Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Inkomstenbelasting	0%	N.v.t. (geen persoonlijke inkomstenbelasting)
Belasting over de toegevoegde waarde (BTW)	12,5% of 15%	De meeste goederen en diensten (als de jaarlijkse omzet meer dan VT4 miljoen bedraagt)
Vanuatu National Provident Fund (VNPF)	4%	Het brutomaandloon van de werknemer
Jaarlijkse registratiekosten (Bedrijf)	$300 - $1.000 USD	Bedrijfstype en structuur (vervangt vennootschapsbelasting)

Indienen & Naleving

• VNPF-bijdragen (werkgevers- en werknemersdeel) zijn verschuldigd maandelijks vóór de 15e van de volgende maand.
• BTW-aangiften en betalingen moeten plaatsvinden op de 27e dag van de maand volgend op het einde van de belastingperiode.
• Werkgevers moeten zich registreren bij de VNPF en een werkgeversregistratienummer verkrijgen.

Vanuatu's belastingsysteem wordt gekenmerkt door zijn minimale directe belastingen, waardoor het aantrekkelijk is voor bedrijven en individuen.

Inkomstenbelasting

Vanuatu heft geen persoonlijke inkomstenbelasting op zijn burgers of inwoners, ongeacht of de inkomstenbron binnenlands of internationaal is. Dit betekent dat individuen 100% van hun verdiende inkomen behouden. Er zijn ook geen vermogenswinstbelasting, erfbelasting of belasting op vermogen.

Vennootschapsbelasting

Bedrijven die in Vanuatu zijn geregistreerd en inkomsten genereren buiten het land, zijn vrijgesteld van vennootschapsbelasting. Er is een jaarlijkse registratievergoeding voor bedrijven, afhankelijk van het type en de grootte van het bedrijf. Bedrijven die binnen Vanuatu zaken doen, vallen ook onder deze vrijstelling, maar kunnen onderworpen zijn aan andere vergoedingen of belastingen.

Belasting over de toegevoegde waarde (btw)

Vanuatu heft een Belasting over de Toegevoegde Waarde (btw) op de meeste goederen en diensten tegen een tarief van 15%. Dit tarief kan wijzigen, en het is essentieel om het actuele tarief te verifiëren. Sommige goederen en diensten zijn vrijgesteld, terwijl andere een nultarief (belastbaar tegen 0%) hebben. Bedrijven die voor btw zijn geregistreerd, brengen btw in rekening op hun verkopen, maar kunnen een credit claimen voor de btw die zij hebben betaald op hun aankopen. De eindgebruiker draagt de last van de btw.

Douanerechten

Invoerrechten worden geheven op goederen die in Vanuatu worden geïmporteerd, met verschillende tarieven afhankelijk van de specifieke goederen. Bepaalde sectoren, zoals toerisme, productie en mineralenexploratie, kunnen in aanmerking komen voor vrijstellingen. Persoonlijke effecten en bagage die het land binnengebracht worden, kunnen ook douanerechten en concessies hebben. btw is verschuldigd op geïmporteerde goederen op hetzelfde moment als de douanerechten, meestal wanneer de goederen worden vrijgegeven van de douane.

Vanuatu National Provident Fund (VNPF)

Zowel werkgevers als werknemers zijn verplicht bij te dragen aan de VNPF. Werknemers dragen 4% van hun brutoloon bij, dat door de werkgever wordt ingehouden. Werkgevers dragen ook 4% van het salaris van de werknemer bij. Deze bijdragen zijn verplicht voor werknemers die een minimum maandelijks salaris van VT 3.000 verdienen. Betalingen moeten uiterlijk op de laatste dag van de maand na de salarisbetaling worden gedaan aan de VNPF.

Andere belastingen en vergoedingen

• Zakelijke Licenties: Alle bedrijven die in Vanuatu opereren, moeten een licentie verkrijgen. Vergoedingen variëren per bedrijfscategorie en omzet.
• Stempelrecht: Van toepassing op overdrachten van lokale landleases (2% registratiekosten en 5% stempelrecht) en aandelenoverdrachten in bedrijven.
• Motorrijtuigenbelasting: Een jaarlijkse belasting op alle voertuigen.
• Werk- en Verblijfsvergunningen: Buitenlandse werknemers hebben werk- en verblijfsvergunningen nodig, elk met een jaarlijkse vergoeding.

Het is belangrijk op te merken dat hoewel Vanuatu een laag-belastingsklimaat biedt, het zich houdt aan internationale belastingrapportagestandaarden. Het is raadzaam om professioneel belastingadvies in te winnen voor specifieke situaties. Deze informatie is actueel vanaf 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen.