Vanuatu heeft een belastingsysteem dat aanzienlijk verschilt van dat van veel andere landen, en vertrouwt vooral op consumptiebelastingen zoals Value Added Tax (VAT) en invoerrechten, in plaats van persoonlijke of vennootschapsbelasting. Deze unieke structuur vereenvoudigt bepaalde aspecten van belastingnaleving voor zowel werkgevers als werknemers. Echter, werkgevers hebben nog steeds specifieke verplichtingen, met name met betrekking tot sociale zekerheidsbijdragen, die cruciaal zijn voor het waarborgen van het welzijn van werknemers en naleving van nationale regelgeving. Het begrijpen van deze vereisten is essentieel voor elk bedrijf dat in Vanuatu opereert of personeel in dienst heeft.
De belangrijkste verplichting voor werkgevers in Vanuatu met betrekking tot werkgelegenheid is het bijdragen aan het nationale socialezekerheidsstelsel, beheerd door de Vanuatu National Provident Fund (VNPF). Dit fonds biedt pensioen en andere voordelen aan werknemers. In tegenstelling tot jurisdicties met inkomstenbelasting, legt Vanuatu geen aparte loonbelasting op werkgevers op basis van de totale loonsom.
Employer Social Security and Payroll Tax Obligations
De belangrijkste werkgever verplichting is de bijdrage aan de Vanuatu National Provident Fund (VNPF). Zowel werkgevers als werknemers zijn verplicht een percentage van het bruto salaris van de werknemer bij te dragen. Deze bijdragen zijn verplicht voor alle in aanmerking komende werknemers.
De bijdragepercentages voor 2025 zijn als volgt:
| Bijdrager | Bijdragepercentage |
|---|---|
| Werkgever | 4% |
| Werknemer | 4% |
| Totaal | 8% |
Bijdragen worden berekend op basis van het bruto maandsalaris van de werknemer. De werkgever is verantwoordelijk voor het inhouden van het deel van de werknemer van hun salaris en het overmaken van de totale bijdrage (werkgever + werknemer) aan de VNPF vóór de vereiste deadline. Er is geen bovengrens of plafond op het salarisbedrag dat onderhevig is aan VNPF-bijdragen.
Vanuatu heeft geen apart payroll belastingstelsel gebaseerd op het totale bedrag aan lonen dat door een werkgever wordt betaald. De focus van werkgeversbijdragen ligt uitsluitend op de VNPF.
Income Tax Withholding Requirements
Vanuatu legt geen persoonlijke inkomstenbelasting op personen. Bijgevolg zijn er geen vereisten voor werkgevers om inkomstenbelasting in te houden op salarissen of lonen van werknemers. Werknemers ontvangen hun bruto salaris, minus hun verplichte VNPF-bijdrage.
Employee Tax Deductions and Allowances
Aangezien er geen persoonlijk inkomstenbelastingstelsel in Vanuatu is, zijn werknemers niet onderworpen aan inkomstenbelastingaftrek of in aanmerking voor belastingtoeslagen gerelateerd aan inkomstenbelasting. De enige verplichte inhouding op het salaris van een werknemer is hun bijdrage aan de Vanuatu National Provident Fund (VNPF).
Tax Compliance and Reporting Deadlines
De primaire nalevingsvereiste voor werkgevers met betrekking tot werkgelegenheid is de tijdige betaling van VNPF-bijdragen. Werkgevers moeten de totale VNPF-bijdragen (zowel werkgever- als werknemersdeel) maandelijks berekenen en overmaken.
De deadline voor het indienen van VNPF-bijdragen is doorgaans de 15e dag van de maand volgend op de maand waarin de salarissen zijn uitbetaald. Te late betalingen kunnen boetes en rente veroorzaken. Werkgevers zijn ook verplicht maandelijkse bijdragenplanningen in te dienen met details over de bijdragen voor elke werknemer.
Hoewel dit niet direct een employment tax is, kunnen werkgevers die een bedrijf in Vanuatu hebben ook verplichtingen hebben met betrekking tot Value Added Tax (VAT) en bedrijfslicentieheffingen, met hun eigen rapportage- en betalingsdeadlines. Deze staan echter los van de VNPF-verplichtingen.
Special Tax Considerations for Foreign Workers and Companies
Buitenlandse werknemers die in Vanuatu werkzaam zijn, zijn over het algemeen onderworpen aan dezelfde VNPF-bijdragevereisten als lokale werknemers, mits zij voldoen aan de geschiktheidscriteria (bijvoorbeeld het bezit van een geldig werkvergunning). Werkgevers van buitenlandse werknemers moeten ervoor zorgen dat zij geregistreerd zijn bij de VNPF en de vereiste maandelijkse bijdragen betalen.
Buitenlandse bedrijven die in Vanuatu opereren, zijn ook onderworpen aan dezelfde VNPF-verplichtingen voor hun werknemers die in Vanuatu werken. Hoewel Vanuatu geen vennootschapsbelasting heeft, moeten buitenlandse bedrijven voldoen aan de lokale regelgeving, inclusief het verkrijgen van de benodigde bedrijfslicenties en het naleven van VNPF-vereisten voor hun lokale personeel. Het ontbreken van vennootschapsbelasting is een belangrijke factor voor buitenlandse bedrijven die overwegen een vestiging in Vanuatu op te zetten, maar naleving van VNPF en andere lokale regelgeving blijft verplicht.
