Werkgevers Belastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Sociale Zekerheid	4%	Werknemersbruto salaris
Loonbelasting (PAYE)	0-32%	Werknemersbruto salaris (progressieve tarieven)
Vennootschapsbelasting (CIT)	32%	Belastingplichtige winst van het bedrijf
Belasting Toegevoegde Waarde (BTW)	16%	Overdracht van goederen en diensten, importen

Aangifte & Compliance

• Bijdragen voor Sociale Zekerheid moeten uiterlijk op de 15e dag van de volgende maand worden betaald.
• Ingehouden PAYE (Loonbelasting) van werknemerssalarissen moet uiterlijk op de 20e dag van de volgende maand worden afgedragen aan de belastingautoriteiten.
• Jaarlijkse Vennootschapsbelastingaangiften moeten voor 31 mei van het volgende belastingjaar worden ingediend (voor aangiftes op kalenderjaarbasis).

In Mozambique omvatten werknemersbelastingaftrekposten verschillende gebieden, waaronder loonbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en inkomstenbelasting, wat zowel werkgevers als werknemers beïnvloedt.

Verplichtingen van de werkgever

• Socialezekerheidsbijdragen: Werkgevers dragen 4% van het bruto salaris van de werknemer bij aan sociale zekerheid, zonder bovengrens. Deze bijdrage is verplicht en geldt voor alle werknemers.
• Loonbelasting Inhouding: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van loonbelasting op de salarissen van werknemers. Het belastingtarief varieert van 0% tot 32%, afhankelijk van het inkomensniveau van de werknemer. Dit vereist nauwkeurige berekening en tijdige afdracht aan de belastingautoriteiten.
• Belastingregistratie: Alle werkgevers die arbeidsinkomen betalen, moeten zich registreren bij de Mozambikaanse belastingautoriteiten en de aanvang van hun activiteiten aangeven. Niet naleven kan leiden tot boetes. Dit omvat het verstrekken van noodzakelijke informatie zoals bedrijfsregistratiegegevens, belastingidentificatienummer, bedrijfsvergunning en aangifte van aanvang van activiteiten.
• Socialezekerheidsregistratie: Werkgevers moeten zich binnen 15 dagen na aanvang van de werkzaamheden registreren bij het National Social Security-systeem. Ze moeten ook hun werknemers binnen 30 dagen na de startdatum van hun dienstverband registreren.

Aftrekposten voor werknemers

• Inkomstenbelasting (IRPS): Mozambique hanteert een Pay-As-You-Earn (PAYE) systeem, waarbij inkomstenbelasting direct wordt ingehouden op de salarissen van werknemers. De belastingtarieven variëren van 0% tot 32%, afhankelijk van het inkomensniveau, met het hoogste tarief voor een maandelijks inkomen boven ongeveer USD 27.000 en 25% voor inkomsten boven USD 7.000.
• Socialezekerheidsbijdragen: Werknemers dragen 3% van hun bruto salaris bij aan sociale zekerheid, zonder bovengrens. Buitenlandse werknemers die Mozambique permanent verlaten, kunnen een terugbetaling van deze bijdragen aanvragen als ze vertrekken voordat ze in aanmerking komen voor pensioenuitkeringen.
• Persoonlijke aftrekposten: Inwoners kunnen specifieke bedragen aftrekken van hun belastbaar inkomen, gerelateerd aan hun individuele en gezinsstatus: MZN 1.800 voor gehuwde of alleenstaande personen, MZN 600 voor één persoon ten laste, MZN 900 voor twee, MZN 1.200 voor drie, en MZN 1.800 voor vier of meer personen ten laste. Daarnaast kunnen belastingkredieten voor internationale dubbele belastingheffing van toepassing zijn.
• Aangifte inkomstenbelasting: Werknemersaangiften moeten voor 31 maart worden ingediend, met de uiteindelijke belastingbetaling uiterlijk op 30 april. Te late indiening en betalingen kunnen boetes opleveren.

Algemene belastinginformatie

• Belastingresident: Een individu wordt als belastingresident beschouwd als hij of zij meer dan 180 dagen in een belastingjaar in Mozambique verblijft of daar op 31 december een permanente woning heeft. Inwoners worden belast op wereldwijde inkomsten, terwijl niet-inwoners alleen worden belast op in Mozambique verworven inkomsten. Niet-inwonende werknemers kunnen onderworpen zijn aan een vaste inhoudingsbelasting van 20% als zij minder dan 180 dagen in Mozambique verblijven of als dienstverleners werken.
• Belastingjaar: Het belastingjaar van Mozambique loopt van 1 januari tot 31 december.
• Valuta: De officiële valuta is de Mozambikaanse Metical (MZN).

Gelieve op te merken dat deze informatie actueel is tot 5 februari 2025 en kan veranderen door juridische en regelgevende updates.