Form W-8BEN dient als Erklärung des ausländischen Status für Nicht-US-Bürger und Unternehmen, um die volle 30% Steuerabzug auf in den USA erzielte Einkünfte zu verhindern. Es bestätigt den ausländischen Status und ermöglicht Einzelpersonen und Unternehmen, Treaty-Vorteile oder Befreiungen vom Quellensteuerabzug geltend zu machen.
Bedeutung der Einhaltung:
Die Einhaltung des Formulars W-8BEN ist für ausländische Contractors und Unternehmen, die mit US-Unternehmen zusammenarbeiten, entscheidend, um unnötige Steuerabzüge zu vermeiden. Das Versäumnis, das Formular einzureichen, kann zu vollem Steuerabzug auf in den USA erzielte Einkünfte führen.
IRS-Update 2021:
Der IRS veröffentlichte im Jahr 2021 eine aktualisierte Version des Formulars W-8BEN, um Änderungen in den US-Steuervorschriften anzupassen. Es ist wichtig, die aktuellste Version des Formulars zu verwenden, um die Einhaltung der Steuergesetze sicherzustellen.
Anspruchsberechtigung und Gültigkeit:
Form W-8BEN ist für einzelne ausländische Personen vorgesehen, während Unternehmen das Formular W-8BEN-E verwenden sollten. Das Formular bleibt drei Jahre lang gültig, sofern sich persönliche Umstände nicht ändern. Es ermöglicht Einzelpersonen und Unternehmen aus Ländern mit Steuerabkommen mit den USA, reduzierte Quellensteuersätze zu genießen.
Treaty-Vorteile:
Richtig ausgefüllte W-8-Formulare erlauben Einzelpersonen und Unternehmen aus Treaty-Ländern, reduzierte Quellensteuersätze geltend zu machen, um Doppelbesteuerung zu vermeiden. Dieser Vorteil gilt für verschiedene Einkommensarten, einschließlich Vergütung für Dienstleistungen, Zinsen, Dividenden, Mieten, Lizenzgebühren, Prämien und Renten.
Form W-8BEN-E:
Form W-8BEN-E ist für ausländische Unternehmen, die US-Einkünfte erhalten. Ähnlich wie Form W-8BEN ermöglicht es ausländischen Unternehmen, Treaty-Vorteile oder Befreiungen vom Quellensteuerabzug zu beanspruchen. Das Versäumnis, ein korrektes Formular W-8BEN-E vorzulegen, kann zu vollem Steuerabzug führen.
Wann Form W-8BEN oder W-8BEN-E ausstellen:
Unternehmen sollten von jeder nicht-US-Person oder jedem Unternehmen, das US-Einkünfte erhält, das Formular W-8BEN oder W-8BEN-E einholen. Die Formulare sollten vom Quellensteuerabzugsverpflichteten oder Zahler aufbewahrt werden und nicht an den IRS gesendet werden.
Wie man das Formular W-8BEN ausfüllt:
Teil I: Identifikation des Begünstigten Persönliche Angaben machen, einschließlich Name, Staatsangehörigkeit, dauerhafte Adresse, Postadresse (falls abweichend) und Geburtsdatum. Teil II: Anspruch auf Treaty-Vorteile Geltendmachung der Anspruchsberechtigung für Treaty-Vorteile, falls zutreffend, oder leer lassen, wenn kein Treaty gilt. Teil III: Erklärung Bestätigen, dass die angegebenen Informationen wahr, korrekt und vollständig sind, unter Androhung von Strafverfolgung bei falschen Angaben. Formular unterschreiben und datieren.
Wie man das Formular W-8BEN-E ausfüllt:
Teil I: Identifikation des Begünstigten Unternehmensinformationen angeben, einschließlich Name, Gründungs- oder Organisationsland, Unternehmenstyp, Adresse, Steueridentifikationsnummer (falls zutreffend) und Chapter 4-Status. Teil II: Disregarded Entity oder Zweig, der die Zahlung erhält Nur ausfüllen, falls zutreffend, und zusätzliche Informationen über die disregarded entity oder Zweig angeben. Teil III: Anspruch auf Treaty-Vorteile (falls zutreffend) Geltendmachung der Anspruchsberechtigung für Treaty-Vorteile und relevante Informationen über das Treaty und die Einkommensart angeben.