Belastingen in Litouwen

Lithuania hanteert een progressief belastingstelsel dat persoonlijke inkomstenbelasting en verplichte sociale zekerheidsbijdragen omvat. Werkgevers spelen een cruciale rol in dit systeem door belastingen en bijdragen in te houden op salarissen van werknemers en hun eigen bijdragen aan overheidsfondsen te betalen. Het begrijpen van deze verplichtingen is essentieel voor een conforme werking binnen het land. Het belastingjaar loopt gelijk met het kalenderjaar, en zowel werkgevers als werknemers hebben specifieke rapportageverplichtingen aan de relevante autoriteiten, voornamelijk de State Tax Inspectorate (VMI) en de State Social Insurance Fund Board (Sodra).

Employer Social Security and Payroll Tax Obligations

Werkgevers in Lithuania zijn verantwoordelijk voor het bijdragen aan het State Social Insurance Fund (Sodra) namens hun werknemers. Deze bijdragen dekken diverse sociale voordelen, waaronder pensioenen, ziekte, moederschap en werkloosheid. Het bijdragepercentage van de werkgever wordt berekend op basis van het bruto salaris van de werknemer.

Voor 2025 wordt verwacht dat het standaard werkgever Sodra bijdragepercentage ongeveer 1,77% is. Daarnaast dragen werkgevers bij aan het Guarantee Fund en het Long-term employment benefit fund, die ook kleine percentages zijn gebaseerd op het bruto salaris. Deze tarieven worden jaarlijks herzien, maar blijven doorgaans stabiel of ondergaan kleine aanpassingen.

Werkgevers zijn ook verantwoordelijk voor het berekenen en inhouden van het deel van de sociale zekerheidsbijdragen en persoonlijke inkomstenbelasting van de werknemer op het bruto salaris voordat het nettoloon wordt uitbetaald.

Income Tax Withholding Requirements

Werkgevers zijn verplicht om Persoonlijke Inkomstenbelasting (PIT) in te houden op de salarissen van werknemers. Lithuania heeft een progressief PIT-systeem, wat betekent dat het belastingtarief toeneemt met het inkomen. De belastinggrondslag voor PIT is het bruto salaris van de werknemer minus de verplichte sociale zekerheidsbijdragen en eventuele toepasselijke Non-Taxable Income (NTI).

Voor 2025 worden de PIT-tarieven verwacht te zijn:

• 20% voor jaarlijks inkomen tot een bepaalde drempel.
• 32% voor jaarlijks inkomen dat die drempel overschrijdt.

De drempel voor het toepassen van het hogere tarief van 32% is gekoppeld aan het nationale gemiddelde loon (VDU) en wordt jaarlijks aangepast. Voor inhoudingsdoeleinden berekenen werkgevers doorgaans PIT op basis van maandelijks inkomen, waarbij de progressieve tarieven proportioneel worden toegepast of met behulp van specifieke formules van de belastingautoriteit, die rekening houden met het verwachte jaarlijkse inkomen en de toepasselijke NTI.

Employee Tax Deductions and Allowances

Werknemers in Lithuania kunnen profiteren van bepaalde belastingaftrekken en toeslagen die hun belastbaar inkomen voor PIT verminderen. Het meest significante is de Non-Taxable Income (NTI - Neapmokestinamasis pajamų dydis).

Het bedrag van NTI dat een werknemer kan claimen hangt af van hun inkomensniveau en of zij afhankelijke kinderen hebben.

• Basis NTI: Een standaard NTI-bedrag is van toepassing op alle werknemers, maar neemt af naarmate het inkomen toeneemt. Voor hogere verdieners kan de basis NTI worden gereduceerd tot nul. De formule voor het berekenen van de basis NTI is progressief en hangt af van het maandelijkse bruto inkomen.
• Extra NTI voor kinderen: Werknemers met afhankelijke kinderen hebben recht op een extra NTI-bedrag per kind. Dit extra NTI wordt bovenop de basis NTI toegepast en wordt niet gereduceerd op basis van het inkomensniveau van de werknemer.

Werkgevers passen doorgaans de toepasselijke NTI toe bij het berekenen van de maandelijkse PIT-inhouding, op basis van informatie verstrekt door de werknemer. Andere mogelijke aftrekken kunnen bijdragen aan bepaalde pensioenfondsen of levensverzekeringspremies, onder voorwaarden en limieten.

Tax Compliance and Reporting Deadlines

Werkgevers in Lithuania hebben strikte nalevings- en rapportageverplichtingen aan zowel Sodra als de State Tax Inspectorate (VMI).

Belangrijke rapportagevereisten omvatten:

• Maandelijkse Sodra Aangiften (SAM-formulieren): Werkgevers moeten maandelijkse rapporten indienen met details over salarissen van werknemers, sociale zekerheidsbijdragen (werkgevers- en werknemersdelen), en andere relevante informatie. Deze moeten doorgaans vóór de 15e dag van de volgende maand worden ingediend.
• Maandelijkse PIT Aangiften (GPM312-formulier): Werkgevers moeten de ingehouden PIT op de salarissen van werknemers aangeven en aan de staatsbegroting betalen. Deze aangifte is ook meestal vóór de 15e dag van de volgende maand vereist.
• Jaarlijkse Inkomstenverklaring van werknemers (GPM311-formulier): Werkgevers moeten een jaarlijkse verklaring indienen die de betaalde inkomsten en ingehouden belastingen voor elke werknemer samenvat over het voorgaande kalenderjaar. Dit moet meestal vóór 15 februari van het volgende jaar gebeuren.
• Jaarlijkse Sodra-rapportages: Een jaarlijkse samenvattingsrapportage is ook vereist door Sodra.

Het naleven van deze deadlines en het zorgen voor accurate rapportage is cruciaal om boetes en rente te voorkomen.

Special Tax Considerations for Foreign Workers and Companies

Belastingverplichtingen voor buitenlandse werknemers en bedrijven in Lithuania hangen vooral af van de belastingresidentiestatus.

• Belastingresidenten: Personen die worden beschouwd als Lithuanian belastingresidenten (over het algemeen degenen wiens vaste woonplaats in Lithuania is of die 183 dagen of meer in het land doorbrengen binnen een periode van 12 maanden) worden belast op hun wereldwijde inkomen. Als zij in dienst zijn bij een Lithuanian entiteit of een buitenlandse entiteit met een vaste inrichting in Lithuania, is hun werkgever verantwoordelijk voor het inhouden van PIT en Sodra-bijdragen zoals voor elke lokale werknemer.
• Niet-belastingresidenten: Personen die geen Lithuanian belastingresidenten zijn, worden over het algemeen alleen belast op hun in Lithuania afkomstige inkomen. Als een niet-resident in dienst is bij een Lithuanian entiteit, moet de werkgever PIT inhouden op hun in Lithuania afkomstige salaris. Sodra-bijdragen kunnen ook van toepassing zijn, afhankelijk van het land van verblijf van de werknemer en sociale zekerheidsverdragen.
• Buitenlandse bedrijven: Een buitenlands bedrijf dat personen in Lithuania in dienst neemt, kan de vereiste activeren om zich te registreren als werkgever voor belasting- en sociale zekerheidsdoeleinden, zelfs als het geen formele juridische entiteit of vaste inrichting heeft, afhankelijk van de aard en duur van het werk dat in Lithuania wordt uitgevoerd. Verdragen ter vermijding van dubbele belasting tussen Lithuania en andere landen kunnen de belastingverplichtingen van buitenlandse werknemers en bedrijven beïnvloeden, mogelijk met het oog op vrijstelling van dubbele belasting of het bepalen welk land het primaire recht heeft om bepaalde inkomsten te belasten. Het begrijpen van deze verdragen is cruciaal voor naleving.