Navigeren door het belastinglandschap in Mauritanië vereist een duidelijk begrip van zowel de verplichtingen van de werkgever als de verantwoordelijkheden van de werknemer. Het systeem omvat voornamelijk bijdragen aan sociale zekerheidsfondsen en het inhouden van persoonlijke inkomstenbelasting van salarissen. Werkgevers spelen een cruciale rol bij het waarborgen van naleving door deze bedragen correct te berekenen en af te dragen aan de relevante autoriteiten namens hun werknemers.
Het begrijpen van de specifieke tarieven, drempels en procedurele vereisten is essentieel voor bedrijven die in Mauritanië opereren, of het nu lokale entiteiten zijn of internationale bedrijven die personeel in het land in dienst hebben. Correct beheer van loonbelasting en sociale bijdragen zorgt voor naleving van nationale arbeids- en belastingwetten, wat bijdraagt aan soepele operaties en het voorkomen van mogelijke boetes.
Verplichtingen werkgever sociale zekerheid en loonbelasting
Werkgevers in Mauritanië zijn verplicht bij te dragen aan het National Social Security Fund (Caisse Nationale de Sécurité Sociale - CNSS). Deze bijdragen dekken diverse voordelen, waaronder pensioenuitkeringen, gezinsuitkeringen en verzekeringen voor beroepsrisico's. De bijdragepercentages worden toegepast op het brutoloon van de werknemer, tot een bepaald plafond.
De standaard bijdragepercentages voor sociale zekerheid voor werkgevers worden doorgaans als volgt opgesplitst:
| Type bijdrage | Werkgeverspercentage | Werknemerspercentage | Salarisplafond (MRO) |
|---|---|---|---|
| Pensioen | 15% | 3% | 240.000 |
| Gezinsuitkeringen | 6% | 0% | Geen plafond |
| Beroepsrisico's | 1% | 0% | Geen plafond |
| Totaal (tot plafond) | 22% | 3% |
- Berekeningsbasis: Bijdragen worden berekend over het bruto maandloon, inclusief basisloon, toeslagen, bonussen en voordelen in natura, tot het gespecificeerde plafond voor pensioenuitkeringen. Gezinsuitkeringen en bijdragen voor beroepsrisico's worden over het algemeen berekend over het totale bruto salaris zonder plafond.
- Betalingsfrequentie: Bijdragen zijn doorgaans maandelijks verschuldigd.
Naast sociale zekerheid zijn werkgevers ook verantwoordelijk voor het inhouden en afdragen van de Personal Income Tax (Impôt sur les Revenus des Personnes Physiques - IRPP) van de salarissen van werknemers. Hoewel IRPP een werknemerstax is, fungeert de werkgever als inhoudingsplichtige.
Inhoudingsvereisten inkomstenbelasting
Persoonlijke inkomstenbelasting (IRPP) wordt geheven op het inkomen van personen die in Mauritanië wonen, inclusief arbeidsinkomen. Werkgevers zijn verplicht IRPP te berekenen en in te houden op de maandelijkse salarissen die aan hun werknemers worden betaald. De belasting is progressief, wat betekent dat hogere inkomensniveaus tegen hogere tarieven worden belast.
De IRPP-berekening is gebaseerd op het netto belastbare inkomen, dat het brutoloon minus bepaalde toegestane aftrekken en toeslagen is. De belastingtarieven en schijven kunnen door de overheid worden gewijzigd, maar een typische structuur zou er als volgt uit kunnen zien (tarieven en schijven zijn illustratief en moeten worden geverifieerd aan de hand van de nieuwste belastingwetten voor 2025):
| Jaarlijks belastbaar inkomen (MRO) | Belastingtarief |
|---|---|
| Tot 180.000 | 0% |
| 180.001 tot 360.000 | 15% |
| 360.001 tot 600.000 | 25% |
| Meer dan 600.000 | 40% |
- Berekeningsmethode: De werkgever berekent het maandelijkse belastbare inkomen, past de progressieve belastingtarieven toe op het jaarlijkse equivalent van het maandinkomen, en houdt het overeenkomstige belastingbedrag in.
- Inhouding: Het berekende IRPP-bedrag moet worden ingehouden op de nettoloonbetaling van de werknemer.
Belastingaftrekposten en toeslagen voor werknemers
Werknemers in Mauritanië kunnen in aanmerking komen voor bepaalde aftrekken en toeslagen die hun belastbaar inkomen voor IRPP verminderen. Deze kunnen variëren op basis van persoonlijke omstandigheden.
Veelvoorkomende aftrekken en toeslagen zijn onder andere:
- Socialezekerheidsbijdragen: Het aandeel van de werknemer in de socialezekerheidsbijdragen (momenteel 3% van het salaris tot het plafond) is aftrekbaar van het brutoloon voordat IRPP wordt berekend.
- Gezinsuitkeringen: Toeslagen betaald door de werkgever of CNSS voor afhankelijke personen kunnen vrijgesteld zijn van IRPP.
- Andere specifieke toeslagen: Bepaalde professionele kosten of specifieke toeslagen kunnen aftrekbaar of gedeeltelijk vrijgesteld zijn, afhankelijk van de aard en onderbouwing.
De specifieke regels met betrekking tot in aanmerking komende aftrekken en de documentatie die nodig is om deze te ondersteunen, worden vastgesteld door de belastingwetgeving. Werknemers dienen relevante informatie aan hun werkgever te verstrekken om een correcte belastingberekening en inhouding te waarborgen.
Belastingnaleving en rapportagedeadlines
Werkgevers in Mauritanië hebben specifieke verplichtingen met betrekking tot de rapportage en betaling van ingehouden belastingen en sociale zekerheidsbijdragen. Het naleven van deze deadlines is cruciaal om boetes en rente te voorkomen.
Belangrijke nalevingsvereisten en deadlines omvatten doorgaans:
- Maandelijkse aangiften en betalingen: Werkgevers moeten maandelijkse aangiften indienen met details over betaalde salarissen, ingehouden IRPP en verschuldigde sociale zekerheidsbijdragen. De bijbehorende betalingen voor zowel IRPP als sociale zekerheid zijn over het algemeen verschuldigd vóór de 15e van de maand volgend op de loonperiode.
- Jaarlijkse rapportage: Een jaarlijkse verklaring die alle betaalde salarissen en ingehouden belastingen/bijdragen samenvat voor elke werknemer gedurende het jaar is ook vereist. De deadline voor dit jaarverslag is meestal eind januari van het volgende jaar.
- Werknemersbelastingcertificaten: Werkgevers moeten werknemers voorzien van certificaten waarin hun jaarlijkse inkomen en het ingehouden IRPP-bedrag worden samengevat, meestal eind januari.
Het bijhouden van nauwkeurige loonadministratie en het tijdig indienen van aangiften en betalingen zijn fundamentele verantwoordelijkheden voor werkgevers.
Specifieke belastingoverwegingen voor buitenlandse werknemers en bedrijven
Buitenlandse werknemers en bedrijven die in Mauritanië actief zijn, kunnen geconfronteerd worden met specifieke belastingoverwegingen.
- Buitenlandse werknemers: Niet-residenten die inkomen verdienen uit arbeid verricht in Mauritanië, zijn over het algemeen onderworpen aan Mauritanië IRPP over dat inkomen. De inhoudingsverplichtingen voor werkgevers gelden gelijk voor resident en niet-resident werknemers die in het land werken. Belastingverdragen, indien van toepassing tussen Mauritanië en het land van verblijf van de buitenlandse werknemer, kunnen voorzien in vrijstelling van dubbele belasting of de belastingverplichtingen aanpassen.
- Buitenlandse bedrijven: Buitenlandse bedrijven die personeel in Mauritanië in dienst nemen, zelfs zonder vaste vestiging, kunnen werkgeververplichtingen activeren voor sociale zekerheidsbijdragen en IRPP-inhouding. De specifieke vereisten hangen af van de aard en duur van hun aanwezigheid en activiteiten in het land. Het oprichten van een lokale entiteit of het gebruik van een Employer of Record-service kan buitenlandse bedrijven helpen deze verplichtingen op een conforme wijze te beheren.
Het begrijpen van deze specifieke regels is essentieel voor buitenlandse entiteiten om te zorgen dat zij aan hun belasting- en sociale zekerheidsverplichtingen voldoen bij het inzetten van personeel in Mauritanië.
