In Barbados haben Arbeitgeber verschiedene Steuerpflichten, einschließlich Körperschaftsteuer, PAYE und Sozialversicherungsbeiträge.

Körperschaftsteuer

• Standardrate: Die Standard-Körperschaftsteuer beträgt 25 %. Bestimmte Ausnahmen gelten basierend auf Einkommensschwellen wie folgt:
  • 5,5 % auf die ersten BBD 1 Million
  • 3 % auf BBD 1.000.001 bis BBD 20 Millionen
  • 2,5 % auf BBD 20.000.001 bis BBD 30 Millionen
  • 1 % auf Beträge, die BBD 30 Millionen übersteigen
• Grundlage: Ansässige Unternehmen werden auf weltweites Einkommen besteuert, während nicht-ansässige Unternehmen nur auf Barbados-Quellen-Einkommen besteuert werden.
• Monatliche Vorauszahlungen: Ab dem 1. Januar 2025 sind die meisten Unternehmen (ohne kleine Unternehmen, die unter dem Small Business Development Act Cap. 318C registriert sind) verpflichtet, Körperschaftsteuern in monatlichen Raten vorzuschießen. Diese Raten werden basierend auf der Steuerbasis des Vorjahres multipliziert mit dem anwendbaren Satz berechnet, unter Berücksichtigung relevanter Steuervergünstigungen.

Pay-As-You-Earn (PAYE)

• Schwellenwert: Arbeitnehmer, die mehr als BBD $481 pro Woche oder BBD $2.083 pro Monat verdienen, unterliegen PAYE.
• Sätze: Die individuellen Einkommensteuersätze sind:
  • 12,5 % auf das zu versteuernde Einkommen bis BBD $50.000
  • 28,5 % auf das zu versteuernde Einkommen über BBD $50.000
• Abzug und Überweisung: Arbeitgeber ziehen PAYE von den Gehältern der Arbeitnehmer ab und überweisen es innerhalb von 15 Tagen nach Ende des Zahlungszeitraums an die Barbados Revenue Authority.
• Einreichung: Arbeitgeber müssen monatliche PAYE-Erklärungen bis zum 15. des Monats mit dem vorgeschriebenen Formular (A47:004) über die TAMIS-Online-Plattform einreichen.

Sozialversicherungsbeiträge

• National Insurance Scheme (NIS): Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer leisten Beiträge zur NIS.
• Arbeitnehmerbeitrag: 11,1 % der versicherbaren Einkünfte.
• Arbeitgeberbeitrag: 12,75 % der versicherbaren Einkünfte.
• Grenze für versicherbare Einkünfte: Ab dem 1. Januar 2025 sind die maximal versicherbaren Einkünfte:
  • BBD $1.219 pro Woche
  • BBD $5.280 pro Monat
• Überweisung: Beiträge sind innerhalb von 15 Tagen nach Ende des Zahlungszeitraums fällig.

Weitere Arbeitgeberpflichten

• Mitarbeitererklärung: Mitarbeiter füllen ein Erklärung Formular (A74:001) aus, in dem sie persönliche Freibeträge geltend machen.
• Steuergutschriften: Mitarbeiter können Anspruch auf Steuergutschriften haben, die ihre Steuerpflicht verringern.
• Aufzeichnung: Arbeitgeber müssen genaue Lohn- und Gehaltsaufzeichnungen führen.

Es ist wichtig zu beachten, dass diese Informationen auf den neuesten verfügbaren Daten vom 5. Februar 2025 basieren und Änderungen durch Gesetzesänderungen oder Überarbeitungen der Vorschriften unterliegen können. Für die aktuellsten und detailliertesten Informationen wird empfohlen, einen Steuerberater zu konsultieren oder offizielle Regierungsressourcen zu Rate zu ziehen.

In Barbados ziehen Arbeitgeber Pay As You Earn (PAYE) Einkommensteuer und National Insurance Contributions (NIS) von den Gehältern der Arbeitnehmer ab.

PAYE Einkommensteuerabzüge

Das PAYE-System erleichtert die Erhebung der Einkommensteuer durch Arbeitgeber. Arbeitnehmer füllen ein Erklärungformular (A74:001) aus, um Freibeträge zu beanspruchen, was ihren Steuercode beeinflusst. Arbeitgeber verwenden diesen Code, um den korrekten Steuerbetrag bei jeder Gehaltsabrechnung abzuziehen.

• Steuersätze (2025): 12,5 % auf die ersten BBD 50.000 steuerpflichtiges Einkommen, 28,5 % auf jeden Betrag, der BBD 50.000 übersteigt.
• Grundfreibetrag: Alle Arbeitnehmer erhalten einen Grundfreibetrag von BBD 25.000. Personen über 60, die eine Rente beziehen, haben einen Freibetrag von BBD 45.000.
• Steuergutschriften: Arbeitnehmer können für Steuergutschriften in Frage kommen, die ihre Steuerlast verringern. Eine solche Gutschrift ist die Ausgleichssteuervergütung für Einwohner, die zwischen BBD 25.000 und 35.000 verdienen. Es gibt auch eine Rückerstattung für Einnahmen in Fremdwährung für Einwohner, die Einkommen aus dem Ausland beziehen.
• Abzugsfähige Ausgaben: Arbeitnehmer können nicht erstattete Reise- und Unterhaltungskosten abziehen, die bei der Erfüllung ihrer Pflichten entstanden sind. Sie können auch jährliche Boni, die in Unternehmensanteile umgewandelt werden (bis zu BBD 7.500 oder 75 % des Bonus, mit einer Haltefrist von 5 Jahren), Gewerkschafts-/gesetzliche Verbandsbeiträge (bis zu BBD 240 jährlich) und Kosten für medizinische Untersuchungen für Personen ab 40 Jahren (bis zu BBD 750 jährlich) abziehen.

National Insurance Contributions (NIS)

NIS-Beiträge sind sowohl für Arbeitgeber als auch für Arbeitnehmer verpflichtend. Diese finanzieren soziale Sicherheitsleistungen wie Renten, Krankheits- und Mutterschaftsleistungen.

• Arbeitnehmerbeiträge: NIS-Abzüge sind für Arbeitnehmer nicht steuerlich absetzbar.
• Arbeitgeberbeiträge: Arbeitgeber können den NIS-Anteil, den sie im Namen ihrer Arbeitnehmer zahlen, abziehen.

Verantwortlichkeiten und Fristen der Arbeitgeber

• Registrierung: Arbeitgeber mit Arbeitnehmern, die über BBD 481 pro Woche oder BBD 2.083 monatlich verdienen, müssen sich bei der Barbados Revenue Authority registrieren.
• Monatliche Meldungen: Arbeitgeber müssen PAYE-Meldungen (Formular A47:004) einreichen und die abgezogenen Steuern sowie NIS-Beiträge bis zum 15. des folgenden Monats abführen.
• TINs: Taxpayer Identification Numbers (TINs) sind für alle Arbeitnehmer erforderlich und müssen in den PAYE-Meldungen angegeben werden.

Zusätzliche Informationen

• Welcome Stamp Visa-Inhaber sind von der Einkommensteuer befreit.
• Selbstständige Personen haben separate Steuerpflichten und können bestimmte Geschäftsausgaben abziehen.

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Disclaimer: Diese Informationen dienen nur der allgemeinen Orientierung und sind Stand Februar 5, 2025. Konsultieren Sie einen Steuerberater für individuelle Beratung.