Werkgevers Belastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Unified Social Contribution (USC)	22%	Werknemersbruto salaris (onderhevig aan plafond)
Inkomstenbelasting (PIT)	18%	Werknemersbruto inkomen
Militaire Heffing	5% (voor de meeste burgers)	Werknemersbruto inkomen

Aangifte & Naleving

• Maandelijkse Betaling: Ingehouden PIT, Militaire Heffing en opgebouwde USC zijn over het algemeen verschuldigd op de 20e dag van de maand volgend op de rapportagemaand.
• Kwartaalrapport: Een geconsolideerd rapport voor PIT, Militaire Heffing en USC moet elk kwartaal worden ingediend binnen 40 dagen na het einde van het rapportagekwartaal.
• Jaarlijks Belastingjaar: Het fiscale jaar voor bedrijven volgt over het algemeen het kalenderjaar (1 januari - 31 december).

In Oekraïne houden werkgevers verschillende belastingen in en dragen ze af van de salarissen van werknemers, waaronder de Personal Income Tax (PIT), militaire belasting en de Unified Social Contribution (USC).

Personal Income Tax (PIT)

Het standaard PIT-tarief is 18% van het brutoloon van een werknemer.

Militaire Belasting

Vanaf 1 januari 2025 is het militaire belastingtarief verhoogd naar 5% van het brutoloon van de werknemer. Dit betekent een aanzienlijke stijging ten opzichte van het vorige tarief van 1,5%.

Unified Social Contribution (USC)

De USC is een belasting die zowel door werkgevers als werknemers wordt betaald. De bijdrage van de werkgever bedraagt 22% van het brutoloon van de werknemer tot een maandelijkse limiet. Vanaf 1 januari 2025 is deze limiet 20 keer het minimum maandelijks loon (UAH 160.000 vanaf deze datum, uitgaande van een minimumloon van UAH 8.000).

Belastingaftrekposten

Verschillende aftrekposten kunnen het belastbare inkomen van een werknemer verminderen. Deze omvatten betalingen voor onderwijs binnen Oekraïne (gelimiteerd op drie keer het minimumloon - UAH 24.000 per maand vanaf 1 januari 2025), bepaalde medische kosten, hypotheekrente, levensverzekeringspremies en liefdadigheidsbijdragen, vooral die gericht zijn op militaire hulp. Extra aftrekposten kunnen beschikbaar zijn. Raadpleeg een belastingadviseur voor specifieke begeleiding.

Verantwoordelijkheden van de werkgever

Oekraïense werkgevers fungeren als belastingagenten, verantwoordelijk voor het inhouden van belastingen op de salarissen van werknemers en het afdragen aan de belastingautoriteiten. Bij bankoverschrijvingen moeten belastingen worden betaald op de betaaldatum van de werknemer. Bij contante betalingen moeten de belastingen binnen drie dagen worden afgedragen. Werkgevers moeten kwartaalrapportages over de loonadministratie indienen binnen 40 dagen na het einde van het kwartaal. Loonstrookjes, zowel papier als digitaal, moeten aan werknemers worden verstrekt na elke loonperiode, met details over salaris, ingehouden belastingen en andere aftrekposten.

Belastingresidentie

Oekraïense belastingresidenten worden belast op hun wereldwijde inkomen, terwijl niet-residenten alleen worden belast op in Oekraïne verworven inkomen. Beiden vallen onder dezelfde belastingtarieven. Werknemers worden over het algemeen als resident beschouwd als ze in Oekraïne wonen. Degenen die op afstand werken voor Oekraïense werkgevers terwijl ze in een ander land wonen, kunnen verschillende belastingverplichtingen in beide landen hebben. Dit kan een complex vraagstuk zijn, en het is aan te raden een belastingadviseur te raadplegen.

Aanvullende informatie

• Minimumloon: Vanaf 2023 was het minimumloon in Oekraïne UAH 6700 per maand. Controleer het huidige minimumloon, aangezien dit mogelijk is aangepast sinds die tijd. Let op dat lonen twee keer per maand moeten worden betaald, met een voorschot tussen de 15e en 20e en het resterende bedrag tussen de 1e en 7e van de volgende maand.

• Jaarlijkse belastingaangifte: Als het inkomen van een persoon niet volledig onderworpen was aan inhouding door een belastingagent (bijvoorbeeld buitenlandse investeringsinkomsten), moeten ze vóór 30 april van het volgende jaar een jaarlijkse belastingaangifte indienen en eventuele resterende belastingen betalen. Dit geldt ook bij het claimen van bepaalde aftrekposten.

Deze informatie is actueel vanaf 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen. Raadpleeg altijd een gekwalificeerde belastingadviseur voor persoonlijk advies.