Navigeren door de complexiteit van employment taxes in Mali vereist een duidelijk begrip van zowel werkgever verplichtingen als werknemer inhoudingen. Het Malinese belastingstelsel, beheerd door de Directorate General of Taxes (Direction Générale des Impôts - DGI) en het National Social Security Institute (Institut National de Prévoyance Sociale - INPS), omvat diverse bijdragen en inhoudingen die werkgevers nauwkeurig moeten beheren. Naleving is cruciaal voor bedrijven die binnen het land opereren, of het nu lokale entiteiten zijn of buitenlandse bedrijven die personeel in Mali in dienst hebben.
Werkgevers in Mali zijn verantwoordelijk voor verschillende bijdragen gerelateerd aan hun personeel. Deze omvatten voornamelijk social security bijdragen betaald aan het National Social Security Institute (INPS) en bijdragen aan het National Employment Agency (Agence Nationale Pour l'Emploi - ANPE). Deze bijdragen worden berekend op basis van het brutoloon van de werknemer, tot een bepaald plafond voor sommige bijdragen.
Employer Social Security en Payroll Tax Verplichtingen
Werkgevers zijn verplicht bij te dragen aan het social security systeem, dat voordelen dekt zoals pensioen, gezinsvergoedingen en ongevallen op de werkplek. De belangrijkste bijdragen zijn:
- Gezinsvergoedingen: Een percentage van het brutoloon, tot een plafond.
- Ongevallen op de werkplek: Een variabel tarief afhankelijk van de sector van activiteit, toegepast op het brutoloon tot een plafond.
- Pensioen (Retirement): Een percentage van het brutoloon, tot een plafond.
Naast social security kunnen werkgevers ook verplicht zijn bij te dragen aan andere fondsen, zoals de bijdrage aan de ANPE, die arbeidsinitiatieven ondersteunt.
Specifieke tarieven en plafonds kunnen wijzigen, maar over het algemeen zijn de werkgeversbijdragepercentages als volgt gestructureerd (gebaseerd op recent beschikbare informatie die van toepassing is voor 2025, tenzij specifieke wijzigingen worden doorgevoerd):
| Bijdrage Type | Werkgeverspercentage | Werknemerspercentage | Salarisplafond (XOF) |
|---|---|---|---|
| Gezinsvergoedingen | [Specifiek %] | 0% | [Specifiek plafond] |
| Ongevallen op de werkplek | [Variabel %] | 0% | [Specifiek plafond] |
| Pensioen (Retirement) | [Specifiek %] | [Specifiek %] | [Specifiek plafond] |
| bijdrage aan de ANPE | [Specifiek %] | 0% | Geen plafond |
Opmerking: Specifieke percentage tarieven en plafonds dienen bevestigd te worden met de laatste officiële publicaties van INPS en DGI voor 2025.
Inkomstenbelasting Inhouding Vereisten
Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van Personal Income Tax (Impôt sur les Traitements et Salaires - ITS) van de salarissen van hun werknemers op maandbasis. ITS wordt berekend op basis van het brutoloon van de werknemer na aftrek van verplichte social security bijdragen en toepassing van bepaalde toeslagen.
De ITS-berekening omvat het toepassen van progressieve belastingtarieven op het netto belastbaar inkomen. De belastingtarieven en schijven worden doorgaans periodiek herzien. Voor 2025 wordt de volgende structuur verwacht, gebaseerd op de huidige regelgeving:
| Jaarlijks belastbaar inkomen (XOF) | Belastingtarief |
|---|---|
| Tot [Drempel 1] | 0% |
| Van [Drempel 1] tot [Drempel 2] | [Tarief 1]% |
| Van [Drempel 2] tot [Drempel 3] | [Tarief 2]% |
| Van [Drempel 3] tot [Drempel 4] | [Tarief 3]% |
| Boven [Drempel 4] | [Tarief 4]% |
Opmerking: Specifieke drempels en tarieven dienen bevestigd te worden met de laatste officiële belastingwetten gepubliceerd door de DGI voor 2025.
De maandelijkse ITS wordt berekend door het jaarlijkse belastbare inkomen te delen door 12 en het overeenkomstige maandelijkse belastingtarief toe te passen, of door de jaarlijkse belasting te berekenen en te delen door 12.
Werknemersbelastingaftrekken en Toeslagen
Werknemers in Mali profiteren van bepaalde aftrekken en toeslagen die hun belastbaar inkomen voor ITS-doeleinden verminderen. Deze omvatten doorgaans:
- Verplichte Social Security bijdragen: Het aandeel van de werknemer in bijdragen aan INPS (bijvoorbeeld pensioen) is aftrekbaar van het brutoloon vóór het berekenen van ITS.
- Beroepskosten: Een standaard aftrek, vaak een vast percentage van het brutoloon (met een plafond), wordt toegestaan om beroepskosten te dekken.
- Gezinsvergoedingen: Hoewel dit voornamelijk een werkgeversbijdrage is, kan het aantal afhankelijken de belastingberekening beïnvloeden via de toepassing van gezinsquotienten of specifieke toeslagen die de totale belastingdruk verminderen.
De specifieke percentages voor beroepskosten aftrekken en de regels voor het toepassen van gezinsgerelateerde toeslagen dienen bevestigd te worden met de laatste belastingregels voor 2025.
Belastingnaleving en Rapportage Deadlines
Werkgevers in Mali moeten zich houden aan strikte deadlines voor het rapporteren en betalen van ingehouden belastingen en werkgeversbijdragen.
- Maandelijkse Aangiften en Betalingen: ITS ingehouden op de salarissen van werknemers en werkgevers/werknemers social security bijdragen zijn doorgaans maandelijks verschuldigd. De deadline ligt meestal rond de 15e van de volgende maand. Werkgevers moeten een maandelijkse aangifte indienen met details over betaalde salarissen, ingehouden belastingen en verschuldigde bijdragen.
- Jaarlijkse Aangiften: Een jaarlijkse aangifte waarin alle betaalde salarissen, ingehouden belastingen en gedane bijdragen worden samengevat, is ook vereist. De deadline voor de jaarlijkse aangifte is meestal op 31 maart van het volgende jaar.
Het niet naleven van deze deadlines kan leiden tot boetes, rente en mogelijke audits door de belastingautoriteiten en INPS.
Speciale Belastingoverwegingen voor Buitenlandse Werknemers en Bedrijven
Buitenlandse personen die in Mali werken, zijn over het algemeen onderworpen aan Malinese inkomstenbelasting over hun in Mali verworven inkomen, ongeacht hun residentiestatus. Als zij als inwoners voor belastingdoeleinden worden beschouwd (meestal verblijven in Mali voor meer dan 183 dagen binnen een periode van 12 maanden), kan hun wereldwijde inkomen onderworpen zijn aan Malinese belasting, hoewel verdragen ter voorkoming van dubbele belasting enige verlichting kunnen bieden. Werkgevers van buitenlandse werknemers moeten ITS inhouden zoals zij dat voor lokale werknemers zouden doen.
Buitenlandse bedrijven die in Mali opereren en personeel in dienst hebben, zijn onderworpen aan dezelfde werkgever verplichtingen met betrekking tot social security bijdragen en inkomstenbelastinginhoudingen als lokale bedrijven. Zij moeten zich registreren bij de relevante autoriteiten (DGI, INPS) en voldoen aan alle rapportage- en betalingsverplichtingen. Specifieke overwegingen kunnen van toepassing zijn op basis van de juridische structuur van de buitenlandse entiteit (bijvoorbeeld tak, dochteronderneming) en eventuele relevante verdragen ter voorkoming van dubbele belasting tussen Mali en het thuisland van het bedrijf. Het inschakelen van lokale belasting- en juridische experts of het gebruik van een Employer of Record service wordt sterk aanbevolen voor buitenlandse entiteiten om volledige naleving te waarborgen.
