Belastingen in Wit-Rusland

Navigeren door het belastinglandschap in Belarus vereist een duidelijk begrip van zowel werkgeververplichtingen als werknemersaftrekposten. Het Wit-Russische belastingsysteem is gestructureerd om sociale programma's en openbare diensten te financieren, met specifieke vereisten voor hoe werkgevers loonbelasting beheren en hoe werknemers bijdragen via inkomstenbelasting. Naleving is cruciaal voor bedrijven die binnen het land opereren, of ze nu lokaal of buitenlands talent in dienst hebben.

Werkgevers in Belarus zijn verantwoordelijk voor het inhouden en afdragen van diverse belastingen en bijdragen namens hun werknemers. Dit omvat bijdragen aan sociale zekerheidsfondsen en de verplichte persoonlijke inkomstenbelasting. Het begrijpen van de juiste berekeningsmethoden, toepasselijke tarieven en rapportagedeadlines is essentieel om naleving te behouden en een soepele payroll-operatie te garanderen.

Employer of Record Sociale Zekerheid en Payroll Belastingverplichtingen

Werkgevers in Belarus zijn verplicht om bijdragen te leveren aan het Social Protection Fund (SPF) voor hun werknemers. Deze bijdragen dekken diverse sociale verzekeringsvoordelen, waaronder pensioenen, ziekte-uitkeringen en werkloosheidsuitkeringen. De bijdragepercentages worden doorgaans toegepast op het brutoloon van de werknemer.

Voor 2025 wordt verwacht dat het standaard werkgeverbijdragepercentage aan de SPF 28% van het brutoloon is. Dit percentage wordt over het algemeen toegepast op de meeste werknemers. Er kunnen verlaagde tarieven gelden voor specifieke categorieën werknemers of industrieën, maar het tarief van 28% is het meest gebruikelijk.

Daarnaast zijn werkgevers verplicht te betalen aan verplichte ongevallenverzekering. Het tarief voor deze verzekering varieert afhankelijk van de industrie en de bijbehorende risicocategorie, meestal variërend van 0,1% tot 1,0% van het brutoloon.

Er is over het algemeen geen aparte payrollbelasting van de werkgever-zijde bovenop deze bijdragen aan sociale zekerheid en ongevallenverzekering.

Bijdrage Type	Standaard Werkgever Tarief (2025)	Basis
Social Protection Fund (SPF)	28%	Bruto Loon
Ongevallenverzekering	0,1% - 1,0% (variabel)	Bruto Loon

Inkomstenbelasting Inhouding Vereisten

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen en inhouden van Persoonlijke Inkomstenbelasting (PIT) van de salarissen van hun werknemers en deze aan de belastingautoriteiten af te dragen. PIT wordt geheven op het totale inkomen dat een persoon uit alle bronnen ontvangt, inclusief salaris.

Voor belastingresidenten van Belarus is het standaard PIT-tarief een vast 13% op de meeste inkomens, inclusief arbeidsinkomen. Bepaalde soorten inkomsten kunnen onderhevig zijn aan verschillende tarieven, maar het tarief van 13% is het hoofdtarief voor salarissen.

De belastingbasis voor PIT is het brutoloon van de werknemer minus eventuele toepasselijke belastingaftrekposten en vrijstellingen. Werkgevers moeten deze aftrekposten correct toepassen voordat ze het definitieve belastingbedrag berekenen dat ingehouden moet worden.

Niet-residenten worden over het algemeen belast tegen een hoger tarief, meestal 20%, op inkomsten uit Belarus, tenzij een dubbelbelastingverdrag een lager tarief voorschrijft.

Werknemer Aftrekposten en Vrijstellingen

Werknemers in Belarus hebben recht op bepaalde belastingaftrekposten en vrijstellingen die hun belaste inkomen kunnen verlagen, waardoor hun PIT-verplichting afneemt. Werkgevers moeten hiermee rekening houden bij het berekenen van het te inhouden PIT.

Veel voorkomende belastingaftrekposten en vrijstellingen voor 2025 omvatten:

• Standaard Persoonlijke Vrijstelling: Een basis maandelijkse vrijstelling die beschikbaar is voor alle werknemers.
• Vrijstelling voor Afhankelijke Personen: Extra vrijstellingen voor werknemers met kinderen of andere afhankelijkheden.
• Vrijstelling voor Bepaalde Categorieën van Belastingplichtigen: Specifieke vrijstellingen voor personen zoals gehandicapten, veteranen, enz.
• Sociale Aftrekposten: Aftrekposten voor uitgaven zoals onderwijs (voor de werknemer of directe familieleden) en vrijwillige levens- of ziektekostenverzekeringspremies betaald door de werknemer.
• Eigendom Aftrekposten: Aftrekposten gerelateerd aan de aankoop of bouw van huisvesting.

De specifieke bedragen voor deze vrijstellingen en de voorwaarden voor het claimen van aftrekposten worden jaarlijks vastgesteld door de wet. Werknemers moeten doorgaans relevante documentatie aan hun werkgever overleggen om deze aftrekposten te kunnen claimen.

Naleving van Belasting en Rapportagedeadlines

Werkgevers in Belarus moeten zich houden aan specifieke deadlines voor het betalen van ingehouden belastingen en bijdragen en voor het indienen van vereiste rapporten.

• Betaling van PIT en SPF Bijdragen: Ingehouden PIT en werkgever/werknemer SPF-bijdragen zijn meestal maandelijks verschuldigd. De deadline is gewoonlijk de 15e dag van de maand volgend op de rapportagemaand.
• Rapportage: Werkgevers moeten diverse rapportages indienen bij de belastingautoriteiten en het Social Protection Fund. Deze rapporten preciseren het inkomen van werknemers, ingehouden belastingen en betaalde bijdragen. De frequentie en specifieke deadlines voor deze rapportages variëren, maar kwartaal- en jaarverslagen zijn gebruikelijk. Jaarlijkse informatie over het inkomen van werknemers wordt doorgaans vroeg in het jaar na de rapportageperiode gerapporteerd.

Het niet nakomen van deze deadlines kan leiden tot boetes, inclusief boetes en rente bijschrijvingen.

Speciale Belastingoverwegingen voor Buitenlandse Werknemers en Bedrijven

Buitenlandse individuen die in Belarus werken en buitenlandse bedrijven die personeel daar in dienst hebben, lopen specifieke belastingoverwegingen.

• Belastingsresidentie: De belastingplicht van een individu in Belarus hangt sterk af van hun belastingresidentiestatus. Over het algemeen wordt een persoon als belastingresident beschouwd als hij meer dan 183 dagen in Belarus doorbrengt binnen een kalenderjaar. Residenten worden belast op hun wereldwijde inkomen, terwijl niet-residenten alleen op hun in Belarus afkomstige inkomsten belast worden.
• Niet-resident PIT-tarief: Zoals eerder vermeld, zijn niet-residenten meestal onderworpen aan een hoger PIT-tarief (20%) op Belarus-gerelateerde inkomsten, tenzij een dubbelbelastingverdrag tussen Belarus en het land van verblijf een lager tarief bepaalt.
• Dubbelbelastingverdragen: Belarus heeft dubbelebelastingverdragen ondertekend met veel landen. Deze verdragen kunnen de fiscale behandeling van inkomsten beïnvloeden voor inwoners van die landen die in Belarus werken, mogelijk het belaste bedrag beperken of elimineren. Werkgevers moeten de bepalingen van toepasselijke verdragen in aanmerking nemen bij het berekenen van belasting voor buitenlandse werknemers.
• Buitenlandse Bedrijven: Buitenlandse bedrijven die in Belarus personen in dienst nemen, zelfs zonder een geregistreerde juridische entiteit, kunnen belastingverplichtingen activeren, inclusief de verplichting om zich te registreren als belastingagent en de belastingplicht van de werkgever te vervullen. Het gebruik van een [Employer of Record]-dienst /glossary/employer-of-record-eor/ kan buitenlandse bedrijven helpen deze complexe verplichtingen te beheren zonder een lokale entiteit op te richten.