Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Staatssocialeverzekering (Sodra)	1,77% (permanent); 2,49% (tijdelijk)	Bruto salaris van werknemer
Garantiefonds	0,16%	Bruto salaris dat aan werknemer betaald wordt
Langdurig Werkgelegenheidsfonds	0,16%	Bruto salaris van werknemer
Verzekering Werkongevallen & Beroepsziekten	0,14%-1,4%	Bruto salaris (afhankelijk van categorie)

Aangifte & Compliance

• Maandelijkse Sodra (sociale zekerheid) aangiften (SAM-formulieren) moeten vóór de 15e van de volgende maand worden ingediend.
• Maandelijkse Inkomstenbelasting (PIT) aangiften (GPM312 formulier) moeten vóór de 15e van de volgende maand worden ingediend.
• Jaarlijkse Inkomstenverklaringen voor werknemers (GPM311 formulier) moeten vóór 15 februari van het volgende jaar worden ingediend.

In Litouwen omvatten werknemer belastingaftrekken verschillende gebieden, waaronder inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en specifieke aftrekbare kosten.

Inkomstenbelasting

• Progressieve tarieven: Een progressief inkomstenbelastingstelsel geldt voor arbeidsinkomen. Het standaardtarief is 20% voor jaarlijks inkomen tot €126.532,80. Inkomen dat deze drempel overschrijdt, wordt belast tegen 32%. Een verlaagd tarief van 15% geldt voor ziektegeld.
• Belastingvrije som (TEA): Een maandelijkse TEA verlaagt de belastbare basis voor arbeidsinkomen. De TEA bedraagt €747 voor maandelijks inkomen tot €1.038. Voor inkomen tussen €1.038 en €2.387,29 wordt de TEA berekend als €747 - 0,49 * (Inkomen - €1.038). Voor inkomen tussen €2.387,29 en €2.865 wordt de TEA-berekening als €400 – 0,18 * (Inkomen - €642). De TEA wordt proportioneel verminderd naarmate het inkomen toeneemt en stopt boven een bepaalde drempel.
• Inhouding: Werkgevers houden inkomstenbelasting aan de bron in en storten deze maandelijks aan de State Tax Inspectorate. Betalingen zijn verschuldigd voor de 15e van de volgende maand als het salaris tussen de 1e en 15e is betaald. Als het salaris tussen de 16e en 31e is betaald, is de vervaldatum de 31e.

Sociale zekerheidsbijdragen

• Werknemersbijdragen: Werknemers dragen bij aan sociale zekerheid, inclusief ziektekostenverzekering en pensioen.
• Bijdrageplafond: Voor arbeidsinkomen van een enkele werkgever dat €126.532,80 per jaar overschrijdt, gelden bijdrageplafonds. Verplichte ziektekostenverzekeringsbijdragen (6,98%) hebben geen plafond.
• Meerdere werkgevers: Als een werknemer voor meerdere werkgevers werkt en hun gecombineerde inkomen €126.532,80 overschrijdt, heeft hij recht op terugbetaling van sociale zekerheidsbijdragen die het berekende bedrag op hun totale inkomsten overschrijden.

Aftrekbare kosten

• Beperkte aftrekposten: Bepaalde kosten kunnen worden afgetrokken van het belastbare inkomen, waaronder levensverzekeringspremies, pensioenbijdragen en betalingen voor beroepsopleiding of hoger onderwijs. Het totale aftrekbare bedrag is echter beperkt. Het totale bedrag van deze aftrekbare kosten is beperkt tot 25% van het belastbare inkomen dat onderhevig is aan 15%, 20% en 32% PIT-tarieven gedurende het kalenderjaar. Aftrekbare levensverzekeringspremies en pensioenbijdragen samen mogen niet meer dan €1.500 per jaar bedragen.
• Aanvullende aftrekposten: Belastingresidenten kunnen kosten aftrekken die verband houden met gebouwreparaties (exclusief renovaties van appartementen), autoreparaties en kinderopvang voor kinderen onder de 18 jaar, tot €2.000 per jaar, indien de diensten worden geleverd door geregistreerde Litouwse belastingbetalers. Deze vrijstelling is van toepassing op 2019, 2020 en 2021.

Rapportage en deadlines

• Jaarlijkse Inkomstenverklaring: Werknemers met aanvullende inkomstenbronnen (anders dan standaardwerk) moeten vóór 1 mei van het volgende jaar een belastingaangifte indienen.
• Loonbelastingrapport: Werkgevers moeten vóór de 15e van de volgende maand een maandelijkse loonbelastingrapport indienen, en vóór 15 februari een jaarverslag.

Het is belangrijk op te merken dat deze informatie geldig is tot 5 februari 2025 en onderhevig kan zijn aan wijzigingen. Het wordt aanbevolen om een belastingadviseur te raadplegen voor persoonlijke begeleiding.