Belastingen in Verenigde Staten Maagdeneilanden

De Amerikaanse Maagdeneilanden (USVI) hanteren een uniek belastingstelsel dat vaak wordt aangeduid als het "mirror system." Dit betekent dat het Virgin Islands Bureau of Internal Revenue (BIR) belastingwetten beheert die grotendeels overeenkomen met die van de United States Internal Revenue Code (IRC). Bijgevolg zijn veel van de belastingverplichtingen voor werkgevers en belastingaftrekken voor werknemers in de USVI vergelijkbaar met die op het vasteland van de VS, maar ze worden betaald aan en beheerd door de lokale overheid van de Maagdeneilanden.

Werkgevers die in de USVI actief zijn, zijn verantwoordelijk voor het inhouden en afdragen van diverse belastingen op het loon van hun werknemers en voor het betalen van hun eigen aandeel in bepaalde payroll taxes. Werknemers daarentegen zijn onderworpen aan inkomstenbelasting over hun inkomsten en kunnen in aanmerking komen voor diverse aftrekken en toeslagen bij het indienen van hun jaarlijkse belastingaangifte, wat invloed kan hebben op het uiteindelijk verschuldigde of terug te vorderen belastingbedrag. Het begrijpen van deze verplichtingen en voordelen is cruciaal voor naleving en effectief payrollbeheer in het gebied.

Employer Social Security and Payroll Tax Obligations

Werkgevers in de U.S. Virgin Islands zijn verplicht om verschillende payroll taxes te betalen en/of in te houden. De belangrijkste componenten weerspiegelen het Amerikaanse federale systeem, inclusief Social Security en Medicare taxes (gezamenlijk bekend als FICA) en werkloosheidstaxes.

FICA Taxes (Social Security en Medicare)

Werkgevers moeten het aandeel van de werknemer in FICA taxes inhouden op elk loon en een gelijk aandeel van de werkgever bijdragen. Voor 2025 worden de tarieven verwacht te worden afgestemd op de Amerikaanse federale tarieven:

• Social Security: Het belastingtarief is 6,2% voor zowel de werkgever als de werknemer, totaal 12,4%. Deze belasting geldt tot een jaarlijks loonplafond. Het loonplafond voor 2025 wordt onderhevig aan verandering, maar wordt meestal jaarlijks aangepast op basis van de gemiddelde loonstijging. Ter referentie, was het loonplafond voor 2024 $168.600.
• Medicare: Het belastingtarief is 1,45% voor zowel de werkgever als de werknemer, totaal 2,9%. Er is geen loonplafond voor Medicare belasting. Een extra Medicare belasting van 0,9% geldt voor werknemersloon boven een bepaalde drempel ($200.000 voor alleenstaanden, $250.000 voor gehuwden die gezamenlijk aangifte doen, $125.000 voor gehuwden die apart aangifte doen), maar deze extra belasting wordt alleen ingehouden op het loon van de werknemer; de werkgever betaalt geen gelijkwaardig aandeel in deze extra belasting.

Belastingtype	Werkgeverspercentage	Werknemerspercentage	Totaalpercentage	Loonplafond (verwacht 2025)
Social Security	6,2%	6,2%	12,4%	Onderhevig aan jaarlijkse aanpassing
Medicare	1,45%	1,45%	2,9%	Geen
Add'l Medicare	0%	0,9%	0,9%	Drempel geldt

Unemployment Taxes

Werkgevers zijn ook onderworpen aan werkloosheidstaxes, die de uitkeringen voor werklozen financieren. Dit omvat de Federale Werkloosheidsbelasting (FUTA) die wordt beheerd door de USVI en mogelijk een lokale Virgin Islands Unemployment Insurance (UI) belasting.

• FUTA Equivalent: Het standaard FUTA-tarief is 6,0% over de eerste $7.000 van het loon van elke werknemer. Werkgevers krijgen doorgaans een krediet tot 5,4% voor tijdige betaling van de staats- (of territoriale) werkloosheidstaxes, wat resulteert in een nettotarief van 0,6% voor de meeste werkgevers.
• Virgin Islands UI Tax: De USVI heeft een eigen werkloosheidsverzekeringprogramma. De bijdragepercentages voor werkgevers variëren op basis van de ervaring van de werkgever (geschiedenis van werkloosheidsclaims) en de algemene gezondheid van het UI trustfonds. Nieuwe werkgevers beginnen meestal met een standaardtarief. Werknemersbijdragen kunnen ook vereist zijn volgens de lokale wet, hoewel dit varieert.

Income Tax Withholding Requirements

Werkgevers in de USVI moeten inkomstenbelasting inhouden op het loon van hun werknemers op basis van de door de werknemer ingevulde gegevens op Form W-4 (of het equivalent van de USVI). Het ingehouden bedrag hangt af van de aangiftestatus van de werknemer, het aantal claimed toeslagen en eventuele aanvullende inhoudingen.

De USVI-inkomstenbelastingtarieven spiegelbeelden de Amerikaanse federale inkomstenbelastingtarieven en zijn progressief, wat betekent dat hogere inkomens tegen hogere tarieven worden belast. Werkgevers gebruiken inhoudingstabellen verstrekt door het Virgin Islands BIR, die gebaseerd zijn op de Amerikaanse federale inhoudingstabellen, om het juiste bedrag aan belasting te berekenen dat moet worden ingehouden op elk loonperiode.

Factoren die de inhouding beïnvloeden zijn onder andere:

• Aangiftestatus: Alleenstaand, Gehuwd samen, Gehuwd apart, Hoofd van huishouden, Weduwe/weduwnaar met recht op onderhoud.
• Toeslagen: Gebaseerd op persoonlijke omstandigheden, afhankelijke personen en bepaalde belastingkredieten.
• Standaardaftrek: Werknemers kunnen de standaardaftrek in hun inhoudingsberekening meenemen.
• Itemized Deductions: Werknemers kunnen inhouding aanpassen als ze verwachten dat ze itemized deductions zullen toepassen.
• Tax Credits: Bepaalde kredieten kunnen de inhouding verminderen.

Werkgevers moeten ervoor zorgen dat werknemers de benodigde inhoudingsformulieren correct invullen en deze indien nodig bijwerken.

Employee Tax Deductions and Allowances

Werknemers in de USVI zijn onderworpen aan inkomstenbelasting over hun wereldwijde inkomen, vergelijkbaar met Amerikaanse burgers. Bij het indienen van hun jaarlijkse belastingaangifte bij het Virgin Islands BIR kunnen werknemers hun belastbare inkomen verminderen met diverse aftrekken en toeslagen, vergelijkbaar met die onder de U.S. Internal Revenue Code.

Veelvoorkomende aftrekken en toeslagen zijn onder andere:

• Standaardaftrek: Een vast bedrag dat belastingplichtigen kunnen aftrekken van hun aangepaste bruto-inkomen als ze geen itemized deductions toepassen. Het bedrag varieert op basis van aangiftestatus en wordt jaarlijks aangepast voor inflatie.
• Itemized Deductions: In plaats van de standaardaftrek kunnen belastingplichtigen bepaalde kosten itemiseren, zoals medische kosten boven een drempel, staats- en lokale belastingen (met beperkingen), hypotheekrente, giften aan goede doelen en andere diverse aftrekken.
• Above-the-Line Deductions: Bepaalde aftrekken kunnen worden gedaan ongeacht of de belastingplichtige itemized deductions toepast, zoals bijdragen aan traditionele IRAs, studieleningenrente en bepaalde onderwijsuitgaven.
• Tax Credits: Directe verminderingen van de belastingplicht, zoals de Child Tax Credit, Earned Income Tax Credit (hoewel specifieke USVI-regels kunnen verschillen), onderwijscredits en credits voor pensioenbijdragen.

Werknemers dienen een belastingprofessional te raadplegen die bekend is met USVI-belastingwetgeving om te begrijpen op welke aftrekken en toeslagen zij recht hebben.

Tax Compliance and Reporting Deadlines

Werkgevers in de USVI hebben specifieke rapportage- en betalingsverplichtingen aan het Virgin Islands BIR. Naleving omvat het indienen van periodieke rapporten en het tijdig afdragen van ingehouden belastingen en werkgeversbijdragen.

Belangrijke formulieren en deadlines zijn onder andere:

• Form 941-VI, Employer's Quarterly Federal Tax Return: Gebruikt om inkomstenbelasting, Social Security tax en Medicare tax in te houden van het loon van werknemers, evenals het aandeel van de werkgever in Social Security en Medicare taxes. Dit formulier wordt kwartaalvis ingediend. Betalingstermijnen hangen af van de belastingplicht van de werkgever (maandelijkse of semi-weekly deposit schema's, vergelijkbaar met de U.S.-regels).
• Form 940-VI, Employer's Annual Federal Unemployment (FUTA) Tax Return: Gebruikt om FUTA-belasting te rapporteren en te betalen. Dit formulier wordt jaarlijks ingediend, uiterlijk 31 januari van het volgende jaar.
• Form W-2VI, Wage and Tax Statement: Werkgevers moeten voor 31 januari van het volgende jaar een W-2VI aan elke werknemer verstrekken, met daarin de betaalde lonen en ingehouden belastingen over het jaar.
• Form W-3VI, Transmittal of Wage and Tax Statements: Wordt gebruikt om W-2VI formulieren te verzenden naar het Virgin Islands BIR. De deadline is doorgaans 31 januari.
• Virgin Islands UI Reports: Werkgevers moeten periodieke rapporten (meestal kwartaal) indienen en bijdragen betalen voor het lokale werkloosheidsverzekeringsprogramma. Deadlines worden vastgesteld door het Virgin Islands Department of Labor.

Het niet halen van deze deadlines kan leiden tot boetes en rente.

Special Tax Considerations for Foreign Workers and Companies

Het in dienst nemen van buitenlandse werknemers of opereren als een buitenlands bedrijf in de U.S. Virgin Islands brengt specifieke belastingoverwegingen met zich mee, vooral gerelateerd aan residentiestatus en de aard van de bedrijfsactiviteiten.

Foreign Workers

De belastingbehandeling van buitenlandse werknemers in de USVI hangt af van hun residentiestatus voor belastingdoeleinden:

• U.S. Citizens en Resident Aliens: Over het algemeen worden zij belast op hun wereldwijde inkomen, vergelijkbaar met personen die in het vasteland van de VS wonen.
• Non-Resident Aliens: Over het algemeen worden zij alleen belast op inkomen dat effectief verbonden is met een handel of bedrijf in de USVI (waaronder lonen voor diensten verricht in de USVI) en bepaalde niet-effectief verbonden inkomsten uit de VS. Werkgevers moeten de juiste inhoudingsregels bepalen voor non-resident aliens, die verschillen van die voor residents. Non-resident aliens kunnen doorgaans geen standaardaftrek claimen en hebben mogelijk beperkingen op het claimen van afhankelijke personen.

Werkgevers moeten de fiscale status van buitenlandse werknemers correct identificeren om juiste inhouding en rapportage te waarborgen.

Foreign Companies

Buitenlandse bedrijven (bedrijven niet georganiseerd onder USVI- of U.S. federal law) die zaken doen in de USVI zijn onderworpen aan USVI-inkomstenbelasting over inkomsten die effectief verbonden zijn met hun USVI-handel of -bedrijf. Het vaststellen van een "permanent establishment" of het deelnemen aan een handel of bedrijf binnen het gebied activeert deze verplichtingen.

Overwegingen voor buitenlandse bedrijven omvatten:

• Presence Establishing: Bepalen of activiteiten een handel of bedrijf in de USVI vormen die registratie en belastingaangifte vereisen.
• Inhouding op Betalingen: Verplichtingen om belasting in te houden op bepaalde betalingen aan Amerikaanse of buitenlandse personen, afhankelijk van de aard van de betaling (bijvoorbeeld dividenden, interest, royalties) en de status van de ontvanger.
• Payroll voor Lokale Werknemers: Als zij personen in de USVI in dienst nemen, wordt het buitenlandse bedrijf onderworpen aan dezelfde payrollbelasting- en inhoudingsverplichtingen als lokale bedrijven.

Het navigeren door het belastinglandschap voor buitenlandse entiteiten en werknemers in de USVI vereist nauwkeurige aandacht voor residentieregels, verdragsbepalingen (indien van toepassing, hoewel USVI grotendeels de positie van de U.S. volgt) en lokale rapportageverplichtingen.