehmer mit unbefristeten Verträgen, während der hohe Satz 7,74 % für andere Verträge beträgt. Der Beitrag des Arbeitgebers nach dem Healthcare Insurance Act (Zvw) liegt bei 6,51 % auf Löhne bis zu $75.864. Versicherte Personen mit anderem Erwerbseinkommen zahlen einen einkommensabhängigen Beitrag von 5,26 % auf Einkommen bis zu $75.864 für die Krankenversicherung. Es gibt auch Hinweise zu Kostenpauschalen: bestimmte Pauschalen wie Telefon, Studium, Reisen und Heimarbeitsplatzkosten können unter bestimmten Bedingungen steuerfrei sein. Es gibt auch spezielle Richtlinien zur Bewertung von Sachleistungen wie Firmenwagen, Unterkunft und Mahlzeiten.

Es ist für Arbeitgeber und Arbeitnehmer in Bonaire, St. Eustatius und Saba entscheidend, sich dieser Änderungen für das Steuerjahr 2025 bewusst zu sein. Detailliertere Informationen sind auf der Website der Belastingdienst Caribisch Nederland verfügbar. Stand heute, 5. Februar 2025, wird angenommen, dass diese Informationen korrekt sind, aber Änderungen oder weitere Klarstellungen vorbehalten bleiben. Für eine individuelle Beratung wird dringend empfohlen, einen Steuerberater zu konsultieren.