Werkgevers Belastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
PAYE (Pay As You Earn)	Progressief (0% tot 40%)	Belastbaar inkomen van de werknemer
NSSA (Pensioen- & Andere Voordelenregeling)	4,5% (werkgever)	Maandelijkse verzekerbare inkomsten van de werknemer (onder voorbehoud van plafond)
AIDS Heffing	3%	PAYE-bedrag van de werknemer

Indienen & Naleving

• PAYE-betalingen en aangiften moeten vóór de 10e dag van de volgende maand worden gedaan.
• Werkgevers moeten PAYE, NSSA-bijdragen en de AIDS Heffing inhouden en afdragen.
• Jaarlijkse PAYE-aangiften (ITF16) worden over het algemeen vervangen door de nieuwe maandelijkse PAYE-aangifte.

In Zimbabwe zijn werkgevers wettelijk verplicht om Pay As You Earn (PAYE) belastingen in te houden op werknemerssalarissen en deze over te maken aan de Zimbabwe Revenue Authority (ZIMRA).

PAYE Berekening

Het PAYE-systeem is progressief, wat betekent dat hogere verdieners een groter percentage van hun inkomen aan belasting betalen. De belastingvrije drempel voor 2025 is ZWL 2.800,00 of USD 100,00 per maand. Het hoogste belastingtarief is 40% voor inkomsten boven ZWL 84.000,01 of USD 36.001,00 per jaar. Voor salarissen betaald in zowel ZWL als USD worden de USD-belastingtabellen gebruikt, en de verschuldigde belasting wordt dienovereenkomstig verdeeld. Een AIDS-heffing van 3% wordt aan de belasting toegevoegd na aftrek van credits.

De algemene procedure voor het berekenen van PAYE is:

1. Bereken het bruto-inkomen (inclusief voordelen en toelagen).
2. Trek vrijgestelde inkomsten af (bijvoorbeeld bepaalde bonussen, vergoedingen).
3. Trek toegestane aftrekkingen af (bijvoorbeeld pensioenbijdragen).
4. Pas de relevante belastingtarieven toe op het belastbare inkomen.
5. Trek de toepasselijke belastingkredieten af.
6. Voeg de 3% AIDS-heffing toe.

Aftrekkingen en Vrijstellingen

Verschillende aftrekkingen en vrijstellingen kunnen het belastbare inkomen van een werknemer verminderen. Deze omvatten bijdragen aan goedgekeurde pensioenfondsen (tot ZWL 852.000 of USD 3.000 per jaar), bepaalde bedrijfskosten (reis-, entertainment- en autokosten), en liefdadigheidsdonaties. Werkgeversbijdragen aan pensioenfondsen en medische hulpregelingen zijn niet belast voor werknemers.

Belastingkredieten

Belastingkredieten verminderen de uiteindelijke belastingplicht na de belastingberekening. Deze omvatten kredieten voor ouderen, blinden of gehandicapten (USD 900 of ZWL-equivalent per jaar), en een medische krediet (USD 1 voor elke USD 2 die wordt uitgegeven).

Aanvullende Overwegingen

• Werkgevers moeten zich registreren bij ZIMRA als ze werknemers hebben die meer dan USD 300 per maand verdienen (of het equivalente bedrag).
• PAYE-aangiften en betalingen moeten vóór de 10e van de volgende maand bij ZIMRA worden ingediend.
• Te late betalingen leiden tot een boete van 100% en een jaarlijkse rente van 10%.
• Werkgevers moeten gedetailleerde gegevens bijhouden over de vergoeding van werknemers en belastingaftrekkingen.

Algemene Belastinginformatie voor Werknemers in Zimbabwe

Naast de verplichtingen van de werkgever met betrekking tot PAYE, moeten werknemers zich bewust zijn van andere aspecten van het belastingsysteem in Zimbabwe.

• Belastingresident: Personen worden als belastingresident beschouwd als ze gewoonlijk in Zimbabwe wonen en minstens 183 dagen in een belastingjaar in Zimbabwe verblijven. Residents worden belast op hun in Zimbabwe verworven inkomen. Niet-residents worden belast op inkomsten uit diensten die in Zimbabwe zijn geleverd, tenzij er een toepasselijke Double Taxation Agreement (DTA) bestaat en het dienstverband minder dan 183 dagen duurde.

• Kapitaalwinstbelasting: Kapitaalwinsten worden belast, hoewel rollover relief beschikbaar is voor bepaalde situaties zoals de verkoop van een primaire woning.

• Andere Belastingen: Werknemers dragen ook bij aan de National Social Security Authority (NSSA).

Opmerking: Deze informatie is actueel tot 5 februari 2025 en kan wijzigen. Raadpleeg altijd ZIMRA of een belastingadviseur voor de meest recente informatie.