Navigeren door de complexiteit van internationale loon- en employment taxes is cruciaal voor bedrijven die uitbreiden naar Oezbekistan. Het belastingstelsel van het land, hoewel de laatste jaren gestroomlijnder, vereist nauwkeurige aandacht om naleving van lokale regelgeving te waarborgen met betrekking tot zowel employer contributions als employee deductions. Het begrijpen van deze verplichtingen is essentieel voor soepele operaties en het vermijden van mogelijke boetes.
Employers in Oezbekistan zijn verantwoordelijk voor verschillende belangrijke belasting- en social contributions gerelateerd aan hun personeel. Deze verplichtingen zorgen voor financiering van sociale programma's en dragen bij aan de nationale begroting. Nauwkeurige berekening en tijdige betaling zijn verplicht voor alle geregistreerde werkgevers.
Employer Tax Obligations
Employers in Oezbekistan zijn vooral verantwoordelijk voor bijdragen aan de Social Tax. Deze geconsolideerde belasting verving verschillende eerdere social contributions en wordt geheven op de werkgever op basis van het bruto salaris van de werknemer. Het standaardtarief voor de Social Tax is 12% van de brutoloonlijst.
Er zijn specifieke overwegingen voor bepaalde categorieën werkgevers of werknemers, wat kan leiden tot verschillende tarieven of berekeningsbases, hoewel het tarief van 12% het meest gebruikelijk is voor algemene bedrijven. Deze belasting wordt berekend over het totale bedrag aan lonen en andere inkomsten betaald aan werknemers onder arbeidscontracten.
Income Tax Withholding
Employers zijn verplicht op te treden als belastingagent voor hun werknemers met betrekking tot Personal Income Tax (PIT). Dit betekent dat de werkgever PIT moet berekenen, inhouden en afdragen van de bruto salaris van de werknemer aan de staat op maandbasis. Oezbekistan hanteert een vlak belastingtarief voor PIT.
Volgens het huidige belastingkader dat tot 2025 wordt verwacht door te gaan, is het standaard Personal Income Tax tarief 12% over het bruto inkomen van een werknemer. Er is ook een verplichte bijdrage aan het Individual Pension Fund, die doorgaans 0,1% van het inkomen van de werknemer bedraagt, eveneens ingehouden door de werkgever.
De berekening is eenvoudig: PIT = (Bruto salaris - Aftrekken/Toeslagen) * 12%. De bijdrage aan het Pension Fund wordt apart berekend als Bruto salaris * 0,1%.
Employee Tax Deductions and Allowances
Hoewel Oezbekistan voornamelijk een vlak belastingtarief gebruikt, zijn er beperkte standaard aftrekken en toeslagen beschikbaar voor werknemers die de belastbare basis voor PIT kunnen beïnvloeden. De meest significante is de aftrek gelijk aan het minimumloon (Base Calculation Value - BCV).
Werknemers hebben recht op een maandelijkse aftrek van hun bruto inkomen gelijk aan één keer de Base Calculation Value (BCV) voor de berekening van Personal Income Tax. De BCV is een monetaire indicator vastgesteld door presidentieel decreet en kan veranderen. De waarde die voor 2025 geldt, zal de exacte hoogte van deze maandelijkse aftrek bepalen.
Andere mogelijke aftrekken of vrijstellingen kunnen van toepassing zijn in specifieke omstandigheden, zoals bepaalde soorten sociale voordelen of inkomsten uit specifieke bronnen, maar de BCV-aftrek is de meest gebruikelijke die op regulier inkomen wordt toegepast.
Tax Compliance and Reporting
Employers in Oezbekistan moeten zich houden aan strikte deadlines voor het rapporteren en betalen van payroll-gerelateerde belastingen. De Social Tax en ingehouden Personal Income Tax, samen met de bijdrage aan het Individual Pension Fund, moeten maandelijks worden aangegeven en betaald.
De deadline voor het indienen van het maandelijkse belastingrapport (vaak geconsolideerd voor PIT, Social Tax en Pension Fund) en het doen van de bijbehorende betalingen is doorgaans de 15e dag van de maand volgend op de rapportagemaand. Bijvoorbeeld, belastingen over januari moeten worden gerapporteerd en betaald voor 15 februari.
Werkgevers moeten ook jaarlijkse rapporten indienen waarin payroll- en belastinginformatie voor alle werknemers wordt samengevat. De deadline voor het jaarlijkse rapport is doorgaans 15 februari van het jaar volgend op het rapportagejaar. Het bijhouden van nauwkeurige payroll-gegevens en het tijdig indienen en betalen is cruciaal voor naleving.
Special Considerations for Foreign Workers and Companies
Buitenlandse personen die in Oezbekistan werken, zijn over het algemeen onderworpen aan dezelfde Personal Income Tax-regels als burgers, mits zij als belastingresident worden beschouwd. Een buitenlandse persoon wordt meestal als belastingresident beschouwd als hij in Oezbekistan aanwezig is voor 183 dagen of meer in een aaneengesloten periode van 12 maanden. Belastingresidenten worden belast op hun wereldwijde inkomen, inclusief arbeidsinkomen verdiend in Oezbekistan.
Niet-resident buitenlandse personen worden alleen belast op hun in Oezbekistan verworven inkomen. Arbeidsinkomen voor werk verricht in Oezbekistan wordt beschouwd als in Oezbekistan verworven inkomen. Het vlakke PIT-tarief van 12% geldt over het in Oezbekistan verworven arbeidsinkomen van niet-residenten, hoewel specifieke dubbelbelastingverdragen tussen Oezbekistan en het land van verblijf van de persoon kunnen voorzien in een andere behandeling.
Buitenlandse bedrijven die personen in Oezbekistan in dienst nemen, zelfs zonder een geregistreerde rechtspersoon (afhankelijk van de aard en duur van de activiteiten), kunnen vaste inrichting (PE) regels activeren, wat fiscale verplichtingen voor vennootschapsbelasting kan creëren. Voor loonadministratie moeten buitenlandse bedrijven, indien zij direct inwoners of niet-inwoners in Oezbekistan in dienst nemen, zich meestal registreren als werkgever voor belastingdoeleinden en voldoen aan dezelfde Social Tax, PIT withholding en rapportageverplichtingen als lokale werkgevers. Het gebruik van een Employer of Record-service is een gangbare strategie voor buitenlandse bedrijven om deze complexe lokale payroll- en employment tax-vereisten te beheren zonder een lokale entiteit op te richten.
