Navigeren door het belastinglandschap in Belarus vereist een duidelijk begrip van zowel de werkgeversverplichtingen als de werknemersaftrekposten. Het Belarusian belastingstelsel is gestructureerd om sociale programma's en openbare diensten te financieren, met specifieke vereisten voor hoe werkgevers loonbelasting beheren en hoe werknemers bijdragen via inkomstenbelasting. Naleving is cruciaal voor bedrijven die binnen het land opereren, of ze nu lokale of buitenlandse talenten in dienst hebben.
Werkgevers in Belarus zijn verantwoordelijk voor het inhouden en afdragen van diverse belastingen en bijdragen namens hun werknemers. Dit omvat bijdragen aan sociale zekerheidsfondsen en de verplichte persoonlijke inkomstenbelasting. Het begrijpen van de juiste berekeningsmethoden, toepasselijke tarieven en rapportagedeadlines is essentieel voor het handhaven van de naleving en het soepel laten verlopen van de loonadministratie.
Werkgevers Sociale Zekerheid en Loonbelastingverplichtingen
Werkgevers in Belarus zijn verplicht om bijdragen te leveren aan het Social Protection Fund (SPF) voor hun werknemers. Deze bijdragen dekken diverse sociale verzekeringsuitkeringen, waaronder pensioenen, ziekte-uitkeringen en werkloosheidsuitkeringen. De bijdragepercentages worden doorgaans toegepast op het brutoloon van de werknemer.
Voor 2025 wordt verwacht dat het standaard werkgeversbijdragepercentage aan het SPF 28% van het brutoloon bedraagt. Dit tarief wordt over het algemeen toegepast op de meeste werknemers. Er kunnen verlaagde tarieven gelden voor specifieke categorieën werknemers of industrieën, maar het tarief van 28% is het meest gebruikelijk.
Daarnaast zijn werkgevers verplicht bij te dragen aan verplichte ongevallenverzekering. Het tarief voor deze verzekering varieert afhankelijk van de industrie en de bijbehorende risicocategorie, en ligt doorgaans tussen 0,1% en 1,0% van het brutoloon.
Over het algemeen is er geen aparte werkgeverszijde loonbelasting naast deze sociale zekerheids- en ongevallenverzekeringsbijdragen.
| Bijdrage Type | Standaard Werkgeverspercentage (2025) | Basis |
|---|---|---|
| Social Protection Fund (SPF) | 28% | Bruto Loon |
| Ongevallenverzekering | 0,1% - 1,0% (variabel) | Bruto Loon |
Inhouding Inkomstenbelasting Vereisten
Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen en inhouden van de Personal Income Tax (PIT) van hun werknemers en het afdragen aan de belastingautoriteiten. PIT wordt geheven over het totale inkomen dat een individu ontvangt uit alle bronnen, inclusief arbeidsinkomen.
Voor belastingresidenten van Belarus is het standaard PIT-tarief een vlak van 13% op de meeste soorten inkomen, inclusief arbeidsinkomen. Bepaalde soorten inkomen kunnen onderworpen zijn aan verschillende tarieven, maar het tarief van 13% is het primaire voor salarissen.
De belastinggrondslag voor PIT is het brutoloon van de werknemer minus eventuele toepasselijke belastingaftrekken en vrijstellingen. Werkgevers moeten deze aftrekken correct toepassen voordat ze het uiteindelijke belastingbedrag inhouden.
Niet-residenten worden over het algemeen belast tegen een hoger tarief, meestal 20%, op inkomen uit Belarus, tenzij een dubbelbelastingverdrag een lager tarief voorschrijft.
Werknemers Belastingaftrekposten en Vrijstellingen
Werknemers in Belarus hebben recht op bepaalde belastingaftrekken en vrijstellingen die hun belastbaar inkomen kunnen verminderen, waardoor hun PIT-verplichting wordt verlaagd. Werkgevers moeten hiermee rekening houden bij het berekenen van het bedrag aan PIT dat moet worden ingehouden.
Veelvoorkomende belastingaftrekken en vrijstellingen voor 2025 zijn onder andere:
- Standaard Persoonlijke Vrijstelling: Een basis maandelijkse vrijstelling die voor alle werknemers beschikbaar is.
- Vrijstelling voor Afhankelijke Personen: Extra vrijstellingen voor werknemers met kinderen of andere afhankelijke personen.
- Vrijstelling voor Bepaalde Categorieën Belastingplichtigen: Specifieke vrijstellingen voor individuen zoals gehandicapten, veteranen, enz.
- Sociale Aftrekken: Aftrekken voor kosten zoals onderwijs (voor de werknemer of naaste familieleden) en vrijwillige levens- of ziektekostenverzekeringspremies betaald door de werknemer.
- Vastgoed Aftrekken: Aftrekken gerelateerd aan de aankoop of bouw van woningen.
De specifieke bedragen voor deze vrijstellingen en de voorwaarden voor het claimen van aftrekken worden jaarlijks vastgesteld door de wet. Werknemers moeten doorgaans relevante documentatie aan hun werkgever overleggen om deze aftrekken te kunnen claimen.
Belastingnaleving en Rapportagedeadlines
Werkgevers in Belarus moeten zich houden aan specifieke deadlines voor het betalen van ingehouden belastingen en bijdragen en voor het indienen van vereiste rapporten.
- Betaling van PIT en SPF Bijdragen: Ingehouden PIT en werkgevers-/werknemersbijdragen aan het SPF zijn meestal maandelijks verschuldigd. De deadline is gewoonlijk de 15e dag van de maand volgend op de rapportagemaand.
- Rapportage: Werkgevers zijn verplicht verschillende rapporten in te dienen bij de belastingautoriteiten en het Social Protection Fund. Deze rapporten geven details over het inkomen van werknemers, ingehouden belastingen en betaalde bijdragen. De frequentie en specifieke deadlines voor deze rapporten variëren, maar kwartaal- en jaarverslagen komen vaak voor. Jaarlijkse inkomensinformatie voor werknemers wordt meestal vroeg in het jaar na de rapportageperiode gemeld.
Het niet halen van deze deadlines kan leiden tot boetes, inclusief boetes en rente.
Speciale Belastingoverwegingen voor Buitenlandse Werknemers en Bedrijven
Buitenlandse personen die in Belarus werken en buitenlandse bedrijven die daar personeel in dienst hebben, staan voor specifieke belastingoverwegingen.
- Belastingresidentie: De belastingverplichtingen van een individu in Belarus hangen sterk af van hun belastingresidentiestatus. Over het algemeen wordt een individu als belastingresident beschouwd als ze meer dan 183 dagen in Belarus doorbrengen binnen een kalenderjaar. Residenten worden belast op hun wereldwijde inkomen, terwijl niet-residenten alleen belast worden op hun in Belarus afkomstige inkomen.
- Niet-resident PIT-tarief: Zoals vermeld, zijn niet-residenten doorgaans onderworpen aan een hoger PIT-tarief (20%) op in Belarus afkomstige inkomsten, tenzij een dubbelbelastingverdrag tussen Belarus en het land van verblijf van de persoon een lager tarief voorschrijft.
- Dubbelbelastingverdragen: Belarus heeft dubbelbelastingverdragen ondertekend met veel landen. Deze verdragen kunnen de belastingbehandeling van inkomsten voor inwoners van die landen die in Belarus werken, beïnvloeden en mogelijk de Belarusian belastingplicht verminderen of elimineren op bepaalde inkomenssoorten. Werkgevers moeten de bepalingen van toepasselijke verdragen in overweging nemen bij het berekenen van belasting voor buitenlandse werknemers.
- Buitenlandse Bedrijven: Buitenlandse bedrijven die personen in Belarus in dienst nemen, zelfs zonder een geregistreerde juridische entiteit, kunnen belastingverplichtingen activeren, inclusief de verplichting zich te registreren als belastingagent en werkgeversbelastingverplichtingen na te komen. Het gebruik van een Employer of Record-service kan buitenlandse bedrijven helpen deze complexe verplichtingen te beheren zonder een lokale entiteit op te richten.
