Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
Einkommensteuer (PAYE)	25%	Einkommen über BZD $26.000 jährlich.
Sozialversicherung (Arbeitgeberanteil)	Variiert nach Lohnklasse	Wöchentliche versicherbare Einnahmen (max. BZD $520 pro Woche)
Sozialversicherung (Arbeitgeberanteil, Alter 60+)	BZD $2,60 pro Woche	Pro Mitarbeiter (Alter 60-64, erhält Leistungen, oder 65+)
Geschäftsteuer	1,75% - 19%	Bruttoumsatz (variiert nach Geschäftsart)

Einreichung & Einhaltung

• PAYE- und Sozialversicherungsbeiträge monatlich abführen.
• PAYE-Quellensteuererklärungen und Zahlungen sind bis zum 15. des folgenden Monats fällig.
• Sozialversicherungsbeiträge sind bis zum 14. des folgenden Monats fällig.
• Reichen Sie eine jährliche PAYE-Erklärung (TD4-Zusammenfassung) bis zum 31. März ein.

In Belize wird die Einkommensteuer für Arbeitnehmer mit einem Pauschalsatz von 25 % auf das zu versteuernde Einkommen über einem bestimmten Schwellenwert erhoben. Mehrere Abzüge und Freibeträge können das zu versteuernde Einkommen reduzieren.

Personal Income Tax (PIT)

Ab dem 1. Januar 2025 unterliegen in Belize beschäftigte Personen einer Einkommensteuer von 25 % auf Einkünfte über BZD $29.000. Personen, die unter diesem Schwellenwert verdienen, sind von der Einkommensteuer befreit.

• Steuerfreier Schwellenwert: Jährliches Einkommen unter BZD $29.000 ist nicht steuerpflichtig.

• Grundfreibetrag / Relief: Ein Grundfreibetrag wird auf Einkommen über BZD $29.000 angewendet, der je nach folgenden Einkommensklassen variiert:

  • BZD $29.000,01 - BZD $32.000: Es wird ein Steuerfreibetrag von BZD $2.250 abzüglich 75 % des Betrags, der BZD $29.000 übersteigt, gewährt.
  • Über BZD $32.000: Es gilt ein Standardfreibetrag von BZD $20.000

• Beispiel (bei Einkommen über BZD $32.000): Eine Person, die jährlich BZD $40.000 verdient, hätte ein zu versteuerndes Einkommen von BZD $20.000 (BZD $40.000 - BZD $20.000) und eine Steuerpflicht von BZD $5.000 (BZD $20.000 * 25 %).

• Weitere Freibeträge: Zusätzliche Abzüge sind möglich für:

  • Wohltätige Spenden: Bis zu BZD $250. Originalbelege oder ein Schreiben der Institution sind als Nachweis erforderlich.
  • Bildungsausgaben: Bis zu BZD $400 pro Kind (nicht das eigene). Unterstützende Dokumente können erforderlich sein.

Steuererklärung und Zahlung

• TD4-Formular: Arbeitnehmer erhalten eine Gehaltsabrechnung (TD4) von ihrem Arbeitgeber, die Einkünfte und Abzüge detailliert auflistet.
• Steuererklärung (BTS203): Arbeitnehmer müssen eine jährliche Einkommensteuererklärung (Formular BTS203) entweder online oder per Post einreichen. Dieses Formular erfordert das TD4-Formular, eine Kopie der Sozialversicherungskarte und unterstützende Dokumente für alle geltend gemachten Abzüge. Ein Händlerformular mit Bankdaten ist ebenfalls erforderlich, falls eine Rückerstattung erfolgt.
• Frist: Die Frist für die Steuererklärung ist der 31. März des Folgejahres, sofern keine Verlängerung durch den Commissioner of Income Tax gewährt wird.
• Strafen: Bei verspäteter Abgabe fällt eine Strafe von 3 % der ausstehenden Steuer pro Monat an, mindestens jedoch BZD $10.
• Zinsen: Nicht gezahlte Steuern nach dem 31. März verzinsen sich mit 1,5 % pro Monat, bis sie vollständig bezahlt sind.
• Rückerstattungen: Rückerstattungen werden gewährt, wenn die gezahlte Steuer die tatsächliche Steuerpflicht übersteigt oder wenn Steuern von Einkommen unter dem Schwellenwert BZD $29.000 einbehalten wurden.

Verantwortlichkeiten des Arbeitgebers

Arbeitgeber in Belize sind dafür verantwortlich, die Einkommensteuer von den Gehältern der Arbeitnehmer einzubehalten und monatlich an die Belize Tax Service Department (BTSD) abzuführen, begleitet von Formular TD2. Arbeitgeber sind auch verpflichtet, ihren Arbeitnehmern jährlich TD4-Formulare auszustellen. Sie sollten sich für eine Taxpayer Identification Number (TIN) registrieren und die Online-Plattform IRIS Belize für Steuerdienste und Transaktionen nutzen.